各位秘書長：

　　這次全國秘書長工作會議的主題是，總結(jié)今年以來的行業(yè)誠信建設工作，分析形勢，統(tǒng)一認識，研究和部署今后一段時期行業(yè)誠信建設工作的任務和重點。

　　今年以來，協(xié)會以誠信建設為主線開展了大量工作，在推進行業(yè)建設方面取得了一定成效。要把行業(yè)發(fā)展進一步向前推進，任務仍很艱巨，需要大家團結(jié)一心，振奮精神，樹立信心，繼續(xù)努力。下面，我就協(xié)會上半年誠信建設工作、下一階段誠信建設任務和協(xié)會建設問題，向大家作一報告。
一、2002年上半年行業(yè)誠信建設工作

　　上半年，我們對行業(yè)面臨的形勢進行了認真分析和判斷，進一步明確了“以誠信建設為主線”的行業(yè)工作思路。各級協(xié)會圍繞誠信建設，在加強監(jiān)管、完善制度、嚴格資質(zhì)管理、提高隊伍素質(zhì)、擴大行業(yè)宣傳等方面開展了一系列工作。

　　（一）正確分析形勢，增強做好行業(yè)工作的信心

　　正確認識和評價行業(yè)當前的基本狀況，對于把握形勢，明確工作任務和努力方向，十分重要。為此，我們針對去年以來國內(nèi)外發(fā)生的一系列審計、評估失敗事件，結(jié)合研究我國改革開放和證券市場發(fā)展進程，對當前行業(yè)面臨的形勢進行了認真的分析和研究，形成了以下幾點認識：

　　第一，要正視當前行業(yè)存在的問題，但更要看到行業(yè)發(fā)展所取得的進步和成就。當前行業(yè)存在不少亟待解決的問題，如誠信意識淡薄、獨立性不強、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和行業(yè)管理水平有待提高等等。同時我們也應當看到，經(jīng)過一、二十年的發(fā)展，行業(yè)管理體系基本建立，隊伍規(guī)模不斷擴大，執(zhí)業(yè)領域得到拓展，在服務于經(jīng)濟建設，特別是在證券市場發(fā)展和國有企業(yè)改革等重要領域發(fā)揮著積極作用，這是我們進一步推進行業(yè)發(fā)展的基礎。我們應當正確認識當前的問題，這些問題是發(fā)展中、前進中的問題，應當在推進行業(yè)發(fā)展中來解決這些問題。

　　第二，要看到當前行業(yè)發(fā)展中面臨的困難，但更要看到最近一個時期以來全行業(yè)在提升社會公信力方面所表現(xiàn)出的誠意和努力。當前行業(yè)存在的問題，給行業(yè)的發(fā)展帶來不少困難。其中一個突出困難，就是近年來發(fā)生的一系列執(zhí)業(yè)失敗對行業(yè)公信力造成的損害。我們只有建立起社會公眾對行業(yè)的信心和信賴，才能贏得更大的發(fā)展。我們要正視這些困難，正視行業(yè)誠信下降對社會、對行業(yè)的危害。同時，我們也應當看到，在這些困難面前，行業(yè)的同志們沒有氣餒退縮，而是痛定思痛，通過對執(zhí)業(yè)失敗案件的反思和警醒，充分認識到誠信是行業(yè)立身之本，切實加強行業(yè)誠信建設，立木為信，勵精圖治，為我們做好行業(yè)工作奠定了基礎，增強了信心。

　　 第三，要看到執(zhí)業(yè)失敗給行業(yè)造成的巨大壓力，也要充分看到社會公眾對行業(yè)的評價已趨于冷靜和客觀，這為我們研究和解決行業(yè)存在的問題、進一步推動事業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了寬松環(huán)境和必要條件。過去一段時期，社會各界以及新聞媒體對執(zhí)業(yè)失敗給予了嚴厲的批評，行業(yè)面臨前所未有的信譽壓力。隨著問題討論的深入，人大代表、政協(xié)委員、社會公眾、新聞媒體等對行業(yè)的看法和評價更為冷靜、客觀，普遍認為我們行業(yè)現(xiàn)在的問題，是當前社會經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)換處于特定階段，社會誠信缺失問題的一個方面，要通過推進全社會的誠信建設來一并解決。社會公眾的理解，全社會信用建設的開展，為我們推進行業(yè)誠信建設，克服和改正自己的問題，做好行業(yè)各項工作，創(chuàng)造了寬松環(huán)境，提供了必要條件。當然，我們不應當因為社會公眾對我們的寬容和理解，就可以松懈自己，恰恰相反，我們要利用這個寬松的環(huán)境和條件，苦練內(nèi)功，不失時機地做好我們的工作。

　�。ǘ�）明確工作思路，大力開展行業(yè)誠信建設

　　基于行業(yè)目前存在的問題和我們對當前形勢的基本認識，我們在年初確立的工作重點的基礎上，不斷調(diào)整和完善，進一步明確了以誠信建設為主線的工作思路。在這一思想指導下，全行業(yè)一致行動起來，大力開展行業(yè)誠信建設。
北京、上海、河北、山西、內(nèi)蒙、遼寧、安徽、江西、福建、河南、湖北、湖南、廣東、廣西、四川、重慶、云南等地注協(xié)和廈門評協(xié)等地方協(xié)會多次舉辦誠信建設座談會，深入研究行業(yè)誠信建設政策和措施。

　　山東注協(xié)開展了全行業(yè)的清理整頓工作；黑龍江注協(xié)會員代表大會作出了加強行業(yè)監(jiān)管的決議；北京、福建、陜西、青海等地注協(xié)和湖北評協(xié)開展了分支機構(gòu)的清理和規(guī)范工作，強化對分支機構(gòu)的質(zhì)量控制和管理，對違規(guī)設立的業(yè)務部、代辦點等進行了清理取締，凈化市場環(huán)境。

