各位秘書長：

　　這次全國秘書長工作會議的主題是，總結(jié)今年以來的行業(yè)誠信建設(shè)工作，分析形勢，統(tǒng)一認(rèn)識，研究和部署今后一段時期行業(yè)誠信建設(shè)工作的任務(wù)和重點。

　　今年以來，協(xié)會以誠信建設(shè)為主線開展了大量工作，在推進(jìn)行業(yè)建設(shè)方面取得了一定成效。要把行業(yè)發(fā)展進(jìn)一步向前推進(jìn)，任務(wù)仍很艱巨，需要大家團(tuán)結(jié)一心，振奮精神，樹立信心，繼續(xù)努力。下面，我就協(xié)會上半年誠信建設(shè)工作、下一階段誠信建設(shè)任務(wù)和協(xié)會建設(shè)問題，向大家作一報告。
一、2002年上半年行業(yè)誠信建設(shè)工作

　　上半年，我們對行業(yè)面臨的形勢進(jìn)行了認(rèn)真分析和判斷，進(jìn)一步明確了“以誠信建設(shè)為主線”的行業(yè)工作思路。各級協(xié)會圍繞誠信建設(shè)，在加強(qiáng)監(jiān)管、完善制度、嚴(yán)格資質(zhì)管理、提高隊伍素質(zhì)、擴(kuò)大行業(yè)宣傳等方面開展了一系列工作。

　�。ㄒ唬┱�確分析形勢，增強(qiáng)做好行業(yè)工作的信心

　　正確認(rèn)識和評價行業(yè)當(dāng)前的基本狀況，對于把握形勢，明確工作任務(wù)和努力方向，十分重要。為此，我們針對去年以來國內(nèi)外發(fā)生的一系列審計、評估失敗事件，結(jié)合研究我國改革開放和證券市場發(fā)展進(jìn)程，對當(dāng)前行業(yè)面臨的形勢進(jìn)行了認(rèn)真的分析和研究，形成了以下幾點認(rèn)識：

　　第一，要正視當(dāng)前行業(yè)存在的問題，但更要看到行業(yè)發(fā)展所取得的進(jìn)步和成就。當(dāng)前行業(yè)存在不少亟待解決的問題，如誠信意識淡薄、獨立性不強(qiáng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)管理水平有待提高等等。同時我們也應(yīng)當(dāng)看到，經(jīng)過一、二十年的發(fā)展，行業(yè)管理體系基本建立，隊伍規(guī)模不斷擴(kuò)大，執(zhí)業(yè)領(lǐng)域得到拓展，在服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)，特別是在證券市場發(fā)展和國有企業(yè)改革等重要領(lǐng)域發(fā)揮著積極作用，這是我們進(jìn)一步推進(jìn)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。我們應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識當(dāng)前的問題，這些問題是發(fā)展中、前進(jìn)中的問題，應(yīng)當(dāng)在推進(jìn)行業(yè)發(fā)展中來解決這些問題。

　　第二，要看到當(dāng)前行業(yè)發(fā)展中面臨的困難，但更要看到最近一個時期以來全行業(yè)在提升社會公信力方面所表現(xiàn)出的誠意和努力。當(dāng)前行業(yè)存在的問題，給行業(yè)的發(fā)展帶來不少困難。其中一個突出困難，就是近年來發(fā)生的一系列執(zhí)業(yè)失敗對行業(yè)公信力造成的損害。我們只有建立起社會公眾對行業(yè)的信心和信賴，才能贏得更大的發(fā)展。我們要正視這些困難，正視行業(yè)誠信下降對社會、對行業(yè)的危害。同時，我們也應(yīng)當(dāng)看到，在這些困難面前，行業(yè)的同志們沒有氣餒退縮，而是痛定思痛，通過對執(zhí)業(yè)失敗案件的反思和警醒，充分認(rèn)識到誠信是行業(yè)立身之本，切實加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)，立木為信，勵精圖治，為我們做好行業(yè)工作奠定了基礎(chǔ)，增強(qiáng)了信心。

　　 第三，要看到執(zhí)業(yè)失敗給行業(yè)造成的巨大壓力，也要充分看到社會公眾對行業(yè)的評價已趨于冷靜和客觀，這為我們研究和解決行業(yè)存在的問題、進(jìn)一步推動事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了寬松環(huán)境和必要條件。過去一段時期，社會各界以及新聞媒體對執(zhí)業(yè)失敗給予了嚴(yán)厲的批評，行業(yè)面臨前所未有的信譽壓力。隨著問題討論的深入，人大代表、政協(xié)委員、社會公眾、新聞媒體等對行業(yè)的看法和評價更為冷靜、客觀，普遍認(rèn)為我們行業(yè)現(xiàn)在的問題，是當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換處于特定階段，社會誠信缺失問題的一個方面，要通過推進(jìn)全社會的誠信建設(shè)來一并解決。社會公眾的理解，全社會信用建設(shè)的開展，為我們推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)，克服和改正自己的問題，做好行業(yè)各項工作，創(chuàng)造了寬松環(huán)境，提供了必要條件。當(dāng)然，我們不應(yīng)當(dāng)因為社會公眾對我們的寬容和理解，就可以松懈自己，恰恰相反，我們要利用這個寬松的環(huán)境和條件，苦練內(nèi)功，不失時機(jī)地做好我們的工作。

　�。ǘ�）明確工作思路，大力開展行業(yè)誠信建設(shè)

　　基于行業(yè)目前存在的問題和我們對當(dāng)前形勢的基本認(rèn)識，我們在年初確立的工作重點的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整和完善，進(jìn)一步明確了以誠信建設(shè)為主線的工作思路。在這一思想指導(dǎo)下，全行業(yè)一致行動起來，大力開展行業(yè)誠信建設(shè)。
北京、上海、河北、山西、內(nèi)蒙、遼寧、安徽、江西、福建、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、四川、重慶、云南等地注協(xié)和廈門評協(xié)等地方協(xié)會多次舉辦誠信建設(shè)座談會，深入研究行業(yè)誠信建設(shè)政策和措施。

　　山東注協(xié)開展了全行業(yè)的清理整頓工作；黑龍江注協(xié)會員代表大會作出了加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管的決議；北京、福建、陜西、青海等地注協(xié)和湖北評協(xié)開展了分支機(jī)構(gòu)的清理和規(guī)范工作，強(qiáng)化對分支機(jī)構(gòu)的質(zhì)量控制和管理，對違規(guī)設(shè)立的業(yè)務(wù)部、代辦點等進(jìn)行了清理取締，凈化市場環(huán)境。

