中注協(xié)全國秘書長工作會議綜述
以持之以恒的精神 深化行業(yè)誠信建設 完善自律體制
2004年3月30-31日,中國注冊會計師協(xié)會在京召開全國秘書長工作會議。各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會和深圳市注冊會計師協(xié)會秘書長參加了會議,會議總結(jié)了2003年行業(yè)工作,研究部署了2004年協(xié)會工作,并就新一屆全國會員代表大會的籌備工作進行了深入討論。會議由中注協(xié)崔建民會長主持,財政部馮淑萍部長助理出席會議并發(fā)表了重要講話,中注協(xié)陳毓圭秘書長向會議作了工作報告。會議有關(guān)情況綜述如下:
一、關(guān)于當前行業(yè)面臨的形勢和協(xié)會工作任務
馮淑萍部長助理在講話中,對行業(yè)當前面臨的形勢、任務進行了全面深入的闡述,并對協(xié)會工作提出要求。
馮助理指出,十六大提出的全面建設小康社會,以及關(guān)于本世紀頭20年是我國發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期的科學判斷,為社會各項事業(yè)的發(fā)展,指明了方向,注冊會計師行業(yè)的發(fā)展面臨好的機遇和形勢。
第一,經(jīng)濟發(fā)展為注冊會計師行業(yè)提供了發(fā)展機遇。目前,我國已有1200多家上市公司、近18萬家國有企業(yè)、8萬多家集體企業(yè)、45萬多家外資企業(yè),以及200多萬家民營企業(yè),注冊會計師擁有著巨大的服務市場。完善社會主義市場經(jīng)濟體制,推進資本市場發(fā)展,深化國有企業(yè)改革,鼓勵外資積極參與國有企業(yè)的改革重組和允許外資實行并購等政策的實施,必將進一步推動注冊會計師服務市場的發(fā)展。
第二,注冊會計師行業(yè)發(fā)展面臨好的政策環(huán)境。黨的十六大、十六屆三中全會,以及最近關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的意見,都一再明確要大力發(fā)展注冊會計師等市場中介組織,為注冊會計師行業(yè)的發(fā)展提供了有力的政策支持和扶植。
第三,行業(yè)面臨的社會環(huán)境不斷好轉(zhuǎn)。注冊會計師行業(yè)在經(jīng)歷2002年前后的信譽危機,通過一系列的誠信建設,行業(yè)面貌正向好的方向轉(zhuǎn)變,社會輿論也對行業(yè)的誠信建設成績給予了肯定和支持。與此同時,行業(yè)誠信執(zhí)業(yè)的社會環(huán)境也在發(fā)生積極變化。國家全面加強社會信用體系建設,為行業(yè)誠信建設的深化創(chuàng)造了極為有利的條件和環(huán)境。
馮助理指出,行業(yè)發(fā)展面臨好的形勢,一方面為行業(yè)的發(fā)展提供了機遇,另一方面,也對行業(yè)建設提出了新的挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段,行業(yè)建設和發(fā)展的任務仍相當艱巨,應當抓住行業(yè)建設重點,通過重點工作的推進,統(tǒng)攬并帶動行業(yè)的各項工作。
第一,大力抓好行業(yè)誠信建設。近年來,中注協(xié)針對國內(nèi)外一系列審計失敗給行業(yè)造成的信譽危機,把誠信建設作為行業(yè)工作的主線,抓住了行業(yè)發(fā)展中的主要矛盾和癥結(jié)所在,在行業(yè)自律體制建設、提高行業(yè)誠信水平和自律管理水平、完善專業(yè)標準等方面,做了大量的工作,尤其是對執(zhí)業(yè)機構(gòu)加強和改進內(nèi)部管理與運行機制提出指導意見、建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度等,有所創(chuàng)新,受到業(yè)內(nèi)人士好評。今后,各級協(xié)會應該繼續(xù)堅持抓好誠信建設這條主線,一刻也不能放松。要在近幾年行業(yè)誠信建設取得成果的基礎上,不斷深化誠信建設的內(nèi)涵和手段。