　　各執(zhí)業(yè)機構(gòu)也紛紛行動起來，通過誠信執(zhí)業(yè)承諾、誠信建設倡議、誠信自律公約、加強事務所內(nèi)部質(zhì)量控制等多種形式，將誠信理念付諸行動。
與此同時，行業(yè)的法制建設、制度建設、質(zhì)量監(jiān)管、注冊管理、后續(xù)教育、行業(yè)宣傳等各項工作，也緊密圍繞誠信建設的目標和要求，在誠信建設這個大框架下來認識和安排。

　　 （三）把握監(jiān)管重點和突破口，全面做好監(jiān)管工作

　　監(jiān)管工作一直是協(xié)會工作的重要方面，部領導非常重視監(jiān)管工作，項部長多次強調(diào)“依法強化會計工作，嚴厲打擊做假賬。”“對嚴重違法違規(guī)、弄虛作假的事務所，堅決予以取締。”今年上半年我們確立了抓重點和抓突破口的監(jiān)管工作思路，各級協(xié)會把加強監(jiān)管工作作為行業(yè)誠信建設的頭等大事來抓。

　　1．狠抓業(yè)務監(jiān)管工作，對違法違規(guī)行為及時進行處理。上半年，我們組織核查了財政部監(jiān)督局和審計署移交的91個公司涉及65家會計師事務所的案件；對國務院領導和財政部領導交辦的大案要案進行了查處；處理有關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德的投訴舉報；就執(zhí)業(yè)涉及的法律責任問題加強了與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)與溝通；啟動了談話提醒制度和業(yè)務報備制度。

　　各地方協(xié)會在認真開展業(yè)務質(zhì)量檢查的過程中，積極探索和實踐行業(yè)自律監(jiān)管以及自律監(jiān)管與政府監(jiān)管聯(lián)手結(jié)合的方式與渠道，強化監(jiān)管效果和力度。
北京注協(xié)建立了業(yè)務巡查制度，對事務所質(zhì)量控制機制、業(yè)務質(zhì)量情況、投訴舉報、職業(yè)道德和涉訟情況等實施目標管理；湖北注協(xié)在業(yè)務檢查中提出嚴把五關(guān)，即嚴把自查關(guān)、檢查關(guān)、審查關(guān)、整改關(guān)和處罰關(guān)；內(nèi)蒙注協(xié)通過協(xié)調(diào)，組成了由自治區(qū)財政廳、審計廳、注協(xié)組成的執(zhí)業(yè)質(zhì)量聯(lián)合檢查組，對部分業(yè)務需要深入企業(yè)或銀行進行調(diào)查取證時，聯(lián)合檢查組可通過財政廳、審計廳、監(jiān)督檢查局出具的公函進行追蹤調(diào)查，解決了以往注協(xié)檢查組難以延伸檢查獲取檢查證據(jù)的問題。

　　此外，北京、河南、山西等地注協(xié)建立了懲戒委員會等專業(yè)委員會制度，海南、四川、新疆等地注協(xié)和遼寧評協(xié)也正在籌建調(diào)查委員會、懲戒委員會等專業(yè)委員會，強化行業(yè)自律監(jiān)管的力度。

　　2．把上市公司等重點領域的審計、評估業(yè)務列為監(jiān)管重點。上市公司、金融、保險等重要領域的審計、評估業(yè)務關(guān)乎廣大社會公眾利益和經(jīng)濟全局。一個上市公司出現(xiàn)問題涉及到成千上萬的股東的利益。銀行出了問題，就會危及整個經(jīng)濟的運行。保險也一樣，是老百姓的養(yǎng)命錢，關(guān)乎社會穩(wěn)定。所以從維護經(jīng)濟大局、維護公眾利益的角度，我們把上市公司等重點領域的審計、評估業(yè)務列為監(jiān)管重點。

　　為提高上市公司年報審計質(zhì)量，中注協(xié)先后兩次發(fā)出通知，要求會計師事務所和注冊會計師堅持“誠信為本、操守為重、堅持準則、不做假賬”的原則，堅持職業(yè)道德，保持獨立性，不屈從和迎合審計客戶的壓力及不合理要求，謹慎執(zhí)業(yè)，發(fā)表獨立、客觀、公正的審計意見。

　　年報審計期間，我們密切關(guān)注審計動向，對發(fā)現(xiàn)的問題及時作出警示。目前，正根據(jù)報備工作掌握的線索，對上市公司年報審計質(zhì)量進行檢查。
為加強上市公司審計、評估業(yè)務的監(jiān)管工作，河南注協(xié)、廣東注協(xié)、陜西注協(xié)分別與當?shù)刈C管辦簽署“合作備忘錄”，實行聯(lián)手監(jiān)管，加強信息交流和溝通，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，相互配合，形成監(jiān)管合力。

　　3．把變更事務所的審計業(yè)務作為監(jiān)管突破口。近年來，行業(yè)出現(xiàn)誠信問題的一個主要原因是獨立性得不到保證。以前，單位會計人員缺乏獨立性往往表現(xiàn)為“站得住的頂不住，頂?shù)米〉恼静蛔　�。通過《會計法》的修訂頒布，這種情況正在逐步改變�，F(xiàn)在，注冊會計師行業(yè)也出現(xiàn)了這種情況，特別是上市公司審計中，一些事務所因為堅持原則和準則，不向上市公司的不合理要求妥協(xié)，往往被上市公司“炒魷魚”。這是事務所面臨的尷尬，也是行業(yè)面臨的尷尬。

　　為此，我們把事務所的變更作為當前行業(yè)監(jiān)管工作的突破口，對上市公司審計中“炒魷魚，接下家”行為予以重點關(guān)注，并通過談話提醒，對“接下家”事務所面臨的審計風險及時作出警示和指導。

