為進(jìn)一步加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管力度，提高我省上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)證券市場規(guī)范發(fā)展，2005年6月15日陜西證監(jiān)局與陜西省注冊會計(jì)師協(xié)會聯(lián)合召開了“陜西上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)管工作會議”。在我省轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的9家會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人、簽字注冊會計(jì)師及相關(guān)人士50余人參加了本次會議。

    陜西證監(jiān)局王宗成副局長做了主旨講話，他指出：上市公司年報(bào)審計(jì)是法律賦予注冊會計(jì)師的權(quán)利，信息披露是上市公司必須履行的義務(wù)，注冊會計(jì)師必須站在客觀、公正的立場上發(fā)表專業(yè)意見，排除各種不良信息，有效維護(hù)社會公眾利益。面對會計(jì)師事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)中存在諸如三級復(fù)核走過場、審計(jì)程序執(zhí)行不到位、專業(yè)敏感性不強(qiáng)，缺乏有效判斷、重形式輕實(shí)質(zhì)、重表內(nèi)輕表外等問題，他提出會計(jì)師事務(wù)所要做到“兩個(gè)必須”：第一，注冊會計(jì)師在審計(jì)執(zhí)業(yè)中必須以遵紀(jì)守法為前提，不屈從于某些潛規(guī)則，法律重于人情；第二，會計(jì)師事務(wù)所之間的競爭必須是有序競爭，是建立在保證審計(jì)工作質(zhì)量基礎(chǔ)之上的合法競爭，堅(jiān)決杜絕惡意競爭、串通作弊行為。

    陜西省注冊會計(jì)師協(xié)會副會長張靖方和副會長兼秘書長閆平分別講話，針對層出不窮的造假手段，注冊會計(jì)師特別要提高法律意識、道德意識與風(fēng)險(xiǎn)意識，重視行業(yè)信譽(yù)，維護(hù)職業(yè)形象，只有上市公司的重大風(fēng)險(xiǎn)予以披露，才能有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。閆平秘書長對陜西證監(jiān)局與省注協(xié) “信息共享、聯(lián)手協(xié)作”的合作監(jiān)管模式給予了高度評價(jià)，并特別強(qiáng)調(diào)了會計(jì)師事務(wù)所要樹立起“五個(gè)觀念”：一、甄選客戶的觀念。不依附、屈從于客戶，對審計(jì)項(xiàng)目做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估，正確處理好客戶數(shù)量與質(zhì)量、眼前利益與長遠(yuǎn)利益、風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的關(guān)系，最終形成平等、雙贏的格局；二、團(tuán)隊(duì)協(xié)作的觀念。前、后任會計(jì)師事務(wù)所在重大核心問題上要及時(shí)溝通，提示審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同為行業(yè)會員，要有精誠合作的團(tuán)隊(duì)精神；三、人才精英的觀念。注冊會計(jì)師是高尚職業(yè)，人才稀缺，在走過“溫飽”階段以后，更要以質(zhì)量求生存求發(fā)展，立信于心，盡責(zé)至善，用人格尊嚴(yán)來維護(hù)職業(yè)形象；四、分散風(fēng)險(xiǎn)的觀念。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，注冊會計(jì)師的服務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，在選擇服務(wù)對象時(shí)“不要把雞蛋放在一個(gè)籃子里”，努力拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，把事務(wù)所整體風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)；五、與時(shí)俱進(jìn)的觀念。面對不斷更新、更加高明的造假手段，注冊會計(jì)師要在知識結(jié)構(gòu)、技術(shù)手段、專業(yè)能力上求發(fā)展求進(jìn)步，苦練內(nèi)功，練就一雙識別假賬的“火眼金睛”，做到“魔高一尺道高一丈”。之后，閆平秘書長又從行業(yè)管理的角度對業(yè)務(wù)監(jiān)管工作提出了七項(xiàng)措施：第一，密切與監(jiān)管部門之間的合作。主動(dòng)加大與證券監(jiān)管部門的合作力度，通過各自掌握的資源優(yōu)勢，互通信息，把握動(dòng)向，解決問題；第二，完善業(yè)務(wù)報(bào)備制度，逐步實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)的網(wǎng)上報(bào)備，對上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)全方位、及時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提示；第三，充分關(guān)注“炒魷魚、接下家”。對上市公司年報(bào)前更換會計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)象隨時(shí)跟蹤調(diào)查，督促前后任會計(jì)師事務(wù)所做好工作交接與信息溝通，對重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)予以關(guān)注提示；第四，加大行業(yè)警示教育和監(jiān)管處罰力度。通過談話提醒、通報(bào)批評、取消會員資格等自律懲戒手段對違規(guī)會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行處罰，通過懲戒促進(jìn)執(zhí)業(yè)隊(duì)伍整體水平的提高；第五，凈化執(zhí)業(yè)環(huán)境。聯(lián)合省物價(jià)局盡快出臺新的執(zhí)業(yè)收費(fèi)管理辦法及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)決杜絕隨意壓價(jià)等惡性競爭現(xiàn)象，力爭創(chuàng)造一個(gè)規(guī)范、有序、公平、公正的執(zhí)業(yè)環(huán)境；第六，完善行業(yè)自律管理體制。通過對會計(jì)師事務(wù)所的綜合實(shí)力排名、誠信檔案管理及工作考評，用輿論監(jiān)督的力量來規(guī)范發(fā)展，促進(jìn)自律體系完善；第七，加大培訓(xùn)力度。對注冊會計(jì)師不僅要進(jìn)行專業(yè)技能的培訓(xùn)，更要有道德水準(zhǔn)的培訓(xùn)，培養(yǎng)自律意識、自覺行為，樹立正確的人生觀、價(jià)值觀，要真正體現(xiàn)出注冊會計(jì)師職業(yè)的社會價(jià)值、專業(yè)水準(zhǔn)與職業(yè)尊嚴(yán)。最后，閆平秘書長提出了兩項(xiàng)建議：一是啟動(dòng)上市公司審計(jì)監(jiān)管課題的研究，博采眾長，深入探討，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式與監(jiān)管內(nèi)容的創(chuàng)新；二是積極探索新的業(yè)務(wù)委托方式，改變會計(jì)師事務(wù)所依附于人的被動(dòng)局面，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

    會議最后，陜西證監(jiān)局上市處負(fù)責(zé)人通報(bào)了2004年度我省上市公司經(jīng)營業(yè)績及年審情況，指出了會計(jì)師事務(wù)所在年報(bào)審計(jì)中存在問題，并對會計(jì)師事務(wù)所與監(jiān)管部門之間的信息交流與反饋提出了新的要求，要做到監(jiān)管部門與會計(jì)師事務(wù)所之間的良性互動(dòng)，深入揭示化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我省證券市場規(guī)范、有序、健康發(fā)展。