第二,要積極研究和推進行業(yè)自律管理體制建設。新一屆政府曾多次提出:“要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和中介機構(gòu)的作用,改革和完善其自律機制”,國家在推進資本市場發(fā)展的意見中也強調(diào),要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律管理作用。六月份,中注協(xié)將召開新一屆的全國會員代表大會,這是修改完善協(xié)會章程,完善理事會、常務理事會、專門委員會和協(xié)會秘書處等自律管理的決策組織及工作機制,加快自律體制的改革建設工作,加強協(xié)會秘書處的執(zhí)行能力,提高行業(yè)的自律水平的一個契機,中注協(xié)應借此機會積極指導各地方協(xié)會建立并完善行業(yè)自律體制和運行機制的建設工作,并最終探索出一條適合我國社會主義市場經(jīng)濟要求的行業(yè)自律管理之路。
第三,積極推進行業(yè)法制建設!蹲詴嫀煼ā穼嵤10多年來,為推進行業(yè)發(fā)展和建設發(fā)揮了積極作用。但隨著我國市場經(jīng)濟體制的完善,注冊會計師行業(yè)的建設和發(fā)展面臨許多新的情況,需要根據(jù)《注冊會計師法》實施10年來的經(jīng)驗,加快法律完善和研究工作。特別是要根據(jù)當前完善市場經(jīng)濟體制的一系列精神,對《注冊會計師法》進行修訂。《注冊會計師法》的修訂不僅關(guān)系行業(yè)的發(fā)展,也關(guān)系社會公眾利益,要把法修好,需要方方面面的參與,當然更離不開行業(yè)同志的參與。因此,在修訂過程中,協(xié)會要代表行業(yè)積極參與意見,使《注冊會計師法》的修訂符合行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和市場經(jīng)濟的要求。
馮助理在講話中還進一步指出,當前完善市場體系,規(guī)范市場秩序,深化行政審批制度改革,轉(zhuǎn)變政府職能等一系列措施的推行,迫切需要中介行業(yè)協(xié)會加快自身的建設和發(fā)展,深化改革,切實承擔起自我管理職能。各級協(xié)會要以持之以恒的精神,抓好協(xié)會工作,看準的事情、看準的工作,就要抓住不放,一抓到底,定會抓出成效;要心中始終裝有會員,關(guān)心和維護好會員的合法權(quán)益,重視對會員從技術(shù)支持到對外溝通以及后續(xù)教育等各個方面的服務,想會員之所想,急會員之所急;要重視協(xié)會秘書處自身的建設,按照自律體制建設的要求,進一步轉(zhuǎn)變工作作風,提高執(zhí)行能力和水平。
二、關(guān)于2003年協(xié)會工作
陳毓圭秘書長在工作報告中,對2003年各級協(xié)會的工作進行了全面總結(jié)。2003年,中注協(xié)和各地注協(xié)堅持以誠信建設為主線,狠抓行業(yè)自律體制建設,在行業(yè)層面、協(xié)會層面和執(zhí)業(yè)機構(gòu)層面三個領(lǐng)域全面開展工作,抓主要矛盾和重點,行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設有了新的起色。
。ㄒ唬┘訌娮月杀O(jiān)管,提高行業(yè)誠信水平。2003年,中注協(xié)繼續(xù)把年報審計中“炒魷魚,接下家”行為列為行業(yè)自律監(jiān)管的重點,先后就做好上市公司2002年年報和2003年中報審計工作發(fā)出通知,同時指定專人負責搜集、整理、分析有關(guān)信息,并對其中10余家事務所予以談話提醒,對重大風險給以提示和警示,有效制止和防范了出賣審計意見的行為。
為加強年報審計工作質(zhì)量的實時監(jiān)控,2003年,中注協(xié)研發(fā)了網(wǎng)上業(yè)務報備軟件,對年報審計業(yè)務進行網(wǎng)上報備,并對1000多家上市公司年報審計的報備材料進行匯總,開展相關(guān)技術(shù)、數(shù)據(jù)分析。內(nèi)蒙、吉林、新疆等許多地方協(xié)會也實施了業(yè)務報備制度,開展了業(yè)務報備工作,江蘇、湖北、寧夏等注協(xié)還對報備反映的信息進行匯總,提出分析報告。