　　各事務所也認真總結(jié)吸取過去審計失敗的經(jīng)驗教訓，強化風險意識，高度重視非常規(guī)變更事務所上市公司的審計風險，面對上市公司更換事務所的壓力，仍然保持應有的道德水準和獨立性，出具了較大比例的非標準無保留意見報告，特別是出具了相當多的拒絕表示意見報告。其中，縱橫國際和內(nèi)蒙宏峰兩家上市公司在2001年年報審計過程中，解聘了擬出具拒絕表示意見報告的前任事務所，接任審計的事務所堅持原則繼續(xù)出具了拒絕表示意見的審計報告。這在以往上市公司審計中是極為罕見的。這個過程中，中注協(xié)、北京注協(xié)、江蘇注協(xié)對接任審計的事務所做了大量的風險提示工作。

　　2001年年報審計中，共有244家上市公司變更了事務所，有14家被出具拒絕表示意見報告，分別占變更事務所上市公司數(shù)的5.7%和2001年度審計拒絕表示意見報告總數(shù)（22份）的63.6%。244家變更事務所的上市公司共被出具非標準無保留意見報告的比例為24.6%，遠遠高于市場平均水平（13.9%）。

　　注冊會計師敢于接二連三地對上市公司說“不”，表明隨著行業(yè)誠信建設的推進和監(jiān)管力度的加大，注冊會計師職業(yè)道德觀念和風險意識有了進一步增強。從而向上市公司發(fā)出了一個積極信息，審計客戶通過變更事務所換取有利審計意見的企圖越來越難以實現(xiàn)。

　�。ㄋ模┻M一步推動制度建設，提高行業(yè)道德水平

　　加強誠信建設，不能只停留在誠信宣言和承諾上，根本在于持久的制度建設，在于建立一套完善的誠信約束機制。通過制度的約束和保障，強化對行業(yè)誠信的監(jiān)督和制約。

　　1．完善獨立審計準則。獨立審計準則是評判注冊會計師質(zhì)量的重要標準。制定準則是為行業(yè)提供一個執(zhí)業(yè)標準，最終為維護公眾利益服務。
獨立審計準則體系已基本形成，當前準則制定方面的主要任務是要根據(jù)行業(yè)審計業(yè)務的發(fā)展和國際審計準則的發(fā)展趨勢，對準則體系框架進行研究和調(diào)整，細化和完善各具體項目。

　　今年上半年制定發(fā)布了《會計報表審閱》《存貨監(jiān)盤》等5個具體準則。針對審計業(yè)務發(fā)展特別是證券市場發(fā)展對行業(yè)執(zhí)業(yè)提出的新問題，正在著手《前后任注冊會計師的溝通》《審計報告日后事項》《證券市場審計報告指南》等項目的研究制定工作。

　　2．進一步啟動資產(chǎn)評估準則的制訂工作。早在1997年，原中評協(xié)就做了大量資產(chǎn)評估準則的研究和起草工作，為兩會合并后進一步加強評估準則的研究和制定奠定了很好的基礎。部領導對資產(chǎn)評估準則制定工作非常重視，多次指示我們抓緊工作；資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)人員也迫切要求盡快出臺相關(guān)準則，為評估執(zhí)業(yè)提供技術(shù)依據(jù)和標準。

　　繼去年發(fā)布《無形資產(chǎn)評估準則》，今年上半年我們在總結(jié)我國資產(chǎn)評估行業(yè)理論成果和實踐經(jīng)驗的基礎上，借鑒《國際評估準則》和相關(guān)國家資產(chǎn)評估準則的成功經(jīng)驗，提出了我國資產(chǎn)評估準則體系規(guī)劃，并研究、起草了《資產(chǎn)評估基本準則》《資產(chǎn)評估職業(yè)道德基本準則》草案，日前已下發(fā)征求行業(yè)意見�！顿Y產(chǎn)評估程序準則》《資產(chǎn)評估計劃準則》和《珠寶評估指導意見》等準則項目的制訂工作正在加緊進行中，力爭今年完成。

　　為了及時指導資產(chǎn)評估實務工作，寧波評協(xié)等地方協(xié)會根據(jù)當?shù)貙嶋H，就評估機構(gòu)工作底稿內(nèi)部復核、評估計劃等制訂制度規(guī)范。

　　3．制定注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見，強化行業(yè)職業(yè)道德約束。誠信是注冊會計師行業(yè)的立身之本，注冊會計師誠信的重要體現(xiàn)就是遵循職業(yè)道德。目前，在注冊會計師審計工作中，存在不少有違職業(yè)道德的現(xiàn)象，比如會計師事務所競相壓價、不顧質(zhì)量惡性競爭，不計后果接下家，面對干預和壓力不能保持應有的獨立性和謹慎原則而違心出具不實、不當審計報告等等，都需要強化職業(yè)道德約束，對注冊會計師執(zhí)業(yè)行為加以指導和規(guī)范。

　　現(xiàn)行《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》作為基本準則，對注冊會計師職業(yè)道德進行了原則性規(guī)定，需要進一步制訂具體準則，對注冊會計師執(zhí)業(yè)活動如何遵循職業(yè)道德的要求加以具體指導。為應急需，我們針對行業(yè)當前緊要解決的突出問題，制訂出臺了《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范指導意見》。重點對注冊會計師如何保持執(zhí)業(yè)的獨立性和專業(yè)勝任能力、杜絕不規(guī)范收費與傭金行為、回避執(zhí)行與鑒證業(yè)務不相容的業(yè)務、規(guī)范業(yè)務招攬與承接以及明確接任注冊會計師的責任等內(nèi)容做了具體規(guī)定。

