第一條  為了加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)，提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的社會(huì)公信力，根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》的精神，制定本辦法。

　　第二條  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案（以下簡(jiǎn)稱會(huì)員誠(chéng)信檔案），是指記載中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員誠(chéng)信狀況，以及對(duì)判斷其誠(chéng)信狀況有影響的信息系統(tǒng)。

　　第三條  會(huì)員誠(chéng)信檔案由個(gè)人會(huì)員誠(chéng)信檔案和團(tuán)體會(huì)員誠(chéng)信檔案構(gòu)成。分別包括個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員基本信息、守信信息、提示信息、警示信息。

　　第四條 個(gè)人會(huì)員誠(chéng)信檔案的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹤�(gè)人會(huì)員基本信息包括：姓名、性別、民族、出生日期、身份證號(hào)、學(xué)歷、執(zhí)業(yè)資格、執(zhí)業(yè)經(jīng)歷、執(zhí)業(yè)證書號(hào)及取得時(shí)間、從事的主要客戶、后續(xù)教育、社會(huì)工作情況等；

　　（二）個(gè)人會(huì)員守信信息包括：受到各級(jí)黨組織、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)及其他社會(huì)團(tuán)體的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)情況；在精神文明和職業(yè)道德建設(shè)中表現(xiàn)突出；積極參加各級(jí)協(xié)會(huì)組織的活動(dòng)；對(duì)行業(yè)建設(shè)提出建議并被采納；熱心社會(huì)公益活動(dòng)，如扶貧、捐助希望工程等；勇于向監(jiān)管部門舉報(bào)行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)行為；各級(jí)協(xié)會(huì)認(rèn)為需記錄的其他守信行為。

　�。ㄈ�）個(gè)人會(huì)員提示信息包括：在年檢、注冊(cè)申報(bào)、考核中提供虛假材料；年檢未通過(guò)；被投訴且已立案的事項(xiàng)；接受協(xié)會(huì)談話提醒情況；存在有損行業(yè)形象的言行，掛名、兼職、跨所執(zhí)業(yè)，拒絕接受行業(yè)協(xié)會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其檢查、調(diào)查，無(wú)正當(dāng)理由不履行法定義務(wù)和章程規(guī)定義務(wù)等協(xié)會(huì)認(rèn)為對(duì)執(zhí)業(yè)有影響的情形。

　�。ㄋ模﹤�(gè)人會(huì)員警示信息包括：違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律所受的刑事、行政處罰、行業(yè)懲戒和與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事賠償；協(xié)會(huì)認(rèn)為對(duì)行業(yè)信譽(yù)有影響的其他情形。

　　第五條  團(tuán)體會(huì)員誠(chéng)信檔案的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫F(tuán)體會(huì)員基本信息包括：成立時(shí)間、名稱（包括原名稱、變更日期及變更原因）、主任會(huì)計(jì)師姓名及變更情況、注冊(cè)辦公地址及變更情況、組織形式、規(guī)模（資產(chǎn)、收入、人數(shù)）、資格、主要客戶、人員狀況、主要合伙人的情況等；

　�。ǘ�）團(tuán)體會(huì)員守信信息包括：受到各級(jí)黨組織、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)及其他社會(huì)團(tuán)體的表彰、獎(jiǎng)勵(lì)情況；在精神文明和職業(yè)道德建設(shè)中表現(xiàn)突出；積極參加各級(jí)協(xié)會(huì)組織的活動(dòng)；對(duì)行業(yè)建設(shè)提出建議并被采納；熱心社會(huì)公益活動(dòng)，如扶貧、捐助希望工程等；勇于向監(jiān)管部門舉報(bào)行業(yè)內(nèi)違法違規(guī)行為；各級(jí)協(xié)會(huì)認(rèn)為需記錄的其他守信行為。

　�。ㄈ�）團(tuán)體會(huì)員提示信息包括：在注冊(cè)申報(bào)、考核中提供虛假材料；被投訴且已立案的事項(xiàng)；接受協(xié)會(huì)談話提醒情況；存在有損行業(yè)形象的言行，超越資質(zhì)范圍執(zhí)業(yè)、擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，拒絕接受行業(yè)協(xié)會(huì)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)其檢查、調(diào)查，無(wú)正當(dāng)理由不履行法定義務(wù)和章程規(guī)定義務(wù)等協(xié)會(huì)認(rèn)為對(duì)執(zhí)業(yè)有影響的情形。