2003年各地注協(xié)投入了大量的人力、物力,對執(zhí)業(yè)隊伍進行了嚴格的年檢,全國共有46904名注冊會計師年檢合格,2810名注冊會計師未通過年檢,有效凈化了執(zhí)業(yè)隊伍。各地還結(jié)合年檢工作,不斷完善會員管理數(shù)據(jù)庫,遼寧注協(xié)在此基礎上建立了行業(yè)人員管理系統(tǒng)。
為了提高行業(yè)自律水平,建立有效的自律監(jiān)管模式,2003年,中注協(xié)著力研究借鑒國外注冊會計師行業(yè)檢查制度的經(jīng)驗教訓,總結(jié)我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管實踐,研究制定行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度。一些地方協(xié)會也制定了行業(yè)自律監(jiān)管制度,比如,山東注協(xié)制定了行業(yè)自律檢查辦法、投訴舉報受理和處理暫行規(guī)定,天津制定了行業(yè)質(zhì)量復核辦法等等。
2003年,黑龍江、貴州、廣西、海南、西藏等地注協(xié)組織開展了業(yè)務質(zhì)量檢查工作。一些地方協(xié)會還結(jié)合本地實際,開展專項檢查工作。如,湖南注協(xié)推動整頓執(zhí)業(yè)環(huán)境;青海注協(xié)對各種“業(yè)務代辦點”和冒用會計師事務所名義從事中介活動的社會閑雜人員進行清理;江蘇注協(xié)開展了“亂設分支機構(gòu)、故意壓價競爭”的專項治理工作;深圳注協(xié)開展了全行業(yè)收費標準大檢查等等。對于業(yè)務檢查和專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,北京、浙江、四川、重慶等注協(xié)都及時給予了行業(yè)自律性懲戒。
提高行業(yè)自律水平,既要加強監(jiān)管,同時,更需要強化行業(yè)的誠信意識,加強行業(yè)誠信管理。2003年,中注協(xié)研究制定會員誠信檔案制度。上海、江蘇、浙江、山西、江西、河南等地注協(xié)也都制定了行業(yè)誠信檔案制度;安徽、深圳、重慶等地的誠信檔案已經(jīng)進入了實施階段;云南、河北、安徽、江蘇、廣西注協(xié)繼續(xù)推動行業(yè)誠信公約、誠信宣言和誠信承諾書等的簽訂,增強執(zhí)業(yè)機構(gòu)的誠信意識。
通過加強自律監(jiān)管和推進誠信建設,行業(yè)面貌發(fā)生了可喜的變化。2003年上市公司年報審計業(yè)務報備資料分析顯示,經(jīng)注冊會計師審計,2002年年報調(diào)整利潤總額520億元,占審計前利潤總額的33.6%;調(diào)整資產(chǎn)總額1843億元,占審計前資產(chǎn)總額的4.4%;為國家凈增稅收收入14億元。
。ǘ┐罅ν七M行業(yè)自律管理體制建設,提高行業(yè)自律管理水平。 2003年,中注協(xié)在總結(jié)以往行業(yè)管理經(jīng)驗的基礎上,積極思考和探索市場經(jīng)濟條件下行業(yè)自律的建設方向和實現(xiàn)形式,深入研究行業(yè)利益與社會公眾利益、會員自律和行業(yè)自律、以及自律體系和機制等重大問題,并借鑒國際會計師組織的成功做法,出臺了加強行業(yè)自律體制建設的指導意見,第一次對行業(yè)自律管理體制的建設方向和要求提出了系統(tǒng)、完整的思路,即:發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務職能;建立和完善以會員代表大會、理事會、常務理事會為主體的行業(yè)自律管理決策組織體系;加強協(xié)會秘書處的建設,提高協(xié)會執(zhí)行能力和效率。
根據(jù)行業(yè)自我管理的需要,中注協(xié)激活常務理事會溝通決策機制,充分發(fā)揮常務理事會的決策功能;研究制定協(xié)會懲戒委員會、申訴委員會、維權(quán)委員會和審計準則委員會等專門委員會的工作規(guī)則,以進一步完善行業(yè)自律運行機制。