　　各地方協(xié)會也積極行動起來，采取一系列措施，開展職業(yè)道德規(guī)范指導意見的學習貫徹工作，完善制度，強化約束，加強職業(yè)道德水平建設。

　　浙江、四川、內(nèi)蒙等地注協(xié)等就恪守職業(yè)道德制止不正當競爭行為作出了規(guī)定；深圳注協(xié)就注冊會計師違反職業(yè)道德準則行為制定譴責規(guī)定細則；廣西注協(xié)就規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為制定暫行辦法；湖北注協(xié)在全行業(yè)開展了職業(yè)道德規(guī)范指導意見的學習教育活動，要求各事務所結(jié)合自身情況，制定落實指導意見的具體措施；遼寧注協(xié)多次召開職業(yè)道德研討會，草擬了規(guī)范注冊會計師執(zhí)業(yè)行為的暫行規(guī)定，對注冊會計師執(zhí)業(yè)技術(shù)、事務所質(zhì)量控制、職業(yè)道德等 進行規(guī)范。

　�。ㄎ澹﹪栏褓Y質(zhì)管理

　　1．建立資質(zhì)網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，加強注冊管理。為提高資質(zhì)管理水平，在各級協(xié)會的共同努力下，我們已經(jīng)全面建立了注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師和證券期貨許可證的網(wǎng)絡管理系統(tǒng)，有效避免了注冊管理中的人為因素，提高了公正性，同時實現(xiàn)了實時管理，便于隨時掌握人員變化情況，強化了資質(zhì)管理的監(jiān)控能力。

　　為適應資質(zhì)管理工作的需要，上半年我們發(fā)布了《注冊資產(chǎn)評估師注冊管理暫行辦法》。同時對注冊管理工作進行了改進，實行了網(wǎng)上公示制度，提高注冊工作的透明度，建立了資質(zhì)管理的外部監(jiān)督機制。目前，正在就資產(chǎn)評估機構(gòu)管理和證券業(yè)評估許可證管理制訂辦法。

　　一些地方協(xié)會也根據(jù)當?shù)毓芾韺嶋H，加強注冊管理工作。海南注協(xié)建立了事務所業(yè)務助理人員管理制度，擴展了對從業(yè)人員的管理領域；重慶評協(xié)根據(jù)當?shù)卦u估行業(yè)統(tǒng)一管理的實際，建立了包括注冊資產(chǎn)評估師、房地產(chǎn)估價師、土地估價師等在內(nèi)的注冊評估師檔案管理系統(tǒng)；寧夏注協(xié)為防止掛名、兼職人員注冊，采取實地查閱的方式，對申請注冊人員的勞動合同及業(yè)務工作底稿記錄進行審查。

　　2．認真開展年檢工作，清理不符合條件的機構(gòu)和人員。把好年檢關(guān)是凈化執(zhí)業(yè)隊伍的重要環(huán)節(jié)。截至7月1日，已有29個地區(qū)完成會計師事務所和注冊會計師年檢工作。從統(tǒng)計情況看，有4188家事務所參加年檢，3870家通過年檢。其余有174家被責令整改，74家被暫停執(zhí)業(yè)，62家年檢未予通過，8家暫緩通過。有53299名注冊會計師參加年檢，48449名通過年檢，其余4850名因為兼職掛名、超齡等原因沒有通過年檢，占參加年檢注冊會計師的9.1%。

　　江西注協(xié)在今年年檢工作中，加大了對虛假脫鉤的注冊會計師和注冊資產(chǎn)評估師的清理力度，有30%的注冊會計師、20%的注冊資產(chǎn)評估師因虛假脫鉤，年檢未予通過。

　�。�六）積極做好考試培訓工作

　　1．認真細致做好考試工作。上半年，完成了2001年度考試工作的各項善后掃尾事項，組織完成了2002年的考試報名、考試用書出版發(fā)行工作。

　�。�1）注冊會計師考試工作。2002年，注冊會計師全國統(tǒng)一考試報名人數(shù)67萬，比去年增長8%，其中境外考生報名人數(shù)1906人，比去年增長18%；注冊會計師證券期貨相關(guān)業(yè)務資格考試報名人數(shù)8025人，比去年減少29％。
上半年，全國考辦對2001年度考試違紀作弊的454名考生進行了處理。本著對考生負責的態(tài)度，對提出申請的2964人科進行了成績復核。同時，全面升級了省級和考區(qū)計算機管理信息系統(tǒng)，并將1997-2001年度注冊會計師考試全科合格證和歷屆證券期貨相關(guān)業(yè)務資格考試合格證資料整理完畢，陸續(xù)上網(wǎng)公布。

　　（2）注冊資產(chǎn)評估師考試工作。2002年注冊資產(chǎn)評估師考試報名人數(shù)約5萬人，與去年持平。2002年，經(jīng)過與國家人事部多次協(xié)調(diào)，達成共識，對考試科目、報名條件、免試科目條件及考試成績有效期限等進行了調(diào)整。
上半年，完成了對52人申請的66科次成績的核查工作。對所有考試考生合格成績進行清理，刻錄光盤進行保存，進一步完善注冊資產(chǎn)評估師考試數(shù)據(jù)庫管理工作。

　　5月末和6月初，在上海、山東分別舉辦了注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師考前輔導師資培訓班，為各地培訓師資340人。

　　9月份資格考試即將舉行，請大家高度重視，精心組織，確保萬無一失，圓滿完成今年的考試工作。

　　2．大力開展培訓工作。適應形勢需要，中注協(xié)調(diào)整培訓管理體系，提出建立以中注協(xié)、地方協(xié)會、事務所為組織主體的分層次培訓體系。中注協(xié)依托國家會計學院做好行業(yè)高級管理人員的培訓。上半年，在地方協(xié)會支持下，中注協(xié)與“兩院”舉辦培訓班22期，培訓學員2879人次。各地方協(xié)會共組織培訓人員22000余人次。

　　今年首次進行了培訓工作的信息化嘗試。支持國家會計學院遠程教育系統(tǒng)，開展遠程后續(xù)教育，實現(xiàn)北京與甘肅（蘭州）以及上海、北京、太原、福州、長春、泰安六地同步后續(xù)教育培訓，取得很好效果。