　　各執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)也紛紛行動起來，通過誠信執(zhí)業(yè)承諾、誠信建設(shè)倡議、誠信自律公約、加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制等多種形式，將誠信理念付諸行動。
與此同時，行業(yè)的法制建設(shè)、制度建設(shè)、質(zhì)量監(jiān)管、注冊管理、后續(xù)教育、行業(yè)宣傳等各項工作，也緊密圍繞誠信建設(shè)的目標(biāo)和要求，在誠信建設(shè)這個大框架下來認(rèn)識和安排。

　　 （三）把握監(jiān)管重點和突破口，全面做好監(jiān)管工作

　　監(jiān)管工作一直是協(xié)會工作的重要方面，部領(lǐng)導(dǎo)非常重視監(jiān)管工作，項部長多次強(qiáng)調(diào)“依法強(qiáng)化會計工作，嚴(yán)厲打擊做假賬�！薄皩�嚴(yán)重違法違規(guī)、弄虛作假的事務(wù)所，堅決予以取締。”今年上半年我們確立了抓重點和抓突破口的監(jiān)管工作思路，各級協(xié)會把加強(qiáng)監(jiān)管工作作為行業(yè)誠信建設(shè)的頭等大事來抓。

　　1．狠抓業(yè)務(wù)監(jiān)管工作，對違法違規(guī)行為及時進(jìn)行處理。上半年，我們組織核查了財政部監(jiān)督局和審計署移交的91個公司涉及65家會計師事務(wù)所的案件；對國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和財政部領(lǐng)導(dǎo)交辦的大案要案進(jìn)行了查處；處理有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德的投訴舉報；就執(zhí)業(yè)涉及的法律責(zé)任問題加強(qiáng)了與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通；啟動了談話提醒制度和業(yè)務(wù)報備制度。

　　各地方協(xié)會在認(rèn)真開展業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查的過程中，積極探索和實踐行業(yè)自律監(jiān)管以及自律監(jiān)管與政府監(jiān)管聯(lián)手結(jié)合的方式與渠道，強(qiáng)化監(jiān)管效果和力度。
北京注協(xié)建立了業(yè)務(wù)巡查制度，對事務(wù)所質(zhì)量控制機(jī)制、業(yè)務(wù)質(zhì)量情況、投訴舉報、職業(yè)道德和涉訟情況等實施目標(biāo)管理；湖北注協(xié)在業(yè)務(wù)檢查中提出嚴(yán)把五關(guān)，即嚴(yán)把自查關(guān)、檢查關(guān)、審查關(guān)、整改關(guān)和處罰關(guān)；內(nèi)蒙注協(xié)通過協(xié)調(diào)，組成了由自治區(qū)財政廳、審計廳、注協(xié)組成的執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查組，對部分業(yè)務(wù)需要深入企業(yè)或銀行進(jìn)行調(diào)查取證時，聯(lián)合檢查組可通過財政廳、審計廳、監(jiān)督檢查局出具的公函進(jìn)行追蹤調(diào)查，解決了以往注協(xié)檢查組難以延伸檢查獲取檢查證據(jù)的問題。

　　此外，北京、河南、山西等地注協(xié)建立了懲戒委員會等專業(yè)委員會制度，海南、四川、新疆等地注協(xié)和遼寧評協(xié)也正在籌建調(diào)查委員會、懲戒委員會等專業(yè)委員會，強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)管的力度。

　　2．把上市公司等重點領(lǐng)域的審計、評估業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點。上市公司、金融、保險等重要領(lǐng)域的審計、評估業(yè)務(wù)關(guān)乎廣大社會公眾利益和經(jīng)濟(jì)全局。一個上市公司出現(xiàn)問題涉及到成千上萬的股東的利益。銀行出了問題，就會危及整個經(jīng)濟(jì)的運行。保險也一樣，是老百姓的養(yǎng)命錢，關(guān)乎社會穩(wěn)定。所以從維護(hù)經(jīng)濟(jì)大局、維護(hù)公眾利益的角度，我們把上市公司等重點領(lǐng)域的審計、評估業(yè)務(wù)列為監(jiān)管重點。

　　為提高上市公司年報審計質(zhì)量，中注協(xié)先后兩次發(fā)出通知，要求會計師事務(wù)所和注冊會計師堅持“誠信為本、操守為重、堅持準(zhǔn)則、不做假賬”的原則，堅持職業(yè)道德，保持獨立性，不屈從和迎合審計客戶的壓力及不合理要求，謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見。

　　年報審計期間，我們密切關(guān)注審計動向，對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出警示。目前，正根據(jù)報備工作掌握的線索，對上市公司年報審計質(zhì)量進(jìn)行檢查。
為加強(qiáng)上市公司審計、評估業(yè)務(wù)的監(jiān)管工作，河南注協(xié)、廣東注協(xié)、陜西注協(xié)分別與當(dāng)?shù)刈C管辦簽署“合作備忘錄”，實行聯(lián)手監(jiān)管，加強(qiáng)信息交流和溝通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，相互配合，形成監(jiān)管合力。

　　3．把變更事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)作為監(jiān)管突破口。近年來，行業(yè)出現(xiàn)誠信問題的一個主要原因是獨立性得不到保證。以前，單位會計人員缺乏獨立性往往表現(xiàn)為“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　薄Ｍㄟ^《會計法》的修訂頒布，這種情況正在逐步改變�，F(xiàn)在，注冊會計師行業(yè)也出現(xiàn)了這種情況，特別是上市公司審計中，一些事務(wù)所因為堅持原則和準(zhǔn)則，不向上市公司的不合理要求妥協(xié)，往往被上市公司“炒魷魚”。這是事務(wù)所面臨的尷尬，也是行業(yè)面臨的尷尬。

　　為此，我們把事務(wù)所的變更作為當(dāng)前行業(yè)監(jiān)管工作的突破口，對上市公司審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關(guān)注，并通過談話提醒，對“接下家”事務(wù)所面臨的審計風(fēng)險及時作出警示和指導(dǎo)。