各地注協(xié)也高度重視行業(yè)自律體制建設工作,進行了積極的探索和實踐,河北、內(nèi)蒙、山東、江西、安徽等十余個省級協(xié)會結(jié)合換屆,完善了會員代表大會、理事會的運行機制。
在專門委員會的建設方面,北京注協(xié)成立了懲戒和權(quán)益保障委員會、后續(xù)教育專家委員會、專業(yè)指導委員會、財務會計基礎工作規(guī)范指導委員會;深圳注協(xié)成立了注冊委員會、調(diào)查委員會、懲戒委員會、專業(yè)技術(shù)委員會、行政財務委員會、職業(yè)道德委員會、執(zhí)業(yè)責任鑒定委員會、注冊會計師權(quán)益保障委員會,以及中小規(guī)模事務所委員會;江西注協(xié)成立了專業(yè)技術(shù)委員會、懲戒委員會;浙江注協(xié)成立了注冊委員會、懲戒委員會;陜西注協(xié)成立了行業(yè)調(diào)查委員會、懲戒委員會、復議委員會;海南注協(xié)成立了調(diào)查委員會、懲戒委員會;重慶注協(xié)正在組建調(diào)查委員會、懲戒委員會和專業(yè)技術(shù)委員會等等。
。ㄈ┩晟茖I(yè)標準建設,加強技術(shù)指導工作。2003年,中注協(xié)根據(jù)當前審計工作的新特點,制定發(fā)布了《審計報告》、《持續(xù)經(jīng)營》和《前后任注冊會計師溝通》3個準則,以及審計報告、證券公司審計兩個執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。為提高行業(yè)的執(zhí)業(yè)風險防范水平,中注協(xié)以審計風險模型為基礎,修訂并起草了《了解被審計單位情況及其環(huán)境以及評價重大錯報的風險》、《審計證據(jù)》、《舞弊》等7個準則項目初稿。
為了加強對會員的技術(shù)支持和指導,2003年,中注協(xié)完善了技援小組工作制度,針對注冊會計師執(zhí)業(yè)中遇到的有關(guān)上市公司會計、審計問題,進行了咨詢答復。同時,先后就會計師事務所名稱規(guī)范、審計檔案保管與銷毀工作,提出指導意見。年報審計結(jié)束后,專門就非標準審計意見進行逐一分析,發(fā)布研究報告,指導執(zhí)業(yè)機構(gòu)防范風險。
福建等許多地方注協(xié)也積極開展技術(shù)援助工作,天津注協(xié)還成立了專業(yè)標準委員會,對分析性復核、審計抽樣、計提八項減值準備的審計等問題為會員提供了指導性意見。
。ㄋ模┘訌娦袠I(yè)隊伍素質(zhì)建設,繼續(xù)做好考試和后續(xù)教育工作。2003年初的“非典”疫情,對協(xié)會的考試組織和后續(xù)教育工作影響最大。各級注協(xié)努力克服困難,確保了考試工作和培訓計劃的順利完成。
2003年“非典”疫情肆虐時,正值注冊會計師考試報名的關(guān)鍵時期,為了做好防治工作,確保安全,考辦及時對各地的報名時間和方式進行調(diào)整,確保了68萬多人順利報名參加考試。為了不影響考生復習和順利舉行考試,“非典”防治期間考試用書的編寫、出版、發(fā)行,以及其后的命題等各項組織工作,均按原定計劃有條不紊地進行,有力地保障了考試工作的順利進行。與此同時,利用考試值班電話、對外公布電子信箱,及時為廣大考生提供有關(guān)政策咨詢。為幫助、指導考生的應考、復習,在《中國注冊會計師》雜志開辟考試問題解答專欄,出版了3期考試問題解答專輯;制作網(wǎng)上課件,對注冊會計師考試實行網(wǎng)上考前輔導,網(wǎng)上輔導點擊量高達17萬人次,深受廣大考生好評。
特別值得一提的是,經(jīng)過前期的充分論證,以及軟件開發(fā)測試、網(wǎng)絡硬件配置、條形碼及評分卡的印制等各項準備工作,2003年注冊會計師考試改革實行了雙重評卷制度,確保每份試卷成績評判的準確、公正。
為了指導資格考試和培訓工作,2003年,中注協(xié)開展了注冊會計師職業(yè)能力框架研究工作,對12個省市的近百家會計師事務所進行了實地的問卷調(diào)查和工作底稿測試,收集、分析了大量的第一手資料。