　　為提高培訓工作的針對性、實用性，浙江、安徽、福建、河南等地注協(xié)下發(fā)“兩師”《后續(xù)教育調(diào)查問卷》，及時掌握培訓需求信息；山西評協(xié)牽頭在廈門資產(chǎn)評估學科建設基地召開“注冊資產(chǎn)評估師后續(xù)教育研討會”，研究后續(xù)教育教材的編寫工作。

　　為強化培訓制度執(zhí)行力度，河北、山西、廣西等地注協(xié)開展了強制培訓工作，對未按要求完成后續(xù)教育課時和年檢執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高的從業(yè)人員實行強制培訓；上海注協(xié)建立了培訓季報制度；內(nèi)蒙注協(xié)建立了事務所業(yè)務培訓內(nèi)容審核備案制度和后續(xù)教育考核制度。

　　（七）加強宣傳工作，營造良好的社會和輿論氛圍

　　注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師在我國還是一個新興行業(yè)，社會公眾對行業(yè)特性的認識、對行業(yè)在市場經(jīng)濟中作用的認識還有一定的距離，甚至誤解，這對于認識和利用會計、審計信息造成一定障礙，使得行業(yè)與社會公眾的溝通帶來一定困難。因此，加強行業(yè)宣傳對于改善行業(yè)面臨的輿論環(huán)境十分緊要。上半年，各級協(xié)會開展了多種多樣的宣傳工作。

　　積極加強與新聞媒體的溝通，取得新聞媒體的理解，圍繞行業(yè)誠信建設展開宣傳。各地方協(xié)會在推進誠信建設的過程中，通過新聞媒體積極宣傳行業(yè)誠信宣言、誠信公約等誠信建設活動，展示行業(yè)開展誠信建設的決心和新形象；中注協(xié)分別在《中國證券報》《上海證券報》約請有關(guān)領導、專家圍繞行業(yè)誠信建設進行筆談；在各大媒體就職業(yè)道德規(guī)范指導意見發(fā)布的意義和行業(yè)提高獨立性與職業(yè)道德水平的具體措施進行深入宣傳；結(jié)合內(nèi)蒙宏峰、縱橫國際被接任審計事務所出具拒絕表示意見報告事件，對新聞媒體發(fā)表評論，表明協(xié)會對此事的積極態(tài)度。

　　充分發(fā)揮行業(yè)會刊和協(xié)會網(wǎng)站的宣傳陣地作用�！吨袊�注冊會計師》和《中國資產(chǎn)評估》雜志以及各地方協(xié)會會刊，加大行業(yè)宣傳力度，紛紛就行業(yè)誠信建設開辟專欄，向行業(yè)動員，向社會宣傳。協(xié)會網(wǎng)站也增強了行業(yè)信息宣傳的敏感性，對于行業(yè)重要信息以及各地報送的特色信息，及時予以發(fā)布，協(xié)會網(wǎng)站成為新聞媒體獲取行業(yè)信息的主要渠道之一。

　　重視《行業(yè)要情》編報工作，及時向部領導和有關(guān)部門反映行業(yè)發(fā)生的重大事件、突發(fā)事件和緊要事件，方便領導決策和掌握情況�，F(xiàn)已編報6期。此外，編寫《工作簡報》7期、編印行業(yè)發(fā)展研究資料3期。通過這些方式，向領導宣傳，向政府部門宣傳，以得到及時的指導和支持。

　　認真做好人大、政協(xié)提案的答復工作。進一步宣傳和介紹行業(yè)建設成果、正在采取的行業(yè)誠信建設舉措以及行業(yè)發(fā)展遇到的困難與問題，取得他們的理解和支持。

　　上半年，在各級協(xié)會和全行業(yè)的共同努力下，圍繞行業(yè)誠信建設開展工作，行業(yè)面貌有了較大改善，并逐步贏得社會各界的認可，行業(yè)發(fā)展面臨較好的輿論氛圍和市場環(huán)境。

　　二、關(guān)于下一階段行業(yè)誠信建設的工作重點

　　今后一段時期，我們將緊緊抓住行業(yè)誠信建設這條主線不放松，在以下三個領域開展工作。一是以提升執(zhí)業(yè)獨立性為目標，全面推進行業(yè)建設；二是加強宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象；三是抓作風轉(zhuǎn)變，搞好協(xié)會建設。

　�。ㄒ唬┓e極提升執(zhí)業(yè)的獨立性

　　獨立性是注冊會計師行業(yè)的靈魂，也是注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的生命線。沒有獨立性，就不可能有客觀、公正的審計意見和評估報告。因此，要重視執(zhí)業(yè)獨立性的提升和維護，對違反職業(yè)道德的行為予以嚴肅處理。

　　第一，認真貫徹職業(yè)道德指導意見，進一步完善準則體系，加強行業(yè)道德建設。注冊會計師職業(yè)道德指導意見對注冊會計師的獨立性提供了系統(tǒng)要求和指導，要全面開展指導意見的宣傳、教育工作，使廣大從業(yè)人員深刻理解執(zhí)業(yè)獨立性的內(nèi)涵和要求，嚴格貫徹落實。

　　要認真總結(jié)職業(yè)道德指導意見執(zhí)行中的經(jīng)驗和問題，為正在制訂的注冊會計師職業(yè)道德具體準則提供借鑒；注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)道德基本準則正在征求意見，盡快修改完善后予以發(fā)布，加強對注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)獨立性的指導。
加強從業(yè)人員獨立性遵循情況的監(jiān)督、檢查工作，對違反職業(yè)道德規(guī)定的，視情節(jié)輕重分別給予強制培訓、談話提醒、公開譴責、通報批評、限期整改等行業(yè)自律性懲戒。