　　各事務(wù)所也認(rèn)真總結(jié)吸取過去審計失敗的經(jīng)驗教訓(xùn)，強(qiáng)化風(fēng)險意識，高度重視非常規(guī)變更事務(wù)所上市公司的審計風(fēng)險，面對上市公司更換事務(wù)所的壓力，仍然保持應(yīng)有的道德水準(zhǔn)和獨立性，出具了較大比例的非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見報告，特別是出具了相當(dāng)多的拒絕表示意見報告。其中，縱橫國際和內(nèi)蒙宏峰兩家上市公司在2001年年報審計過程中，解聘了擬出具拒絕表示意見報告的前任事務(wù)所，接任審計的事務(wù)所堅持原則繼續(xù)出具了拒絕表示意見的審計報告。這在以往上市公司審計中是極為罕見的。這個過程中，中注協(xié)、北京注協(xié)、江蘇注協(xié)對接任審計的事務(wù)所做了大量的風(fēng)險提示工作。

　　2001年年報審計中，共有244家上市公司變更了事務(wù)所，有14家被出具拒絕表示意見報告，分別占變更事務(wù)所上市公司數(shù)的5.7%和2001年度審計拒絕表示意見報告總數(shù)（22份）的63.6%。244家變更事務(wù)所的上市公司共被出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見報告的比例為24.6%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于市場平均水平（13.9%）。

　　注冊會計師敢于接二連三地對上市公司說“不”，表明隨著行業(yè)誠信建設(shè)的推進(jìn)和監(jiān)管力度的加大，注冊會計師職業(yè)道德觀念和風(fēng)險意識有了進(jìn)一步增強(qiáng)。從而向上市公司發(fā)出了一個積極信息，審計客戶通過變更事務(wù)所換取有利審計意見的企圖越來越難以實現(xiàn)。

　�。ㄋ模┻M(jìn)一步推動制度建設(shè)，提高行業(yè)道德水平

　　加強(qiáng)誠信建設(shè)，不能只停留在誠信宣言和承諾上，根本在于持久的制度建設(shè)，在于建立一套完善的誠信約束機(jī)制。通過制度的約束和保障，強(qiáng)化對行業(yè)誠信的監(jiān)督和制約。

　　1．完善獨立審計準(zhǔn)則。獨立審計準(zhǔn)則是評判注冊會計師質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。制定準(zhǔn)則是為行業(yè)提供一個執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，最終為維護(hù)公眾利益服務(wù)。
獨立審計準(zhǔn)則體系已基本形成，當(dāng)前準(zhǔn)則制定方面的主要任務(wù)是要根據(jù)行業(yè)審計業(yè)務(wù)的發(fā)展和國際審計準(zhǔn)則的發(fā)展趨勢，對準(zhǔn)則體系框架進(jìn)行研究和調(diào)整，細(xì)化和完善各具體項目。

　　今年上半年制定發(fā)布了《會計報表審閱》《存貨監(jiān)盤》等5個具體準(zhǔn)則。針對審計業(yè)務(wù)發(fā)展特別是證券市場發(fā)展對行業(yè)執(zhí)業(yè)提出的新問題，正在著手《前后任注冊會計師的溝通》《審計報告日后事項》《證券市場審計報告指南》等項目的研究制定工作。

　　2．進(jìn)一步啟動資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的制訂工作。早在1997年，原中評協(xié)就做了大量資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的研究和起草工作，為兩會合并后進(jìn)一步加強(qiáng)評估準(zhǔn)則的研究和制定奠定了很好的基礎(chǔ)。部領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)評估準(zhǔn)則制定工作非常重視，多次指示我們抓緊工作；資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)人員也迫切要求盡快出臺相關(guān)準(zhǔn)則，為評估執(zhí)業(yè)提供技術(shù)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

　　繼去年發(fā)布《無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則》，今年上半年我們在總結(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論成果和實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借鑒《國際評估準(zhǔn)則》和相關(guān)國家資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的成功經(jīng)驗，提出了我國資產(chǎn)評估準(zhǔn)則體系規(guī)劃，并研究、起草了《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》草案，日前已下發(fā)征求行業(yè)意見�！顿Y產(chǎn)評估程序準(zhǔn)則》《資產(chǎn)評估計劃準(zhǔn)則》和《珠寶評估指導(dǎo)意見》等準(zhǔn)則項目的制訂工作正在加緊進(jìn)行中，力爭今年完成。

　　為了及時指導(dǎo)資產(chǎn)評估實務(wù)工作，寧波評協(xié)等地方協(xié)會根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，就評估機(jī)構(gòu)工作底稿內(nèi)部復(fù)核、評估計劃等制訂制度規(guī)范。

　　3．制定注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見，強(qiáng)化行業(yè)職業(yè)道德約束。誠信是注冊會計師行業(yè)的立身之本，注冊會計師誠信的重要體現(xiàn)就是遵循職業(yè)道德。目前，在注冊會計師審計工作中，存在不少有違職業(yè)道德的現(xiàn)象，比如會計師事務(wù)所競相壓價、不顧質(zhì)量惡性競爭，不計后果接下家，面對干預(yù)和壓力不能保持應(yīng)有的獨立性和謹(jǐn)慎原則而違心出具不實、不當(dāng)審計報告等等，都需要強(qiáng)化職業(yè)道德約束，對注冊會計師執(zhí)業(yè)行為加以指導(dǎo)和規(guī)范。

　　現(xiàn)行《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》作為基本準(zhǔn)則，對注冊會計師職業(yè)道德進(jìn)行了原則性規(guī)定，需要進(jìn)一步制訂具體準(zhǔn)則，對注冊會計師執(zhí)業(yè)活動如何遵循職業(yè)道德的要求加以具體指導(dǎo)。為應(yīng)急需，我們針對行業(yè)當(dāng)前緊要解決的突出問題，制訂出臺了《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見》。重點對注冊會計師如何保持執(zhí)業(yè)的獨立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費與傭金行為、回避執(zhí)行與鑒證業(yè)務(wù)不相容的業(yè)務(wù)、規(guī)范業(yè)務(wù)招攬與承接以及明確接任注冊會計師的責(zé)任等內(nèi)容做了具體規(guī)定。

　　各地方協(xié)會也積極行動起來，采取一系列措施，開展職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的學(xué)習(xí)貫徹工作，完善制度，強(qiáng)化約束，加強(qiáng)職業(yè)道德水平建設(shè)。