遠程教育方面,2003年,中注協(xié)研究提出了行業(yè)遠程教育建設方案和遠程教育教學內(nèi)容的體系及開發(fā)方案,完成了3個遠程教育前端演播教室和部分省市遠程教育教室的建設,并首次通過中國聯(lián)通的遠程會議系統(tǒng)組織召開全國性會議。中注協(xié)還和北京、上海國家會計學院在網(wǎng)站上開通注冊會計師網(wǎng)上后續(xù)教育,先后推出10多個課時的后續(xù)教育內(nèi)容。貴州注協(xié)與上海國家會計學院舉辦了首期利用世界銀行衛(wèi)星遠程教育網(wǎng)開辦的注冊會計師遠程后續(xù)教育培訓班;青海注協(xié)建立了注冊會計師遠程教育基地。
教育培訓教材開發(fā)方面,中注協(xié)組織完成了《財務管理》等9種CPA專門化教育的教材及學習指導用書的編寫出版工作和《合伙會計師事務所的管理》的編寫工作。
2003年,中注協(xié)在“兩院”共組織35期培訓班,培訓學員近5000人次;為西部地區(qū)行業(yè)培訓提供直接支持,共舉辦21期培訓班,培訓學員4000多人次。此外,各地還組織開展了大量的、形式多樣的培訓工作。其中,湖北注協(xié)與香港會計師公會舉辦主任會計師培訓班。
。ㄎ澹┩卣狗⻊展δ,提高協(xié)會服務水平。2003年,各級注協(xié)努力拓展服務領(lǐng)域,進一步提高為會員服務的水平。
一是加強對執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設的指導,提高執(zhí)業(yè)機構(gòu)風險防范和質(zhì)量管理水平。中注協(xié)制定發(fā)布了執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設指導意見。河北、浙江、江西、山東、陜西、遼寧等地注協(xié)陸續(xù)出臺了會計師事務所章程、合伙人協(xié)議、從業(yè)人員聘用合同、從業(yè)人員考核辦法,以及執(zhí)業(yè)機構(gòu)股東會、董事會、監(jiān)事會規(guī)范運作指導意見等有利于執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設的范本和政策,針對性地解決執(zhí)業(yè)機構(gòu)當前存在的實際問題。
二是加強外部協(xié)調(diào)和行業(yè)維權(quán)。2003年,中注協(xié)積極開展與公安部、高法、國家工商總局和中國人保等部門的協(xié)調(diào)和溝通工作,分別就注冊會計師刑事責任案件、企業(yè)年檢審計業(yè)務、注冊會計師職業(yè)保險條款等方面的問題進行協(xié)調(diào)溝通,取得積極進展。
2003年,上海、福建、江西、吉林、廣東、湖南等地注協(xié)分別與當?shù)匚飪r部門溝通協(xié)調(diào),解決行業(yè)收費標準問題;黑龍江、內(nèi)蒙、江西等地注協(xié)與稅務部門協(xié)調(diào),通過了適合本地執(zhí)業(yè)機構(gòu)的納稅方式和稅率;河南、四川、陜西、廣西等地注協(xié)與保險公司協(xié)調(diào),在保險合同、協(xié)議條款、保險金額等方面取得了實質(zhì)性進展;北京、浙江、四川、安徽、廣東等地注協(xié),以聘請專家或培養(yǎng)、引進法律專業(yè)人才的方式,積極為會員提供法律援助;上海、湖南注協(xié)針對媒體有關(guān)報道與有關(guān)部門進行溝通,及時澄清事實,消除負面影響;云南注協(xié)為防范不法分子偽造執(zhí)業(yè)機構(gòu)報告,免費為全省執(zhí)業(yè)“兩師”統(tǒng)一制作了1800多枚防偽印鑒;浙江注協(xié)與房地產(chǎn)估價師考試部門進行協(xié)調(diào),為行業(yè)內(nèi)156名執(zhí)業(yè)人員爭取到了報考資格;河北注協(xié)與省、市工商部門召開專題研討會,在統(tǒng)一規(guī)范全省企業(yè)年檢審計市場、降低企業(yè)年檢審計風險方面達成了共識等等。
三是推進行業(yè)參政議政。2003年,在中注協(xié)和地方協(xié)會的努力下,行業(yè)的參政議政工作取得重大突破。全國省、自治區(qū)、直轄市以上的人大、政協(xié)中,行業(yè)人士有14人當選人大代表、20人當選政協(xié)委員。其中,全國人大代表1名;全國政協(xié)委員5名,行業(yè)的社會形象顯著提高。甘肅先后推選了政協(xié)委員、婦聯(lián)和青年聯(lián)合會代表,向省統(tǒng)戰(zhàn)部推選10名優(yōu)秀人物。