　　第二，繼續(xù)關(guān)注“炒魷魚，接下家”行為，并加大對惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當競爭行為的打擊力度。惡性壓價、相互拆臺、同行詆毀等不正當競爭行為象一個毒瘤，侵蝕著我們行業(yè)的肌體，對執(zhí)業(yè)質(zhì)量、競爭秩序和行業(yè)形象造成了巨大傷害。

　　惡性壓價，事務所就會減少工作程序和工作時間，減少投入的專業(yè)人員數(shù)量，不按審計、評估準則的要求嚴謹執(zhí)業(yè)，既危害客戶和公眾利益，又危害行業(yè)競爭秩序，行業(yè)要求解決這類問題的呼聲很高。浙江注協(xié)針對這一問題發(fā)出通知，要求各事務所做到業(yè)務質(zhì)量和服務收費“兩到位”，禁止用降低收費等不正當手段爭攬業(yè)務。在今后工作中，我們要高度重視并大力鏟除“大壓價、搶業(yè)務”以及相互拆臺、同行詆毀等不正當競爭行為，一旦發(fā)現(xiàn)，就要給以談話提醒、通報、批評、譴責等處理，并且考慮將其與資質(zhì)管理掛起鉤來。每一個從業(yè)人員，每一家執(zhí)業(yè)機構(gòu)，要加強行業(yè)團結(jié)，從我做起，自覺抵制各種有損行業(yè)形象、有違行業(yè)原則的不正當競爭行為，既不能降低審計、評估標準，也不得惡意降低行業(yè)收費標準。 

　�。ǘ�）加強隊伍素質(zhì)建設

　　行業(yè)發(fā)展的根本在于人才建設，在于有一支合格的注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師隊伍。隊伍素質(zhì)不高，誠信建設就落不到實處，也就無法提高行業(yè)公信力。因此，要加強后續(xù)教育培訓工作，加大培訓投入，提升教育手段，改進培訓方法，全面提高隊伍整體素質(zhì)。
一是要建立分層次的培訓體系。充分借助“兩院”優(yōu)勢，深入開展全國范圍的高層次專業(yè)人才的培訓工作；各地方協(xié)會要認真組織好本地區(qū)普及性的培訓工作；事務所要發(fā)揮基層培訓功能，采取業(yè)務研討、案例分析等形式，強化專業(yè)技能。

　　二是要提高培訓工作的實效性。應當在對行業(yè)素質(zhì)狀況深入研究的基礎上，有針對性地制訂培訓規(guī)劃。中注協(xié)與北京國家會計學院正在共同研究，即將提出《中國注冊會計師職業(yè)能力框架》。能力框架成型后，對于提高培訓工作的針對性、科學性將起到積極的指導作用。

　　三是要提高培訓工作的信息化含量，降低培訓成本。信息化、網(wǎng)絡化的培訓，具有方便、快捷、低成本等優(yōu)點，是今后培訓工作的重要方式之一。最近，中注協(xié)進行了一些嘗試。我們要總結(jié)經(jīng)驗，充分利用現(xiàn)有條件和資源，加快建立遠程教育系統(tǒng)，通過現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提供高效率、高水平、低成本的后續(xù)教育培訓。繼續(xù)對北京、上海國家會計學院的遠程教育進行支持。
四是要繼續(xù)支持西部培訓工作。中注協(xié)今年計劃向西部11省市的15期培訓班提供師資支持。目前這些培訓班已基本完成，效果很好。

　　（三）加強事務所管理機制建設

　　目前，不少事務所管理機制存在缺陷，比如：治理結(jié)構(gòu)混亂，一股獨霸，決策程序搞一言堂，管理機制上家天下，合伙變成了分伙，甚至搞承包經(jīng)營、回扣分成；分配機制不合理，風險報酬不對稱，片面按股分配，甚至按權(quán)分配；承接業(yè)務不計風險、不計后果，存在短期行為；缺少有效的人才成長機制，重業(yè)務收入，輕人才培養(yǎng)，甚至壓制人才等等。

　　這些問題動搖了行業(yè)的基礎，不僅帶來重重內(nèi)部矛盾，隊伍不穩(wěn)，而且極大地影響了事務所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。這些問題不解決，將嚴重影響到事業(yè)的發(fā)展。我們注意到，已經(jīng)有不少地方協(xié)會，開始對這一問題進行研究、治理。

　　為加強事務所內(nèi)部管理建設，山東注協(xié)、廣西注協(xié)就如何加強事務所內(nèi)部管理制訂指導意見；甘肅注協(xié)、云南注協(xié)強化對分支機構(gòu)的管理，云南注協(xié)要求事務所與分支機構(gòu)建立“五統(tǒng)一”的管理體制；吉林注協(xié)加大對事務所聯(lián)合的指導力度。

　　針對一些執(zhí)業(yè)機構(gòu)將職業(yè)風險基金量化到個人進行分配等問題，貴州注協(xié)對事務所職業(yè)風險基金的管理和核算進行規(guī)范；針對事務所內(nèi)部管理中產(chǎn)生的矛盾，新疆注協(xié)起草事務所股東會、董事會、監(jiān)事會議事規(guī)則，幫助完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。

　　我們要在總結(jié)各地實踐經(jīng)驗的基礎上，加緊研究、制訂規(guī)范事務所管理機制的指導意見，引導和培育事務所建立自我約束機制，健全股份管理、收入分配、重大事項決定、風險基金管理、內(nèi)部風險控制、人力資源管理等制度。把事務所建設成機制合理、決策嚴謹、風險控制有效和有利于人才成長的執(zhí)業(yè)機構(gòu)，構(gòu)造行業(yè)發(fā)展的微觀基礎。

　�。ㄋ模┙�立行業(yè)誠信檔案

　　推進行業(yè)誠信建設，必須建立相應的失信行為和處罰的記錄、披露制度，使誠信者受到社會的信任和尊重，失信者受到市場的懲罰。目前，上海注協(xié)、深圳注協(xié)已經(jīng)開始建立行業(yè)信用檔案。中注協(xié)也起草了《行業(yè)誠信檔案制度建設指導意見》，提交這次會議討論。

