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中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》復(fù)習(xí):審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/19 09:43:57 字體:

第一部分
第十二章 審計(jì)管理

  知識(shí)點(diǎn)十、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制方法

  審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于采取一些行之有效的控制方法。

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 ?。ㄒ唬┳晕冶Wo(hù)法

  對(duì)于可以控制的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員應(yīng)盡量采取必要的措施加以防范。

  主要做法有:

  1.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平

  2.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

  3.深入了解被審計(jì)單位的基本情況和財(cái)務(wù)狀況

  4.簽訂業(yè)務(wù)約定書,取得管理當(dāng)局說明書

  5.保持審計(jì)的獨(dú)立性

  6.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

  (二)風(fēng)險(xiǎn)回避法

  審計(jì)人員應(yīng)盡量回避風(fēng)險(xiǎn)大而自身又無法加以控制的審計(jì)項(xiàng)目。如會(huì)計(jì)賬目混亂、內(nèi)部控制系統(tǒng)薄弱、管理人員缺乏正直的品格等。

 ?。ㄈ╋L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法

  審計(jì)人員盡量分解引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任,將審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、其他相關(guān)單位應(yīng)負(fù)的責(zé)任劃分清楚。

 ?。ㄋ模╋L(fēng)險(xiǎn)承受法

  對(duì)于不可控的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)承受能力。比如建立風(fēng)險(xiǎn)基金制度,辦理職業(yè)保險(xiǎn)。

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