　　浙江、四川、內(nèi)蒙等地注協(xié)等就恪守職業(yè)道德制止不正當(dāng)競爭行為作出了規(guī)定；深圳注協(xié)就注冊會計師違反職業(yè)道德準(zhǔn)則行為制定譴責(zé)規(guī)定細(xì)則；廣西注協(xié)就規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為制定暫行辦法；湖北注協(xié)在全行業(yè)開展了職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見的學(xué)習(xí)教育活動，要求各事務(wù)所結(jié)合自身情況，制定落實指導(dǎo)意見的具體措施；遼寧注協(xié)多次召開職業(yè)道德研討會，草擬了規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為的暫行規(guī)定，對注冊會計師執(zhí)業(yè)技術(shù)、事務(wù)所質(zhì)量控制、職業(yè)道德等 進(jìn)行規(guī)范。

　　（五）嚴(yán)格資質(zhì)管理

　　1．建立資質(zhì)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)注冊管理。為提高資質(zhì)管理水平，在各級協(xié)會的共同努力下，我們已經(jīng)全面建立了注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師和證券期貨許可證的網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，有效避免了注冊管理中的人為因素，提高了公正性，同時實現(xiàn)了實時管理，便于隨時掌握人員變化情況，強(qiáng)化了資質(zhì)管理的監(jiān)控能力。

　　為適應(yīng)資質(zhì)管理工作的需要，上半年我們發(fā)布了《注冊資產(chǎn)評估師注冊管理暫行辦法》。同時對注冊管理工作進(jìn)行了改進(jìn)，實行了網(wǎng)上公示制度，提高注冊工作的透明度，建立了資質(zhì)管理的外部監(jiān)督機(jī)制。目前，正在就資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)管理和證券業(yè)評估許可證管理制訂辦法。

　　一些地方協(xié)會也根據(jù)當(dāng)?shù)毓芾韺嶋H，加強(qiáng)注冊管理工作。海南注協(xié)建立了事務(wù)所業(yè)務(wù)助理人員管理制度，擴(kuò)展了對從業(yè)人員的管理領(lǐng)域；重慶評協(xié)根據(jù)當(dāng)?shù)卦u估行業(yè)統(tǒng)一管理的實際，建立了包括注冊資產(chǎn)評估師、房地產(chǎn)估價師、土地估價師等在內(nèi)的注冊評估師檔案管理系統(tǒng)；寧夏注協(xié)為防止掛名、兼職人員注冊，采取實地查閱的方式，對申請注冊人員的勞動合同及業(yè)務(wù)工作底稿記錄進(jìn)行審查。

　　2．認(rèn)真開展年檢工作，清理不符合條件的機(jī)構(gòu)和人員。把好年檢關(guān)是凈化執(zhí)業(yè)隊伍的重要環(huán)節(jié)。截至7月1日，已有29個地區(qū)完成會計師事務(wù)所和注冊會計師年檢工作。從統(tǒng)計情況看，有4188家事務(wù)所參加年檢，3870家通過年檢。其余有174家被責(zé)令整改，74家被暫停執(zhí)業(yè)，62家年檢未予通過，8家暫緩?fù)ㄟ^。有53299名注冊會計師參加年檢，48449名通過年檢，其余4850名因為兼職掛名、超齡等原因沒有通過年檢，占參加年檢注冊會計師的9.1%。

　　江西注協(xié)在今年年檢工作中，加大了對虛假脫鉤的注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師的清理力度，有30%的注冊會計師、20%的注冊資產(chǎn)評估師因虛假脫鉤，年檢未予通過。

　　（六）積極做好考試培訓(xùn)工作

　　1．認(rèn)真細(xì)致做好考試工作。上半年，完成了2001年度考試工作的各項善后掃尾事項，組織完成了2002年的考試報名、考試用書出版發(fā)行工作。

　　（1）注冊會計師考試工作。2002年，注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名人數(shù)67萬，比去年增長8%，其中境外考生報名人數(shù)1906人，比去年增長18%；注冊會計師證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試報名人數(shù)8025人，比去年減少29％。
上半年，全國考辦對2001年度考試違紀(jì)作弊的454名考生進(jìn)行了處理。本著對考生負(fù)責(zé)的態(tài)度，對提出申請的2964人科進(jìn)行了成績復(fù)核。同時，全面升級了省級和考區(qū)計算機(jī)管理信息系統(tǒng)，并將1997-2001年度注冊會計師考試全科合格證和歷屆證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證資料整理完畢，陸續(xù)上網(wǎng)公布。

　�。�2）注冊資產(chǎn)評估師考試工作。2002年注冊資產(chǎn)評估師考試報名人數(shù)約5萬人，與去年持平。2002年，經(jīng)過與國家人事部多次協(xié)調(diào)，達(dá)成共識，對考試科目、報名條件、免試科目條件及考試成績有效期限等進(jìn)行了調(diào)整。
上半年，完成了對52人申請的66科次成績的核查工作。對所有考試考生合格成績進(jìn)行清理，刻錄光盤進(jìn)行保存，進(jìn)一步完善注冊資產(chǎn)評估師考試數(shù)據(jù)庫管理工作。

　　5月末和6月初，在上海、山東分別舉辦了注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師考前輔導(dǎo)師資培訓(xùn)班，為各地培訓(xùn)師資340人。

　　9月份資格考試即將舉行，請大家高度重視，精心組織，確保萬無一失，圓滿完成今年的考試工作。

　　2．大力開展培訓(xùn)工作。適應(yīng)形勢需要，中注協(xié)調(diào)整培訓(xùn)管理體系，提出建立以中注協(xié)、地方協(xié)會、事務(wù)所為組織主體的分層次培訓(xùn)體系。中注協(xié)依托國家會計學(xué)院做好行業(yè)高級管理人員的培訓(xùn)。上半年，在地方協(xié)會支持下，中注協(xié)與“兩院”舉辦培訓(xùn)班22期，培訓(xùn)學(xué)員2879人次。各地方協(xié)會共組織培訓(xùn)人員22000余人次。

　　今年首次進(jìn)行了培訓(xùn)工作的信息化嘗試。支持國家會計學(xué)院遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，開展遠(yuǎn)程后續(xù)教育，實現(xiàn)北京與甘肅（蘭州）以及上海、北京、太原、福州、長春、泰安六地同步后續(xù)教育培訓(xùn)，取得很好效果。

　　為提高培訓(xùn)工作的針對性、實用性，浙江、安徽、福建、河南等地注協(xié)下發(fā)“兩師”《后續(xù)教育調(diào)查問卷》，及時掌握培訓(xùn)需求信息；山西評協(xié)牽頭在廈門資產(chǎn)評估學(xué)科建設(shè)基地召開“注冊資產(chǎn)評估師后續(xù)教育研討會”，研究后續(xù)教育教材的編寫工作。