　�。ㄋ模﹫F(tuán)體會(huì)員警示信息包括：違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律所受的刑事、行政處罰、行業(yè)懲戒和與執(zhí)業(yè)行為相關(guān)的民事賠償；協(xié)會(huì)認(rèn)為對(duì)行業(yè)信譽(yù)有影響的其他情形。

　　第六條  提示信息與警示信息記錄滿足以下條件的，可以相互轉(zhuǎn)換：

　　（一）受刑事處罰、行政處罰和發(fā)生民事賠償滿七年的，受行業(yè)懲戒滿五年的，可由警示信息轉(zhuǎn)為提示信息；

　�。ǘ�）在民事訴訟中不能主動(dòng)執(zhí)行法院判決的，一年中有提示信息中三種（含三種）以上情形的，可由提示信息轉(zhuǎn)為警示信息，三年后再轉(zhuǎn)回提示信息。

　　第七條  會(huì)員誠(chéng)信檔案記錄期限至個(gè)人不再執(zhí)業(yè)或機(jī)構(gòu)注銷時(shí)止，系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為永久保存信息。

　　第八條 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理制度制定、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)和維護(hù)、政策解釋和培訓(xùn)；指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各省級(jí)協(xié)會(huì)的誠(chéng)信檔案建設(shè)管理工作；部分信息的歸集、錄入及更新；全行業(yè)誠(chéng)信信息的分析、披露。各級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)本協(xié)會(huì)所屬團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員的誠(chéng)信信息的歸集、錄入、分析、更新、維護(hù)，并按行業(yè)規(guī)定披露和使用相關(guān)信息。

　　第九條 團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員應(yīng)及時(shí)向省級(jí)協(xié)會(huì)如實(shí)提供誠(chéng)信信息和相應(yīng)資料，并對(duì)其真實(shí)合法性負(fù)責(zé)；省級(jí)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)督促對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)行即時(shí)更新和動(dòng)態(tài)管理。

　　團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員有充分證據(jù)證明信用檔案有錯(cuò)誤，可向各級(jí)協(xié)會(huì)提出書面申請(qǐng)，協(xié)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理，并出具書面處理意見，告知申請(qǐng)人。

　　第十條  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可查閱全國(guó)誠(chéng)信檔案內(nèi)容，各省級(jí)協(xié)會(huì)可查閱本地區(qū)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員誠(chéng)信檔案內(nèi)容，并可根據(jù)需要，向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出書面申請(qǐng)，以獲取其他地區(qū)有關(guān)信息。

　　第十一條  誠(chéng)信檔案主要供各級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)使用。各級(jí)協(xié)會(huì)對(duì)團(tuán)體會(huì)員和個(gè)人會(huì)員的誠(chéng)信檔案信息應(yīng)合理、客觀、公正使用；對(duì)個(gè)人隱私和商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)；對(duì)基本信息、守信信息和警示信息定期或不定期通過(guò)協(xié)會(huì)網(wǎng)站和其他媒體向社會(huì)公開披露，對(duì)提示信息只在協(xié)會(huì)內(nèi)部網(wǎng)上披露。對(duì)有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法對(duì)會(huì)員進(jìn)行檢查、調(diào)查，需要了解有關(guān)信息的，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)提供與檢查、調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的誠(chéng)信檔案信息。

　　第十二條  各級(jí)協(xié)會(huì)對(duì)負(fù)責(zé)管理的誠(chéng)信檔案，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，及時(shí)補(bǔ)充和更新誠(chéng)信檔案信息，以保證誠(chéng)信檔案的真實(shí)性和完整性。協(xié)會(huì)工作人員利用職務(wù)之便，非法披露、利用誠(chéng)信檔案信息，侵犯?jìng)�(gè)人、機(jī)構(gòu)和協(xié)會(huì)合法權(quán)益的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　附件：