四是指導會員積極應對“非典”疫情。2003年,面對突發(fā)的“非典”疫情,各級注協(xié)在做好自身的防治工作同時,心系廣大會員,通過發(fā)放防治用品,返還會費等方式,幫助會員做好防治工作,盡力消除疫情給執(zhí)業(yè)機構(gòu)帶來的財務困難。中注協(xié)在各地注協(xié)的支持協(xié)助下,系統(tǒng)提出了“非典”疫情對行業(yè)影響及應對措施的研究報告。鑒于注協(xié)在“非典”期間卓有成效的工作,民政部授予中國注冊會計師協(xié)會“抗擊非典先進全國性社會團體”稱號;北京注協(xié)獲得北京市民政局、北京市社會團體管理辦公室授予的“抗擊非典先進民間組織”稱號。
。┓e極開展國際交往,提升行業(yè)國際影響和地位。2003年,中注協(xié)努力發(fā)展與國際會計師聯(lián)合會、亞太會計師聯(lián)合會等國際組織,以及外國和地區(qū)行業(yè)組織等的交流與合作,增進與國際同行的相互了解,進一步擴大了中注協(xié)在國際同行中的影響力。2003年11月,中注協(xié)代表在國際會計師聯(lián)合會2003年度會議上,當選為國際會計師聯(lián)合會理事會理事,這是中國會計界第一次進入國際會計師聯(lián)合會最高領(lǐng)導機構(gòu)。
。ㄆ撸┐罅﹂_展行業(yè)宣傳,加強行業(yè)理論研究。2003年,行業(yè)的宣傳和理論研究工作也取得積極成效。一年來,中注協(xié)認真辦好注冊會計師雜志和協(xié)會網(wǎng)站,通過《行業(yè)要情》、《工作簡報》、《行業(yè)發(fā)展研究資料》等方式展現(xiàn)行業(yè)建設成果,揭示行業(yè)發(fā)展的國際動態(tài),取得有關(guān)方面的理解和支持,并為有關(guān)方面的決策提供參考。各地注協(xié)也開展了形式多樣的宣傳工作,天津、江蘇開展了有獎征文活動;山西、安徽舉辦演講活動;浙江注協(xié)對優(yōu)秀執(zhí)業(yè)人員在各種媒體上進行宣傳報道等。
研究方面,中注協(xié)就自律管理體制建設、會員誠信檔案、自律檢查制度、行業(yè)法制建設、會員服務需求等問題,組織開展了大量的調(diào)查研究工作,并完善協(xié)會課題研究制度和課題管理辦法,完成了《會計師事務所績效評價與管理》、《上市公司內(nèi)部控制制度審核》、《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范研究》、《開展網(wǎng)上譽證業(yè)務初探》等4個課題的評審結(jié)項工作;研究提出了《風險導向?qū)徲嫛返?1個課題計劃。
三、關(guān)于2004年工作思路和要求
會議對工作報告提出的2004年協(xié)會工作思路給予了一致贊同。2004年協(xié)會工作的總體思路是,繼續(xù)堅持誠信建設這條主線;深入推進行業(yè)自律體制建設,不斷完善自律管理和服務兩大功能;積極實施誠信檔案制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和行業(yè)基礎信息統(tǒng)計制度。同時,積極參與《注冊會計師法》的修訂研究工作,為行業(yè)發(fā)展和協(xié)會工作提供有力的法律保障。
陳毓圭秘書長在工作報告中特別強調(diào),2004年,各級協(xié)會要做好依法行政、依法辦會工作。他指出,《行政許可法》的出臺,不僅規(guī)范行政機關(guān)的許可行為,同時,對協(xié)會的工作也提出了依法行政的要求。比如,協(xié)會的注冊工作,根據(jù)《行政許可法》的精神,屬于法律授權(quán)的、由協(xié)會實施的行政許可。協(xié)會相關(guān)工作的開展,都要對照《行政許可法》的要求,看看是不是符合、是不是規(guī)范。協(xié)會的工作程序是不是合法、有沒有到位、符不符合法律和章程的規(guī)定非常關(guān)鍵。任何一項制度、辦法的出臺,都要首先考慮到是不是符合自律管理體制內(nèi)在的精神和要求。如果相應的自律決策組織和運行機制建立不起來,協(xié)會事情很難辦好。作出的決策、出臺的制度都有可能因為程序的不到位,而不好推動,甚至遭受質(zhì)疑。