　　為強(qiáng)化培訓(xùn)制度執(zhí)行力度，河北、山西、廣西等地注協(xié)開展了強(qiáng)制培訓(xùn)工作，對未按要求完成后續(xù)教育課時和年檢執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的從業(yè)人員實行強(qiáng)制培訓(xùn)；上海注協(xié)建立了培訓(xùn)季報制度；內(nèi)蒙注協(xié)建立了事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容審核備案制度和后續(xù)教育考核制度。

　�。ㄆ撸┘訌�(qiáng)宣傳工作，營造良好的社會和輿論氛圍

　　注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在我國還是一個新興行業(yè)，社會公眾對行業(yè)特性的認(rèn)識、對行業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中作用的認(rèn)識還有一定的距離，甚至誤解，這對于認(rèn)識和利用會計、審計信息造成一定障礙，使得行業(yè)與社會公眾的溝通帶來一定困難。因此，加強(qiáng)行業(yè)宣傳對于改善行業(yè)面臨的輿論環(huán)境十分緊要。上半年，各級協(xié)會開展了多種多樣的宣傳工作。

　　積極加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，取得新聞媒體的理解，圍繞行業(yè)誠信建設(shè)展開宣傳。各地方協(xié)會在推進(jìn)誠信建設(shè)的過程中，通過新聞媒體積極宣傳行業(yè)誠信宣言、誠信公約等誠信建設(shè)活動，展示行業(yè)開展誠信建設(shè)的決心和新形象；中注協(xié)分別在《中國證券報》《上海證券報》約請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、專家圍繞行業(yè)誠信建設(shè)進(jìn)行筆談；在各大媒體就職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見發(fā)布的意義和行業(yè)提高獨立性與職業(yè)道德水平的具體措施進(jìn)行深入宣傳；結(jié)合內(nèi)蒙宏峰、縱橫國際被接任審計事務(wù)所出具拒絕表示意見報告事件，對新聞媒體發(fā)表評論，表明協(xié)會對此事的積極態(tài)度。

　　充分發(fā)揮行業(yè)會刊和協(xié)會網(wǎng)站的宣傳陣地作用。《中國注冊會計師》和《中國資產(chǎn)評估》雜志以及各地方協(xié)會會刊，加大行業(yè)宣傳力度，紛紛就行業(yè)誠信建設(shè)開辟專欄，向行業(yè)動員，向社會宣傳。協(xié)會網(wǎng)站也增強(qiáng)了行業(yè)信息宣傳的敏感性，對于行業(yè)重要信息以及各地報送的特色信息，及時予以發(fā)布，協(xié)會網(wǎng)站成為新聞媒體獲取行業(yè)信息的主要渠道之一。

　　重視《行業(yè)要情》編報工作，及時向部領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映行業(yè)發(fā)生的重大事件、突發(fā)事件和緊要事件，方便領(lǐng)導(dǎo)決策和掌握情況�，F(xiàn)已編報6期。此外，編寫《工作簡報》7期、編印行業(yè)發(fā)展研究資料3期。通過這些方式，向領(lǐng)導(dǎo)宣傳，向政府部門宣傳，以得到及時的指導(dǎo)和支持。

　　認(rèn)真做好人大、政協(xié)提案的答復(fù)工作。進(jìn)一步宣傳和介紹行業(yè)建設(shè)成果、正在采取的行業(yè)誠信建設(shè)舉措以及行業(yè)發(fā)展遇到的困難與問題，取得他們的理解和支持。

　　上半年，在各級協(xié)會和全行業(yè)的共同努力下，圍繞行業(yè)誠信建設(shè)開展工作，行業(yè)面貌有了較大改善，并逐步贏得社會各界的認(rèn)可，行業(yè)發(fā)展面臨較好的輿論氛圍和市場環(huán)境。

　　二、關(guān)于下一階段行業(yè)誠信建設(shè)的工作重點

　　今后一段時期，我們將緊緊抓住行業(yè)誠信建設(shè)這條主線不放松，在以下三個領(lǐng)域開展工作。一是以提升執(zhí)業(yè)獨立性為目標(biāo)，全面推進(jìn)行業(yè)建設(shè)；二是加強(qiáng)宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象；三是抓作風(fēng)轉(zhuǎn)變，搞好協(xié)會建設(shè)。

　�。ㄒ唬┓e極提升執(zhí)業(yè)的獨立性

　　獨立性是注冊會計師行業(yè)的靈魂，也是注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的生命線。沒有獨立性，就不可能有客觀、公正的審計意見和評估報告。因此，要重視執(zhí)業(yè)獨立性的提升和維護(hù)，對違反職業(yè)道德的行為予以嚴(yán)肅處理。

　　第一，認(rèn)真貫徹職業(yè)道德指導(dǎo)意見，進(jìn)一步完善準(zhǔn)則體系，加強(qiáng)行業(yè)道德建設(shè)。注冊會計師職業(yè)道德指導(dǎo)意見對注冊會計師的獨立性提供了系統(tǒng)要求和指導(dǎo)，要全面開展指導(dǎo)意見的宣傳、教育工作，使廣大從業(yè)人員深刻理解執(zhí)業(yè)獨立性的內(nèi)涵和要求，嚴(yán)格貫徹落實。

　　要認(rèn)真總結(jié)職業(yè)道德指導(dǎo)意見執(zhí)行中的經(jīng)驗和問題，為正在制訂的注冊會計師職業(yè)道德具體準(zhǔn)則提供借鑒；注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則正在征求意見，盡快修改完善后予以發(fā)布，加強(qiáng)對注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)獨立性的指導(dǎo)。
加強(qiáng)從業(yè)人員獨立性遵循情況的監(jiān)督、檢查工作，對違反職業(yè)道德規(guī)定的，視情節(jié)輕重分別給予強(qiáng)制培訓(xùn)、談話提醒、公開譴責(zé)、通報批評、限期整改等行業(yè)自律性懲戒。

　　第二，繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚，接下家”行為，并加大對惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當(dāng)競爭行為的打擊力度。惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當(dāng)競爭行為象一個毒瘤，侵蝕著我們行業(yè)的肌體，對執(zhí)業(yè)質(zhì)量、競爭秩序和行業(yè)形象造成了巨大傷害。

