2012中級審計師《審計理論與實務(wù)》復習：業(yè)務(wù)循環(huán)中主要文件

第二部分
第五章 籌資與投資循環(huán)審計

　　知識點二、業(yè)務(wù)循環(huán)中的主要文件（P311）

　　1.資本投入的有關(guān)憑證、賬簿（1-12）

　?。?）企業(yè)申請成立報告、可行性研究報告、投資方的營業(yè)執(zhí)照、法人代表的資格證明、自然人的身份證明、股東名冊；

　　（2）企業(yè)章程、合同、協(xié)議；

　?。?）政府主管部門的批準證書、準予開業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本或準予組建籌委會的臨時營業(yè)執(zhí)照等；

　　（4）外商投資企業(yè)外方進口材料、設(shè)備的商檢證明、中方財產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表；

　?。?）貨幣資金投資清單及股票、債券、債權(quán)合同、債券存根簿、承銷協(xié)議等；

　　（6）實物投資清單及有關(guān)憑證；

　?。?）無形資產(chǎn)投資合同、協(xié)議及有關(guān)憑證；

　?。?）資產(chǎn)評估資產(chǎn)及確認文件、驗資報告；

　?。?）土地管理部門出具的土地出讓、場地使用文件或租賃文件；

　?。?0）股東會、董事會決議、會議文件；

　?。?1）決算日（或驗資基準日）的財務(wù)報表、資本投入的有關(guān)賬簿的憑證，如實收資本和資本公積明細賬及總賬；

　?。?2）股份制企業(yè)改造設(shè)立或發(fā)起設(shè)立的有限責任公司和股份有限公司過去三年的財務(wù)報表及審計報告；批準的募股文件；招股說明書；股票承銷合同、協(xié)議和承銷商募集股款有限憑證；個人股股東名冊、認繳股本、實繳股款及相關(guān)憑證等。

　　2.舉債籌資及其清償?shù)挠嘘P(guān)憑證、賬簿（1-8）

　?。?）企業(yè)管理部門有關(guān)舉債籌資決議，借款合同或協(xié)議、債券契約和債券承銷協(xié)議；

　?。?）短期借款明細賬與總賬；

　?。?）長期借款明細賬與總賬；

　?。?）應(yīng)付債券明細賬與總賬；

　?。?）債券折價溢價攤銷表；

　　（6）長期應(yīng)付款明細賬與總賬；

　?。?）財務(wù)費用明細賬與總賬；

　?。?）銀行對賬單。

　　3.盈余公積的有關(guān)憑證、賬簿

　?。?）利潤表和利潤分配表；

　?。?）投資收益明細賬和總賬；

　　（3）利潤分配決議、分配方案；

　?。?）利潤分配明細賬；

　?。?）盈余公積明細賬和總賬。

　　4.投資的主要文件和記錄

　　（1）投資協(xié)議；

　?。?）經(jīng)紀人通知書；

　?。?）股票或債券、債權(quán)合同；

　?。?）有關(guān)記賬憑證；

　?。?）交易性金融資產(chǎn)明細賬與總賬；

　　（6）可供出售金融資產(chǎn)明細賬與總賬；

　?。?）持有至到期投資明細賬與總賬；

　　（8）長期股權(quán)投資明細賬與總賬；

　　（9）投資性房地產(chǎn)明細賬與總賬。