對于如何做好今后的協(xié)會工作,陳毓圭秘書長在工作報告中要求,對過去一個時期以來行業(yè)發(fā)展與協(xié)會建設工作中,已經(jīng)采取的被實踐證明是行之有效的思路、方法、措施等,應該及時總結(jié)、繼續(xù)堅持并發(fā)揚光大;對于行業(yè)工作每個階段出現(xiàn)新的情況,都需要抓住重點,抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),抓住牽一發(fā)而動全身的要害,這樣才有助于問題的解決和工作的高效;隨著行業(yè)的發(fā)展和形勢的變化,各項工作不能停滯在原有的思路和方法上,要不斷創(chuàng)新,與時俱進,特別要做好制度創(chuàng)新;對于已經(jīng)形成的思路,要樹立一盤棋的思想,要擰成一股繩,齊心協(xié)力向前推進,加強溝通和情況通報,形成合力,抓出成效。
四、關(guān)于新一屆會員代表大會籌備工作
會議通報了中國注冊會計師協(xié)會第四次全國會員代表大會的籌備工作,并就代表的產(chǎn)生、理事會的構(gòu)成、章程的修改以及會費管理辦法的制定等問題,進行了深入討論。大家認為,新一屆會員代表大會的召開是行業(yè)的一件大事,是構(gòu)建和完善協(xié)會理事會、常務理事會、專門委員會和秘書處的自律體制和運行機制的契機。
大家提出,自律體制是行業(yè)建設的方向,協(xié)會理事會要逐步擴大會員特別是執(zhí)業(yè)會員的構(gòu)成比例,同時,注冊會計師行業(yè)是關(guān)乎社會公眾利益的行業(yè),從國外行業(yè)自律體制的發(fā)展和經(jīng)驗來看,搞行業(yè)自律單純由會員“關(guān)門”自律是不夠的,必須引入公眾監(jiān)督機制,“開門辦會”,將相關(guān)政府監(jiān)管部門、企業(yè)界、科研院校等部門的代表吸收進入理事會。擴大執(zhí)業(yè)會員理事比例,并吸納公眾利益的代表參與并監(jiān)督行業(yè)的建設和管理,既充分體現(xiàn)行業(yè)自律管理的要求,又表達了行業(yè)接受公眾監(jiān)督的誠意,有助于強化社會公眾對我們行業(yè)自律的認可度。
會議還就當前自律體制建設過程中遇到的困難和問題以及協(xié)會工作年度評比制度的建立等問題,進行了交流和討論。
大家表示,2004年是行業(yè)建設十分關(guān)鍵的一年,各級協(xié)會將認真貫徹行業(yè)工作思路,以持之以恒的精神,深入抓好行業(yè)誠信建設和自律體制建設,扎實工作,不斷創(chuàng)新,把行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設推向一個新的臺階。
2004年3月30-31日,中國注冊會計師協(xié)會在京召開全國秘書長工作會議。各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會和深圳市注冊會計師協(xié)會秘書長參加了會議,會議總結(jié)了2003年行業(yè)工作,研究部署了2004年協(xié)會工作,并就新一屆全國會員代表大會的籌備工作進行了深入討論。會議由中注協(xié)崔建民會長主持,財政部馮淑萍部長助理出席會議并發(fā)表了重要講話,中注協(xié)陳毓圭秘書長向會議作了工作報告。會議有關(guān)情況綜述如下:
一、關(guān)于當前行業(yè)面臨的形勢和協(xié)會工作任務
馮淑萍部長助理在講話中,對行業(yè)當前面臨的形勢、任務進行了全面深入的闡述,并對協(xié)會工作提出要求。
馮助理指出,十六大提出的全面建設小康社會,以及關(guān)于本世紀頭20年是我國發(fā)展的重要戰(zhàn)略機遇期的科學判斷,為社會各項事業(yè)的發(fā)展,指明了方向,注冊會計師行業(yè)的發(fā)展面臨好的機遇和形勢。