　　關(guān)于《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理

　　辦法（征求意見稿）》起草情況的說(shuō)明

　　《注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)綱要》（以下簡(jiǎn)稱《誠(chéng)信建設(shè)綱要》）提出了行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的指導(dǎo)思想和目標(biāo)，建立會(huì)員誠(chéng)信檔案是落實(shí)《誠(chéng)信建設(shè)綱要》的重要措施之一。圍繞誠(chéng)信檔案建設(shè)問題，2002年12月，中注協(xié)起草了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于誠(chéng)信檔案的指導(dǎo)意見》，并在隨后召開的全國(guó)秘書長(zhǎng)會(huì)議上征求意見。根據(jù)征求意見情況，中注協(xié)決定在《指導(dǎo)意見》的基礎(chǔ)上制定《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法》。2003年一季度，中注協(xié)組織了一系列調(diào)研和座談活動(dòng)，在聽取業(yè)內(nèi)有關(guān)方面意見和參考深圳注協(xié)、上海注協(xié)有關(guān)誠(chéng)信的制度規(guī)定、北京律師協(xié)會(huì)制定的《北京市律師誠(chéng)信信息系統(tǒng)管理辦法》的基礎(chǔ)上，草擬了《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法（草稿）》）。

　　《會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法（草稿）》規(guī)定，誠(chéng)信檔案只記錄與團(tuán)體會(huì)員、個(gè)人會(huì)員執(zhí)業(yè)有關(guān)的誠(chéng)信及失信信息，包括基本信息、守信信息、提示信息、警示信息；誠(chéng)信檔案主要供各級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)用于會(huì)員的管理和服務(wù)，有關(guān)政府部門在依法對(duì)會(huì)員進(jìn)行檢查或調(diào)查需要時(shí)，協(xié)會(huì)可提供相關(guān)信息；誠(chéng)信檔案中提示信息只限在行業(yè)內(nèi)使用，部分基本信息、守信信息、警示信息將有條件地對(duì)外公開；誠(chéng)信檔案的建立，中注協(xié)主要負(fù)責(zé)政策制定、網(wǎng)絡(luò)開發(fā)、監(jiān)督檢查、信息披露，省級(jí)注協(xié)主要負(fù)責(zé)信息歸集、更新及動(dòng)態(tài)管理；以及檔案管理人員和會(huì)員的權(quán)力和應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任。

　　4月中旬，中注協(xié)將《會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法（草稿）》電傳給部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)、部分地方協(xié)會(huì)征求意見（由于“非典”的肆虐，發(fā)出的傳真件回復(fù)意見在數(shù)量和時(shí)間上受到一定的影響）。根據(jù)收集到的意見對(duì)《會(huì)員誠(chéng)信檔案管理辦法（草稿）》進(jìn)行了修改，形成現(xiàn)在的征求意見稿，并將通過(guò)會(huì)刊和中注協(xié)網(wǎng)站在更大范圍內(nèi)廣泛征求意見�，F(xiàn)將采納的主要意見（文字修改除外）說(shuō)明如下：

　　1．誠(chéng)信檔案是否記錄守信方面的信息，是自準(zhǔn)備建立誠(chéng)信檔案以來(lái)一直有爭(zhēng)議的問題，贊成的意見占多數(shù)；對(duì)于哪些行為可以作為守信信息的問題，江蘇注協(xié)提出了具體的建議，列舉了多項(xiàng)可以作為守信方面的信息。該意見被采納。在誠(chéng)信檔案中加入誠(chéng)信信息，則更加名副其實(shí)，從正面表明了協(xié)會(huì)提倡什么，也避免了誠(chéng)信檔案只反映不誠(chéng)信行為的片面性。

　　2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估機(jī)構(gòu)普遍關(guān)注個(gè)人隱私的保護(hù)問題，擔(dān)心檔案中的內(nèi)容涉及個(gè)人隱私和商業(yè)機(jī)密。鑒于此種意見和盡可能避免不必要的法律糾紛，取消了關(guān)于“居所”、“個(gè)人納稅”、“機(jī)構(gòu)納稅”情況等信息采集項(xiàng)目，保留了“主要客戶”等協(xié)會(huì)應(yīng)該掌握的項(xiàng)目，并附加了檔案使用的限定條件。

　　3．地方注協(xié)比較關(guān)注誠(chéng)信檔案管理軟件的開發(fā)問題，并提出了一些具體建議。根據(jù)各方面的意見，基本確定了與注冊(cè)管理網(wǎng)絡(luò)資源共享，重新開發(fā)一套誠(chéng)信檔案管理軟件的思路。

　　（有關(guān)意見，請(qǐng)于8月1日之前反饋到Regis@cicpa.org or zhenmei@cicpa.org.cn）