上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）最近對總部位于紐約的Goldstein & Morris會計師事務所提出起訴，這是PCAOB自2003年創(chuàng)立以來提起的首起訴訟。
　　
　　PCAOB在檢查中發(fā)現(xiàn)該事務所向其隱瞞了信息，同時提交的信息中存在偽造現(xiàn)象。鑒于此，PCAOB吊銷了該事務所的注冊牌照，同時禁止其管理合伙人Edward B. Morris在事務所中任職。
　　
　　此外，PCAOB還譴責了該事務所的兩名前任合伙人，據(jù)查他們參與了違規(guī)行為。不過，由于他們“及時提醒了PCAOB并且密切配合其調(diào)查”，PCAOB決定對他們從輕發(fā)落。
　　
　　PCAOB執(zhí)行和調(diào)查部門負責人Claudius Modesti說：“登記注冊的事務所及其關(guān)聯(lián)人有義務配合調(diào)查。本案的發(fā)現(xiàn)證明了PCAOB絕不會容忍任何處心積慮阻礙我們調(diào)查的行為�！�
　　
　　PCAOB說，去年9月它就通知了Goldstein & Morris事務所會在11月對其進行檢查。
　　
　　Goldstein & Morris事務所的被訴事由是違反了SOX法案中的獨立性規(guī)定，作為調(diào)查的一部分，PCAOB的登記和檢查部門向該事務所發(fā)去了相關(guān)信息和文檔的索取函。
　　
　　PCAOB在收到的答復函中發(fā)現(xiàn)Edward Morris和另外兩個合伙人——Alan J. Goldberger和William A. Postelnik——意識到該事務所同時為兩家上市公司審計客戶編制財務報表的做法違反了SOX法案中的獨立性要求。
　　
　　PCAOB的官員補充說，上述三個合伙人試圖在給PCAOB的回復函中省略某些信息來掩蓋利益沖突的事實。PCAOB指出，該事務所在獲悉即將面臨PCAOB的檢查后，“設計并制定了計劃”來“創(chuàng)造”某些日期倒簽文件并將其放入審計檔案中。
　　
　　不過，PCAOB指出，Goldberger和Postelnik二人向其通報了提交的信息中存在遺漏和偽造的現(xiàn)象，此外這兩人已經(jīng)雙雙辭職。
　　
　　Goldstein & Morris事務所和Morris既沒有承認也沒有否認PCAOB的調(diào)查結(jié)果，但他們同意禁止Morris在其它事務所中任職，同時吊銷自己的注冊牌照。
　　
　　根據(jù)規(guī)定，如果事務所未在PCAOB處辦理注冊登記將被禁止為上市公司提供財務報表審計業(yè)務。
　　
　　Goldberger和Postelnik二人也在既沒有承認也沒有否認PCAOB的調(diào)查結(jié)果的前提下同意接受PCAOB對其行為的譴責。