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2012中級審計師考試《審計理論與實務(wù)》復(fù)習(xí):業(yè)務(wù)綜述

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/09/27 14:10:29 字體:

  第二部分
第六章 貨幣資金審計

  知識點一、業(yè)務(wù)綜述(P343)

  貨幣資金業(yè)務(wù)主要:

  處理單據(jù)、受理結(jié)算憑證、辦理結(jié)算、收付款項和賬務(wù)處理等。

  1.處理單據(jù)

  對于與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)的處理涉及企業(yè)各個職能部門。這些單據(jù)處理后,交財會部門。

  2.受理結(jié)算憑證

  從企業(yè)外部轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證要先經(jīng)過銷售部門或采購部門等受理后再送交財會部門。

  3.辦理結(jié)算(出納員)

  4.收款與付款

  出納員根據(jù)銷售發(fā)票和收款通知單,辦理收款業(yè)務(wù);

  根據(jù)請購單、差旅費報銷單、備用金報銷單、付款憑單和工資結(jié)算匯總表及所附原始憑證,辦理付款業(yè)務(wù)。

  每日終了,根據(jù)所收款項編制送款單,連同所收現(xiàn)金送存銀行。

  5.賬務(wù)處理

  收到現(xiàn)金或銀行存款時,財會人員根據(jù)原始憑證編制收款憑證,登記現(xiàn)金或銀行存款賬;支付現(xiàn)金或銀行存款時,根據(jù)原始憑證編制付款憑證,登記現(xiàn)金賬或銀行存款賬;涉及其他貨幣資金收付時,根據(jù)相關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

  6.銀行存款余額調(diào)節(jié)

  貨幣資金業(yè)務(wù)中的另一重要業(yè)務(wù)就是銀行存款余額調(diào)節(jié)。(非出納編制)

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