　　希望大家充分認識這項工作的重要性，積極開展行業(yè)誠信檔案的建設工作。把事務所內(nèi)部機制健全及運行情況、職業(yè)道德遵守情況、風險提示防范情況、談話提醒情況、“炒魷魚，接下家”情況、不正當競爭行為以及處罰類型和原因等記錄在案，充分保證誠信記錄信息的真實和全面，確保誠信記錄成為執(zhí)業(yè)機構(gòu)和從業(yè)人員的“必備檔案”。

　　我們要充分認識到，行業(yè)誠信檔案不是擺設，不是作秀，而是我們開展業(yè)務監(jiān)管、資質(zhì)管理的基礎工程。我們要加強行業(yè)誠信監(jiān)督和評價工作，克服資質(zhì)管理中存在的重硬指標輕軟指標問題，把誠信檔案與行業(yè)的監(jiān)管和資質(zhì)管理結(jié)合起來，將軟性指標硬性化。年檢和資格的授予，不僅要審核注冊資金、人員數(shù)量、是否超齡等硬性指標，要將誠信檔案記錄作為業(yè)務考核和資質(zhì)管理的重要依據(jù)。

　　在行業(yè)誠信檔案的基礎上，逐步建立行業(yè)的管理信息系統(tǒng)。開展包括人員狀況、資質(zhì)條件、業(yè)務收入、業(yè)務報備、訴訟懲戒、考試培訓等綜合指標在內(nèi)的行業(yè)統(tǒng)計工作，建立行業(yè)信息數(shù)據(jù)庫，統(tǒng)一下達綜合統(tǒng)計報表，避免各部門分別統(tǒng)計、重復報送，保證信息資源的完整性、及時和可用性。

　　（五）加強宣傳與溝通，積極塑造行業(yè)形象

　　注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的工作涉及到千家萬戶，是一個公眾行業(yè)，需要社會的了解和理解，需要我們把行業(yè)的事情和行業(yè)的特點向社會公眾客觀地加以傳達，樹立行業(yè)的誠信形象。

　　塑造行業(yè)形象首先要練好內(nèi)功，加強行業(yè)誠信建設。行業(yè)誠信建設綱要即將定稿發(fā)布，我們要認真抓好貫徹落實工作，把綱要的要求作為注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)所有從業(yè)人員的行動指南。同時，向公眾表明行業(yè)加強誠信建設的信心和決心。

　　塑造行業(yè)形象要開展形式多樣的宣傳工作。要進一步加強與新聞媒體的溝通，對一些公眾不了解的、影響我們處理好公眾關(guān)系的重大問題，比如，注冊會計師能做什么、注冊會計師審計的重要性原則、審計意見的涵義、注冊會計師誠信與客戶誠信的關(guān)系等等，加以解釋和宣傳，加強與社會公眾的溝通，更好地發(fā)揮注冊會計師的作用；要強化行業(yè)刊物和協(xié)會網(wǎng)站的輿論宣傳和形象宣傳作用;今年11月第十六屆全球會計師大會在香港舉辦，我們應利用這次機會，做好宣傳工作，向世界展示中國注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的風采。由各地方組團的，請大家服從領導，遵守紀律。

　　此外，我們也正通過積極參加公益活動提升行業(yè)形象。比如，河南注協(xié)設立了“行業(yè)濟危扶困救助基金”；四川注協(xié)與微軟公司簽署合作協(xié)議，共同推動行業(yè)軟件正版化，在行業(yè)內(nèi)開展尊重知識產(chǎn)權(quán)、反對使用盜版軟件、樹立誠信形象的活動；陜西注協(xié)組織注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師開展捐資30萬元興建希望小學。最近，中注協(xié)也正與中國少年兒童基金會合作，準備組織全行業(yè)開展捐助活動，希望大家積極參與。

　　三、團結(jié)合作，推動事業(yè)發(fā)展

　　當前，行業(yè)面臨嚴峻挑戰(zhàn)，事業(yè)發(fā)展任務艱巨，對協(xié)會工作提出更高要求。馮助理在講話中對協(xié)會建設提出了系統(tǒng)要求，特別強調(diào)要加強協(xié)會的機構(gòu)和隊伍建設，不斷加強學習和調(diào)查研究，樹立服務意識，加強廉政建設，要求財政部門指導和支持協(xié)會工作。我們一定要按照部領導的要求，圍繞行業(yè)誠信建設這條主線，重視協(xié)會建設，認真抓好貫徹落實。

　�。ㄒ唬┣袑嵏愫眯袠I(yè)服務
協(xié)會對于會員之所以重要，就是他能夠辦會員自己辦不了的事情，能夠辦會員自己去辦成本太高的事情，這就是組織的作用。行業(yè)發(fā)展中遇到的問題，我們有責任多做協(xié)調(diào)和解釋工作，有責任為會員提供技術(shù)、政策和法律的咨詢與支持，為廣大會員創(chuàng)造一個好的執(zhí)業(yè)環(huán)境。今年以來，各級協(xié)會在搞好行業(yè)服務方面，做了不少工作，還需要進一步努力。
在為會員提供技術(shù)支持方面。中注協(xié)向事務所發(fā)布了防范財務欺詐風險的審計技術(shù)提示，同時組建“上市公司會計審計問題專家技術(shù)援助小組”，為注冊會計師提供會計、審計等方面的技術(shù)支持；深圳評協(xié)專業(yè)委員會通過電子信箱、在線咨詢等方式對評估人員工作中遇到的疑難問題進行解答輔導。

