資金黑洞敲響內(nèi)控警鐘
近日魯潤股份公告披露,該公司2000年至2003年間向銀行借款累計金額7.164億元,直接由公司原大股東泰安魯浩貿(mào)易公司占用和償還,公司未對這些銀行借款和銀行承兌匯票納入會計核算。
魯潤股份自稱已建立健全了內(nèi)控制度,但依然未能及時發(fā)現(xiàn)上述問題。這種經(jīng)營上存在暗箱操作并引發(fā)資金黑洞的上市公司并不在少數(shù),托普軟件、新疆屯河、*ST豐華等都在此列,并且這類違規(guī)擔(dān)保和關(guān)聯(lián)交易等占用上市公司資金的行為,大多都沒有履行相應(yīng)程序,未提交董事會或股東會審議,將一些董事與獨董蒙在鼓里。
資金“黑洞”頻頻曝光,表明上市公司花大量精力建立的內(nèi)控制度,很多時候只是擺擺“花架子”。近年來,上市公司按照中國證監(jiān)會及滬深證券交易所的有關(guān)規(guī)定,相繼制訂和完善了《信息披露管理辦法》、三會《議事規(guī)則》、總經(jīng)理《工作細(xì)則》等,有的上市公司還針對會計、財務(wù)、預(yù)算、內(nèi)部審計、資金或募資、采購、銷售及關(guān)聯(lián)交易等,制訂出更為細(xì)致的內(nèi)控條例與規(guī)章制度。但部分上市公司的違規(guī)事實顯示,公司對內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計不夠重視,或者在授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用等方面存在較大漏洞,無法完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險控制系統(tǒng),亦無法形成科學(xué)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制,內(nèi)控制度難免有“紙上談兵”之嫌,更會造成嚴(yán)重后果。
托普軟件、新疆屯河等上市公司的情況還表明,公司治理結(jié)構(gòu)的混亂,更容易導(dǎo)致約束機(jī)制不健全,內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè),無法防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為,公司財產(chǎn)的安全、完整得不到保證。
內(nèi)控機(jī)制方面信息披露不足,也是內(nèi)控“失守”的重要原因。按目前的規(guī)定,上市公司年報只需披露公司治理結(jié)構(gòu),尚不用披露內(nèi)控制度及實施情況,公眾無法了解上市公司內(nèi)控實情,無法參與監(jiān)督上市公司,客觀上為違規(guī)者利用機(jī)制缺陷制造資金“黑洞”創(chuàng)造了條件。
上市公司資金“黑洞”頻現(xiàn)、內(nèi)控失守給我們敲響了警鐘。要守住這道防線,上市公司就必須進(jìn)一步重視治理結(jié)構(gòu),強化內(nèi)控機(jī)制,堵塞漏洞,加大制度執(zhí)行力度,增強高管人員自律意識,真正令內(nèi)控機(jī)制有效運轉(zhuǎn)起來;監(jiān)管部門可考慮要求上市公司披露“內(nèi)控報告”,向公眾提供公司及其下屬重要子公司的內(nèi)部控制制度,以及制度實施的有效性情況,并由中介機(jī)構(gòu)出具意見書。從長遠(yuǎn)看,全社會還應(yīng)當(dāng)健全上市公司激勵、約束機(jī)制,建立董事高管責(zé)任追究機(jī)制,加強刑事處罰,真正以制度來約束與制衡股東及董事、高管的不良行為,讓內(nèi)控制度真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
魯潤股份自稱已建立健全了內(nèi)控制度,但依然未能及時發(fā)現(xiàn)上述問題。這種經(jīng)營上存在暗箱操作并引發(fā)資金黑洞的上市公司并不在少數(shù),托普軟件、新疆屯河、*ST豐華等都在此列,并且這類違規(guī)擔(dān)保和關(guān)聯(lián)交易等占用上市公司資金的行為,大多都沒有履行相應(yīng)程序,未提交董事會或股東會審議,將一些董事與獨董蒙在鼓里。
資金“黑洞”頻頻曝光,表明上市公司花大量精力建立的內(nèi)控制度,很多時候只是擺擺“花架子”。近年來,上市公司按照中國證監(jiān)會及滬深證券交易所的有關(guān)規(guī)定,相繼制訂和完善了《信息披露管理辦法》、三會《議事規(guī)則》、總經(jīng)理《工作細(xì)則》等,有的上市公司還針對會計、財務(wù)、預(yù)算、內(nèi)部審計、資金或募資、采購、銷售及關(guān)聯(lián)交易等,制訂出更為細(xì)致的內(nèi)控條例與規(guī)章制度。但部分上市公司的違規(guī)事實顯示,公司對內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計不夠重視,或者在授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用等方面存在較大漏洞,無法完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險控制系統(tǒng),亦無法形成科學(xué)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制,內(nèi)控制度難免有“紙上談兵”之嫌,更會造成嚴(yán)重后果。
托普軟件、新疆屯河等上市公司的情況還表明,公司治理結(jié)構(gòu)的混亂,更容易導(dǎo)致約束機(jī)制不健全,內(nèi)控機(jī)制形同虛設(shè),無法防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為,公司財產(chǎn)的安全、完整得不到保證。
內(nèi)控機(jī)制方面信息披露不足,也是內(nèi)控“失守”的重要原因。按目前的規(guī)定,上市公司年報只需披露公司治理結(jié)構(gòu),尚不用披露內(nèi)控制度及實施情況,公眾無法了解上市公司內(nèi)控實情,無法參與監(jiān)督上市公司,客觀上為違規(guī)者利用機(jī)制缺陷制造資金“黑洞”創(chuàng)造了條件。
上市公司資金“黑洞”頻現(xiàn)、內(nèi)控失守給我們敲響了警鐘。要守住這道防線,上市公司就必須進(jìn)一步重視治理結(jié)構(gòu),強化內(nèi)控機(jī)制,堵塞漏洞,加大制度執(zhí)行力度,增強高管人員自律意識,真正令內(nèi)控機(jī)制有效運轉(zhuǎn)起來;監(jiān)管部門可考慮要求上市公司披露“內(nèi)控報告”,向公眾提供公司及其下屬重要子公司的內(nèi)部控制制度,以及制度實施的有效性情況,并由中介機(jī)構(gòu)出具意見書。從長遠(yuǎn)看,全社會還應(yīng)當(dāng)健全上市公司激勵、約束機(jī)制,建立董事高管責(zé)任追究機(jī)制,加強刑事處罰,真正以制度來約束與制衡股東及董事、高管的不良行為,讓內(nèi)控制度真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
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