　　惡性壓價，事務(wù)所就會減少工作程序和工作時間，減少投入的專業(yè)人員數(shù)量，不按審計、評估準(zhǔn)則的要求嚴(yán)謹(jǐn)執(zhí)業(yè)，既危害客戶和公眾利益，又危害行業(yè)競爭秩序，行業(yè)要求解決這類問題的呼聲很高。浙江注協(xié)針對這一問題發(fā)出通知，要求各事務(wù)所做到業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)收費“兩到位”，禁止用降低收費等不正當(dāng)手段爭攬業(yè)務(wù)。在今后工作中，我們要高度重視并大力鏟除“大壓價、搶業(yè)務(wù)”以及相互拆臺、同行詆毀等不正當(dāng)競爭行為，一旦發(fā)現(xiàn)，就要給以談話提醒、通報、批評、譴責(zé)等處理，并且考慮將其與資質(zhì)管理掛起鉤來。每一個從業(yè)人員，每一家執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，要加強(qiáng)行業(yè)團(tuán)結(jié)，從我做起，自覺抵制各種有損行業(yè)形象、有違行業(yè)原則的不正當(dāng)競爭行為，既不能降低審計、評估標(biāo)準(zhǔn)，也不得惡意降低行業(yè)收費標(biāo)準(zhǔn)。 

　�。ǘ�）加強(qiáng)隊伍素質(zhì)建設(shè)

　　行業(yè)發(fā)展的根本在于人才建設(shè)，在于有一支合格的注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師隊伍。隊伍素質(zhì)不高，誠信建設(shè)就落不到實處，也就無法提高行業(yè)公信力。因此，要加強(qiáng)后續(xù)教育培訓(xùn)工作，加大培訓(xùn)投入，提升教育手段，改進(jìn)培訓(xùn)方法，全面提高隊伍整體素質(zhì)。
一是要建立分層次的培訓(xùn)體系。充分借助“兩院”優(yōu)勢，深入開展全國范圍的高層次專業(yè)人才的培訓(xùn)工作；各地方協(xié)會要認(rèn)真組織好本地區(qū)普及性的培訓(xùn)工作；事務(wù)所要發(fā)揮基層培訓(xùn)功能，采取業(yè)務(wù)研討、案例分析等形式，強(qiáng)化專業(yè)技能。

　　二是要提高培訓(xùn)工作的實效性。應(yīng)當(dāng)在對行業(yè)素質(zhì)狀況深入研究的基礎(chǔ)上，有針對性地制訂培訓(xùn)規(guī)劃。中注協(xié)與北京國家會計學(xué)院正在共同研究，即將提出《中國注冊會計師職業(yè)能力框架》。能力框架成型后，對于提高培訓(xùn)工作的針對性、科學(xué)性將起到積極的指導(dǎo)作用。

　　三是要提高培訓(xùn)工作的信息化含量，降低培訓(xùn)成本。信息化、網(wǎng)絡(luò)化的培訓(xùn)，具有方便、快捷、低成本等優(yōu)點，是今后培訓(xùn)工作的重要方式之一。最近，中注協(xié)進(jìn)行了一些嘗試。我們要總結(jié)經(jīng)驗，充分利用現(xiàn)有條件和資源，加快建立遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)，通過現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提供高效率、高水平、低成本的后續(xù)教育培訓(xùn)。繼續(xù)對北京、上海國家會計學(xué)院的遠(yuǎn)程教育進(jìn)行支持。
四是要繼續(xù)支持西部培訓(xùn)工作。中注協(xié)今年計劃向西部11省市的15期培訓(xùn)班提供師資支持。目前這些培訓(xùn)班已基本完成，效果很好。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)事務(wù)所管理機(jī)制建設(shè)

　　目前，不少事務(wù)所管理機(jī)制存在缺陷，比如：治理結(jié)構(gòu)混亂，一股獨霸，決策程序搞一言堂，管理機(jī)制上家天下，合伙變成了分伙，甚至搞承包經(jīng)營、回扣分成；分配機(jī)制不合理，風(fēng)險報酬不對稱，片面按股分配，甚至按權(quán)分配；承接業(yè)務(wù)不計風(fēng)險、不計后果，存在短期行為；缺少有效的人才成長機(jī)制，重業(yè)務(wù)收入，輕人才培養(yǎng)，甚至壓制人才等等。

　　這些問題動搖了行業(yè)的基礎(chǔ)，不僅帶來重重內(nèi)部矛盾，隊伍不穩(wěn)，而且極大地影響了事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。這些問題不解決，將嚴(yán)重影響到事業(yè)的發(fā)展。我們注意到，已經(jīng)有不少地方協(xié)會，開始對這一問題進(jìn)行研究、治理。

　　為加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部管理建設(shè)，山東注協(xié)、廣西注協(xié)就如何加強(qiáng)事務(wù)所內(nèi)部管理制訂指導(dǎo)意見；甘肅注協(xié)、云南注協(xié)強(qiáng)化對分支機(jī)構(gòu)的管理，云南注協(xié)要求事務(wù)所與分支機(jī)構(gòu)建立“五統(tǒng)一”的管理體制；吉林注協(xié)加大對事務(wù)所聯(lián)合的指導(dǎo)力度。

　　針對一些執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)將職業(yè)風(fēng)險基金量化到個人進(jìn)行分配等問題，貴州注協(xié)對事務(wù)所職業(yè)風(fēng)險基金的管理和核算進(jìn)行規(guī)范；針對事務(wù)所內(nèi)部管理中產(chǎn)生的矛盾，新疆注協(xié)起草事務(wù)所股東會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，幫助完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

　　我們要在總結(jié)各地實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，加緊研究、制訂規(guī)范事務(wù)所管理機(jī)制的指導(dǎo)意見，引導(dǎo)和培育事務(wù)所建立自我約束機(jī)制，健全股份管理、收入分配、重大事項決定、風(fēng)險基金管理、內(nèi)部風(fēng)險控制、人力資源管理等制度。把事務(wù)所建設(shè)成機(jī)制合理、決策嚴(yán)謹(jǐn)、風(fēng)險控制有效和有利于人才成長的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀基礎(chǔ)。

