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金花股份將遭立案稽查

2005-12-12 18:11 來源:《證券市場周刊》   打印 | 收藏 |
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  金花股份(600080)在兩個月前曝出巨額資金遭大股東占用后,《證券市場周刊》于近期獲悉,陜西省證監(jiān)局已經(jīng)把相關(guān)材料上報中國證監(jiān)會,一旦獲批,金花股份即將遭立案稽查。

  一位接受采訪的監(jiān)管人員向《證券市場周刊》表示,已有明顯的證據(jù)表明金花股份存在嚴重的違規(guī)、違法問題,作為上市公司的監(jiān)管部門,不會對此坐視不理。

  會計師反目背后

  1998年上市之時,金花股份具備市場熱捧的生物醫(yī)藥高科技概念,在經(jīng)歷連續(xù)兩輪10送6后,股價雄踞20多元的高位,其復(fù)權(quán)價較上市首日開盤價上漲了近5倍,成為紅極一時的明星股。

  大浪淘沙,當(dāng)2005年10月14日金花股份自曝大股東占款6.02億元時,它身上所有的光環(huán)都已消弭。11月23日,金花股份公告了還款計劃。

  金花股份資金黑洞暴露始見今年4月。2005年4月28日,金花股份披露了2004年年報,這份年報由上海萬隆會計師事務(wù)所出具了標準無保留審計意見。不過,這份無保留意見卻是原審計單位岳華會計師事務(wù)所不愿出具的。

  岳華會計師事務(wù)所為金花股份服務(wù)了8年,就在年報發(fā)布前夕,遭“臨陣換所”被金花股份解聘,其理由是“未能在約定時間內(nèi)提交審計報告”。但是,據(jù)知情人士透露,真實的情況是,面對金花股份奇怪的銀行存款,審計人員欲與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行核對公司的貸款卡,但卻遭到公司的阻撓。由此,岳華會計師事務(wù)所不愿冒風(fēng)險出具標準無保留意見。

  知情人士稱,此前岳華會計師事務(wù)所剛剛因三普藥業(yè)(600869)的審計質(zhì)量受到財政部的整改處罰。于是,在為金花股份“忠心”服務(wù)8年后,岳華會計師事務(wù)所毅然反目,事后證明,岳華會計師事務(wù)所確實觸摸到問題的實質(zhì)。

  本刊曾以《金花股份:窟窿何止6億》為題,詳析金花股份大股東6.02億元占款問題,并認為監(jiān)管部門應(yīng)對金花股份2000年配股募集資金的使用情況、其歷年來在建工程的真實性等進行徹查。

  此外,金花股份還有沒有未暴露出來的擔(dān)保風(fēng)險?蹊蹺的銀行存款到底意味著什么?11月底,《證券市場周刊》記者前往陜西省人民銀行、陜西省銀監(jiān)局,就金花股份相關(guān)問題進行采訪,但均遭拒絕。然而,這些問題未得到落實,金花的蓋子就未真正揭開。

  奇怪的銀行存款

  假設(shè)你準備開一家公司,計劃月營業(yè)額10萬元、年營業(yè)額120萬元,那么,你的銀行賬戶上需要有多少錢作為流動資金呢?專業(yè)人員的答案是,如果資金3個月能周轉(zhuǎn)一次,有30萬元應(yīng)該足夠。可是如果建議銀行賬戶上應(yīng)該存放300萬元作為流動資金,相信傻瓜也不會接受。尤其是當(dāng)這些錢必須通過貸款方式取得、須支付不菲的利息時。而金花股份卻按這樣的方式經(jīng)營的。

  金花股份的銀行存款,存在“雙高”,即高銀行存款、高銀行貸款。一方面,債臺高筑,每年須為此償付不菲的利息,另一方面銀行里存放著大筆閑錢,誰會干這種傻事?

  2004年年報顯示,其一年內(nèi)到期的長期借款中,1500萬元貸款的到期日為2004年6月25日,2004年末仍未償還,直到2005年1月才歸還;根據(jù)2004年現(xiàn)金流量表,當(dāng)期償付債務(wù)所支付的現(xiàn)金為31550萬元,資產(chǎn)負債表顯示,2003年末短期借款余額32000萬元。一般而言,短期借款是指借款期限短于一年的借款,也即在2004年須償還的借款,公司當(dāng)期實際僅償付31550萬元,說明至2004年末有450萬元短期借款逾期未還。因此,2004年末公司賬面共計有1950萬元貸款到期未能償付。

  一方面,銀行里存放著3億多元的資金,一方面,1950萬元的貸款逾期未還,傻瓜才會相信有這事兒!

  這僅有兩種可能:其一,3億多元的銀行存款根本子虛烏有,銀行日記賬、銀行對賬單(如果有的話)都是假的!其二,在資產(chǎn)負債表日,銀行里確實有存款,但不能為公司自由支配,這些資金可能早已為關(guān)聯(lián)方占用(應(yīng)該是2003年),每年年末劃過來,過過賬,應(yīng)付年報審計。

  金花投資的巨額負債生涯

  金花股份資金黑洞的始作俑者是大股東金花投資有限公司(下稱“金花投資”)。翻開金花投資的歷史發(fā)現(xiàn),其發(fā)展始終伴隨著負債與虧損。

  早在公司注冊資本為1500元時,其負債就達到了2796萬元。而根據(jù)陜西宏達會計師事務(wù)所的一份驗資報告顯示,當(dāng)其在1996年增加注冊資本時,負債總額就達到了6050 萬元。很顯然,這些增加的注冊資本中極大一部分為借貸而來。

  到了1999年,金花投資負債劇增至46311萬元;在接下來的2000-2002年,負債從76464.23萬元達到80001.8萬元,在2003年,這個數(shù)字達到了驚人的147986.5萬元。

  與巨額負債的增長相對應(yīng),那些年中金花投資的凈資產(chǎn)卻并無增長,甚至是在減少。1999年時,還是37450萬元的凈資產(chǎn),但到了2000年,這一數(shù)字就銳減為8350.78萬元;到了2002年,金花投資凈資產(chǎn)為17458.8萬元;2003年,這一數(shù)字又降到了12648.5萬元。很明顯,2000年以后的凈資產(chǎn)始終未超過1999年的水平。

  金花股份的凈資產(chǎn)負債率驚人的高,那根緊繃的資金弦不知何時就將崩斷。1999年時,金花投資的凈資產(chǎn)負債率已達124%.此后,這一數(shù)字增長驚人,2000年時,翻了數(shù)番達到916%;到了2003年,更是達到1170%.巨額的借貸投入,卻并沒有帶來應(yīng)有的經(jīng)營業(yè)績的增長。

  如果說2000年時,金花投資因為仍處于投資期,而產(chǎn)生2975.9萬元的虧損尚情有可原,那么2003年出現(xiàn)更大的6061.9萬元的虧損,就不那么令人滿意了,而金花投資僅以“建設(shè)項目投資較大”的解釋了事,顯然無法使人信服。根據(jù)本刊所掌握的資料來看,高負債和虧損的狀況,在2004年也并沒有改變。

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