　　在協(xié)調(diào)外部關(guān)系方面。江西注協(xié)經(jīng)過與省地稅局的多次溝通和協(xié)調(diào)，使得稅務部門對行業(yè)和職業(yè)風險基金的特性有了充分了解，同意將職業(yè)風險金稅前列支，不做納稅調(diào)整；北京注協(xié)積極協(xié)調(diào)人保北京分公司，推出注冊資產(chǎn)評估師職業(yè)責任保險；山西注協(xié)對某分行發(fā)文指定事務所進行貸款抵押資產(chǎn)評估、財務報表審計，積極上門協(xié)調(diào)，取得理解，廢止了上述文件。

　　在維護行業(yè)利益方面。福建注協(xié)成立了“福建省注冊會計師維權(quán)及職業(yè)道德督導委員會”；湖南注協(xié)就事務所反映強烈的職能部門利用職權(quán)指定業(yè)務收取回扣、亂抓亂扣執(zhí)業(yè)人員等問題，向法院、工商、銀行等部門反映情況，同時向省人大優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境綜合執(zhí)法檢查組專題匯報，引起政府和有關(guān)部門的重視；深圳注協(xié)配合公安等部門嚴厲打擊社會不法分子偽造注冊會計師報告的非法行為，維護行業(yè)的合法權(quán)益和社會形象。

　　在為會員提供便利方面。江蘇注協(xié)、廣西注協(xié)，明示申報材料目錄，延長辦理注冊時間；天津注協(xié)舉辦行業(yè)人才交流會，為會員提供人才交流機會；北京注協(xié)組織執(zhí)業(yè)機構(gòu)參加北京國際科技產(chǎn)業(yè)博覽會的“中小企業(yè)服務日”活動，為執(zhí)業(yè)機構(gòu)提供與企業(yè)的交流機會。

　　在加強行業(yè)內(nèi)部溝通方面。青島評協(xié)定期召開機構(gòu)負責人座談會，重慶注協(xié)、深圳注協(xié)定期舉辦行業(yè)沙龍活動，增進相互溝通和交流。

　　今后，應進一步加強這方面工作，使協(xié)會成為廣大會員的溫暖之家。要切實搞好行業(yè)服務，就要像馮助理所要求的那樣，對會員、對行業(yè)要有感情，把行業(yè)的事情、會員的事情真正作為自己的事情來辦。只有這樣，急會員所急、想會員所想，才會成為我們的自覺行動。

　　我們要從會員的實際要求出發(fā)，不斷拓寬服務范圍、改進服務方式、提高服務質(zhì)量。通過我們的努力，真正使我們的會員們感到協(xié)會是會員的協(xié)會，是能夠幫助大家解決問題的協(xié)會，這是我們各級協(xié)會的努力方向。

　�。ǘ�）嚴格做好廉政自律

　　審計、評估是一個紀律嚴明和獨立性要求很高的行業(yè)。協(xié)會在這方面要做行業(yè)的表率，嚴格廉政自律。如果協(xié)會同志與會員之間存在金錢關(guān)系、利益關(guān)系，吃請受禮，那么在行使審批和監(jiān)管職能時如何能保持好獨立性和秉公辦事，又如何能理直氣壯地要求會員要嚴格遵守職業(yè)道德的要求不得收受客戶禮金，協(xié)會的權(quán)威性又如何能夠樹立。

　　所以，協(xié)會的廉政建設問題，不僅關(guān)系協(xié)會的自身形象，而且會對整個行業(yè)的風氣產(chǎn)生影響。我們一定要嚴格遵守國家的各項廉政要求和規(guī)定，不吃請，不受禮，不到執(zhí)業(yè)機構(gòu)報銷票據(jù)。在服務和管理上要與會員拉近距離，在金錢和利益上要保持距離。既要加強廉政的自律意識，廉潔自律，潔身自重，又要建立相應的機制約束，比如對一些關(guān)鍵崗位實行輪崗制度，加強廉政的監(jiān)督檢查。

　�。ㄈ�）密切加強溝通合作

　　經(jīng)過多年的實踐，在注冊管理、考試培訓、業(yè)務監(jiān)管等方面，兩級協(xié)會形成了較為明確的分工，我們將進一步研究行業(yè)管理的特點，細化完善各自分工，做到職責明確，各司其職。

　　協(xié)會工作是一個整體，協(xié)會工作要做到分工不分家。中注協(xié)對于地方協(xié)會反映的情況要重視，要及時作出應對和回復。地方協(xié)會對中注協(xié)移交的案件查處和人民來信工作要認真落實，并將處理意見及時反饋給中注協(xié)。

　　我們已經(jīng)建立了緊急問題處理程序和重大事項通報制度，主要目的就是對行業(yè)當前發(fā)生的重大突發(fā)事件作出及時的回應，對會員急需研究解決的重大問題和事項進行溝通，增強協(xié)會的應變能力。大家對這項工作要重視，對行業(yè)發(fā)生的重大突發(fā)事件，保持高度的敏感性，未雨綢繆，及時加強信息溝通和情況通報，提高應對能力。

　　我們要進一步密切信息溝通機制，建立互動機制，團結(jié)一心，共同把協(xié)會工作做好，把協(xié)會建成運轉(zhuǎn)高效、反應靈敏、服務有力、管理有效、勤政廉潔、紀律嚴明的行業(yè)自律管理組織，提高協(xié)會對行業(yè)管理、指導工作的水平，推進行業(yè)健康發(fā)展。

　　同志們，社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，為我們推進行業(yè)建設提供了無比廣闊的發(fā)展空間。雖然我們還面臨著這樣那樣的困難和問題，但通過最近一個時期以來的總結(jié)和反思，行業(yè)同志們痛定思痛，一個講誠信、講責任、講風險的行業(yè)風氣正在逐步形成，行業(yè)形勢正在向著好的方向轉(zhuǎn)化。逆勢而動，就會失敗，順勢而為，就會取得成功。我們要加強團結(jié)，廣大會員要團結(jié)，會員與協(xié)會要團結(jié)，行業(yè)與公眾要團結(jié)，上下一心，努力工作，就一定能夠贏得行業(yè)的巨大發(fā)展。