　�。ㄋ模┙�立行業(yè)誠信檔案

　　推進(jìn)行業(yè)誠信建設(shè)，必須建立相應(yīng)的失信行為和處罰的記錄、披露制度，使誠信者受到社會的信任和尊重，失信者受到市場的懲罰。目前，上海注協(xié)、深圳注協(xié)已經(jīng)開始建立行業(yè)信用檔案。中注協(xié)也起草了《行業(yè)誠信檔案制度建設(shè)指導(dǎo)意見》，提交這次會議討論。

　　希望大家充分認(rèn)識這項工作的重要性，積極開展行業(yè)誠信檔案的建設(shè)工作。把事務(wù)所內(nèi)部機(jī)制健全及運行情況、職業(yè)道德遵守情況、風(fēng)險提示防范情況、談話提醒情況、“炒魷魚，接下家”情況、不正當(dāng)競爭行為以及處罰類型和原因等記錄在案，充分保證誠信記錄信息的真實和全面，確保誠信記錄成為執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的“必備檔案”。

　　我們要充分認(rèn)識到，行業(yè)誠信檔案不是擺設(shè)，不是作秀，而是我們開展業(yè)務(wù)監(jiān)管、資質(zhì)管理的基礎(chǔ)工程。我們要加強(qiáng)行業(yè)誠信監(jiān)督和評價工作，克服資質(zhì)管理中存在的重硬指標(biāo)輕軟指標(biāo)問題，把誠信檔案與行業(yè)的監(jiān)管和資質(zhì)管理結(jié)合起來，將軟性指標(biāo)硬性化。年檢和資格的授予，不僅要審核注冊資金、人員數(shù)量、是否超齡等硬性指標(biāo)，要將誠信檔案記錄作為業(yè)務(wù)考核和資質(zhì)管理的重要依據(jù)。

　　在行業(yè)誠信檔案的基礎(chǔ)上，逐步建立行業(yè)的管理信息系統(tǒng)。開展包括人員狀況、資質(zhì)條件、業(yè)務(wù)收入、業(yè)務(wù)報備、訴訟懲戒、考試培訓(xùn)等綜合指標(biāo)在內(nèi)的行業(yè)統(tǒng)計工作，建立行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一下達(dá)綜合統(tǒng)計報表，避免各部門分別統(tǒng)計、重復(fù)報送，保證信息資源的完整性、及時和可用性。

　�。ㄎ澹┘訌�(qiáng)宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象

　　注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的工作涉及到千家萬戶，是一個公眾行業(yè)，需要社會的了解和理解，需要我們把行業(yè)的事情和行業(yè)的特點向社會公眾客觀地加以傳達(dá)，樹立行業(yè)的誠信形象。

　　塑造行業(yè)形象首先要練好內(nèi)功，加強(qiáng)行業(yè)誠信建設(shè)。行業(yè)誠信建設(shè)綱要即將定稿發(fā)布，我們要認(rèn)真抓好貫徹落實工作，把綱要的要求作為注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)所有從業(yè)人員的行動指南。同時，向公眾表明行業(yè)加強(qiáng)誠信建設(shè)的信心和決心。

　　塑造行業(yè)形象要開展形式多樣的宣傳工作。要進(jìn)一步加強(qiáng)與新聞媒體的溝通，對一些公眾不了解的、影響我們處理好公眾關(guān)系的重大問題，比如，注冊會計師能做什么、注冊會計師審計的重要性原則、審計意見的涵義、注冊會計師誠信與客戶誠信的關(guān)系等等，加以解釋和宣傳，加強(qiáng)與社會公眾的溝通，更好地發(fā)揮注冊會計師的作用；要強(qiáng)化行業(yè)刊物和協(xié)會網(wǎng)站的輿論宣傳和形象宣傳作用;今年11月第十六屆全球會計師大會在香港舉辦，我們應(yīng)利用這次機(jī)會，做好宣傳工作，向世界展示中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的風(fēng)采。由各地方組團(tuán)的，請大家服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律。

　　此外，我們也正通過積極參加公益活動提升行業(yè)形象。比如，河南注協(xié)設(shè)立了“行業(yè)濟(jì)危扶困救助基金”；四川注協(xié)與微軟公司簽署合作協(xié)議，共同推動行業(yè)軟件正版化，在行業(yè)內(nèi)開展尊重知識產(chǎn)權(quán)、反對使用盜版軟件、樹立誠信形象的活動；陜西注協(xié)組織注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師開展捐資30萬元興建希望小學(xué)。最近，中注協(xié)也正與中國少年兒童基金會合作，準(zhǔn)備組織全行業(yè)開展捐助活動，希望大家積極參與。

　　三、團(tuán)結(jié)合作，推動事業(yè)發(fā)展

　　當(dāng)前，行業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，事業(yè)發(fā)展任務(wù)艱巨，對協(xié)會工作提出更高要求。馮助理在講話中對協(xié)會建設(shè)提出了系統(tǒng)要求，特別強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)協(xié)會的機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)和調(diào)查研究，樹立服務(wù)意識，加強(qiáng)廉政建設(shè)，要求財政部門指導(dǎo)和支持協(xié)會工作。我們一定要按照部領(lǐng)導(dǎo)的要求，圍繞行業(yè)誠信建設(shè)這條主線，重視協(xié)會建設(shè)，認(rèn)真抓好貫徹落實。

　�。ㄒ唬┣袑嵏愫眯袠I(yè)服務(wù)
協(xié)會對于會員之所以重要，就是他能夠辦會員自己辦不了的事情，能夠辦會員自己去辦成本太高的事情，這就是組織的作用。行業(yè)發(fā)展中遇到的問題，我們有責(zé)任多做協(xié)調(diào)和解釋工作，有責(zé)任為會員提供技術(shù)、政策和法律的咨詢與支持，為廣大會員創(chuàng)造一個好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。今年以來，各級協(xié)會在搞好行業(yè)服務(wù)方面，做了不少工作，還需要進(jìn)一步努力。
在為會員提供技術(shù)支持方面。中注協(xié)向事務(wù)所發(fā)布了防范財務(wù)欺詐風(fēng)險的審計技術(shù)提示，同時組建“上市公司會計審計問題專家技術(shù)援助小組”，為注冊會計師提供會計、審計等方面的技術(shù)支持；深圳評協(xié)專業(yè)委員會通過電子信箱、在線咨詢等方式對評估人員工作中遇到的疑難問題進(jìn)行解答輔導(dǎo)。

　　在協(xié)調(diào)外部關(guān)系方面。江西注協(xié)經(jīng)過與省地稅局的多次溝通和協(xié)調(diào)，使得稅務(wù)部門對行業(yè)和職業(yè)風(fēng)險基金的特性有了充分了解，同意將職業(yè)風(fēng)險金稅前列支，不做納稅調(diào)整；北京注協(xié)積極協(xié)調(diào)人保北京分公司，推出注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)責(zé)任保險；山西注協(xié)對某分行發(fā)文指定事務(wù)所進(jìn)行貸款抵押資產(chǎn)評估、財務(wù)報表審計，積極上門協(xié)調(diào)，取得理解，廢止了上述文件。

　　在維護(hù)行業(yè)利益方面。福建注協(xié)成立了“福建省注冊會計師維權(quán)及職業(yè)道德督導(dǎo)委員會”；湖南注協(xié)就事務(wù)所反映強(qiáng)烈的職能部門利用職權(quán)指定業(yè)務(wù)收取回扣、亂抓亂扣執(zhí)業(yè)人員等問題，向法院、工商、銀行等部門反映情況，同時向省人大優(yōu)化經(jīng)濟(jì)環(huán)境綜合執(zhí)法檢查組專題匯報，引起政府和有關(guān)部門的重視；深圳注協(xié)配合公安等部門嚴(yán)厲打擊社會不法分子偽造注冊會計師報告的非法行為，維護(hù)行業(yè)的合法權(quán)益和社會形象。

　　在為會員提供便利方面。江蘇注協(xié)、廣西注協(xié)，明示申報材料目錄，延長辦理注冊時間；天津注協(xié)舉辦行業(yè)人才交流會，為會員提供人才交流機(jī)會；北京注協(xié)組織執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)參加北京國際科技產(chǎn)業(yè)博覽會的“中小企業(yè)服務(wù)日”活動，為執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)提供與企業(yè)的交流機(jī)會。

　　在加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部溝通方面。青島評協(xié)定期召開機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人座談會，重慶注協(xié)、深圳注協(xié)定期舉辦行業(yè)沙龍活動，增進(jìn)相互溝通和交流。

　　今后，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)這方面工作，使協(xié)會成為廣大會員的溫暖之家。要切實搞好行業(yè)服務(wù)，就要像馮助理所要求的那樣，對會員、對行業(yè)要有感情，把行業(yè)的事情、會員的事情真正作為自己的事情來辦。只有這樣，急會員所急、想會員所想，才會成為我們的自覺行動。

　　我們要從會員的實際要求出發(fā)，不斷拓寬服務(wù)范圍、改進(jìn)服務(wù)方式、提高服務(wù)質(zhì)量。通過我們的努力，真正使我們的會員們感到協(xié)會是會員的協(xié)會，是能夠幫助大家解決問題的協(xié)會，這是我們各級協(xié)會的努力方向。

　�。ǘ�）嚴(yán)格做好廉政自律

　　審計、評估是一個紀(jì)律嚴(yán)明和獨立性要求很高的行業(yè)。協(xié)會在這方面要做行業(yè)的表率，嚴(yán)格廉政自律。如果協(xié)會同志與會員之間存在金錢關(guān)系、利益關(guān)系，吃請受禮，那么在行使審批和監(jiān)管職能時如何能保持好獨立性和秉公辦事，又如何能理直氣壯地要求會員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德的要求不得收受客戶禮金，協(xié)會的權(quán)威性又如何能夠樹立。

　　所以，協(xié)會的廉政建設(shè)問題，不僅關(guān)系協(xié)會的自身形象，而且會對整個行業(yè)的風(fēng)氣產(chǎn)生影響。我們一定要嚴(yán)格遵守國家的各項廉政要求和規(guī)定，不吃請，不受禮，不到執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)報銷票據(jù)。在服務(wù)和管理上要與會員拉近距離，在金錢和利益上要保持距離。既要加強(qiáng)廉政的自律意識，廉潔自律，潔身自重，又要建立相應(yīng)的機(jī)制約束，比如對一些關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，加強(qiáng)廉政的監(jiān)督檢查。

　�。ㄈ�）密切加強(qiáng)溝通合作

　　經(jīng)過多年的實踐，在注冊管理、考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)監(jiān)管等方面，兩級協(xié)會形成了較為明確的分工，我們將進(jìn)一步研究行業(yè)管理的特點，細(xì)化完善各自分工，做到職責(zé)明確，各司其職。

　　協(xié)會工作是一個整體，協(xié)會工作要做到分工不分家。中注協(xié)對于地方協(xié)會反映的情況要重視，要及時作出應(yīng)對和回復(fù)。地方協(xié)會對中注協(xié)移交的案件查處和人民來信工作要認(rèn)真落實，并將處理意見及時反饋給中注協(xié)。

　　我們已經(jīng)建立了緊急問題處理程序和重大事項通報制度，主要目的就是對行業(yè)當(dāng)前發(fā)生的重大突發(fā)事件作出及時的回應(yīng)，對會員急需研究解決的重大問題和事項進(jìn)行溝通，增強(qiáng)協(xié)會的應(yīng)變能力。大家對這項工作要重視，對行業(yè)發(fā)生的重大突發(fā)事件，保持高度的敏感性，未雨綢繆，及時加強(qiáng)信息溝通和情況通報，提高應(yīng)對能力。

　　我們要進(jìn)一步密切信息溝通機(jī)制，建立互動機(jī)制，團(tuán)結(jié)一心，共同把協(xié)會工作做好，把協(xié)會建成運轉(zhuǎn)高效、反應(yīng)靈敏、服務(wù)有力、管理有效、勤政廉潔、紀(jì)律嚴(yán)明的行業(yè)自律管理組織，提高協(xié)會對行業(yè)管理、指導(dǎo)工作的水平，推進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

　　同志們，社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我們推進(jìn)行業(yè)建設(shè)提供了無比廣闊的發(fā)展空間。雖然我們還面臨著這樣那樣的困難和問題，但通過最近一個時期以來的總結(jié)和反思，行業(yè)同志們痛定思痛，一個講誠信、講責(zé)任、講風(fēng)險的行業(yè)風(fēng)氣正在逐步形成，行業(yè)形勢正在向著好的方向轉(zhuǎn)化。逆勢而動，就會失敗，順勢而為，就會取得成功。我們要加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，廣大會員要團(tuán)結(jié)，會員與協(xié)會要團(tuán)結(jié)，行業(yè)與公眾要團(tuán)結(jié)，上下一心，努力工作，就一定能夠贏得行業(yè)的巨大發(fā)展。