第一,經(jīng)濟發(fā)展為注冊會計師行業(yè)提供了發(fā)展機遇。目前,我國已有1200多家上市公司、近18萬家國有企業(yè)、8萬多家集體企業(yè)、45萬多家外資企業(yè),以及200多萬家民營企業(yè),注冊會計師擁有著巨大的服務市場。完善社會主義市場經(jīng)濟體制,推進資本市場發(fā)展,深化國有企業(yè)改革,鼓勵外資積極參與國有企業(yè)的改革重組和允許外資實行并購等政策的實施,必將進一步推動注冊會計師服務市場的發(fā)展。
第二,注冊會計師行業(yè)發(fā)展面臨好的政策環(huán)境。黨的十六大、十六屆三中全會,以及最近關(guān)于推進資本市場改革開放和穩(wěn)定發(fā)展的意見,都一再明確要大力發(fā)展注冊會計師等市場中介組織,為注冊會計師行業(yè)的發(fā)展提供了有力的政策支持和扶植。
第三,行業(yè)面臨的社會環(huán)境不斷好轉(zhuǎn)。注冊會計師行業(yè)在經(jīng)歷2002年前后的信譽危機,通過一系列的誠信建設,行業(yè)面貌正向好的方向轉(zhuǎn)變,社會輿論也對行業(yè)的誠信建設成績給予了肯定和支持。與此同時,行業(yè)誠信執(zhí)業(yè)的社會環(huán)境也在發(fā)生積極變化。國家全面加強社會信用體系建設,為行業(yè)誠信建設的深化創(chuàng)造了極為有利的條件和環(huán)境。
馮助理指出,行業(yè)發(fā)展面臨好的形勢,一方面為行業(yè)的發(fā)展提供了機遇,另一方面,也對行業(yè)建設提出了新的挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段,行業(yè)建設和發(fā)展的任務仍相當艱巨,應當抓住行業(yè)建設重點,通過重點工作的推進,統(tǒng)攬并帶動行業(yè)的各項工作。
第一,大力抓好行業(yè)誠信建設。近年來,中注協(xié)針對國內(nèi)外一系列審計失敗給行業(yè)造成的信譽危機,把誠信建設作為行業(yè)工作的主線,抓住了行業(yè)發(fā)展中的主要矛盾和癥結(jié)所在,在行業(yè)自律體制建設、提高行業(yè)誠信水平和自律管理水平、完善專業(yè)標準等方面,做了大量的工作,尤其是對執(zhí)業(yè)機構(gòu)加強和改進內(nèi)部管理與運行機制提出指導意見、建立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度等,有所創(chuàng)新,受到業(yè)內(nèi)人士好評。今后,各級協(xié)會應該繼續(xù)堅持抓好誠信建設這條主線,一刻也不能放松。要在近幾年行業(yè)誠信建設取得成果的基礎上,不斷深化誠信建設的內(nèi)涵和手段。
第二,要積極研究和推進行業(yè)自律管理體制建設。新一屆政府曾多次提出:“要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和中介機構(gòu)的作用,改革和完善其自律機制”,國家在推進資本市場發(fā)展的意見中也強調(diào),要充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律管理作用。六月份,中注協(xié)將召開新一屆的全國會員代表大會,這是修改完善協(xié)會章程,完善理事會、常務理事會、專門委員會和協(xié)會秘書處等自律管理的決策組織及工作機制,加快自律體制的改革建設工作,加強協(xié)會秘書處的執(zhí)行能力,提高行業(yè)的自律水平的一個契機,中注協(xié)應借此機會積極指導各地方協(xié)會建立并完善行業(yè)自律體制和運行機制的建設工作,并最終探索出一條適合我國社會主義市場經(jīng)濟要求的行業(yè)自律管理之路。
第三,積極推進行業(yè)法制建設!蹲詴嫀煼ā穼嵤10多年來,為推進行業(yè)發(fā)展和建設發(fā)揮了積極作用。但隨著我國市場經(jīng)濟體制的完善,注冊會計師行業(yè)的建設和發(fā)展面臨許多新的情況,需要根據(jù)《注冊會計師法》實施10年來的經(jīng)驗,加快法律完善和研究工作。特別是要根據(jù)當前完善市場經(jīng)濟體制的一系列精神,對《注冊會計師法》進行修訂。《注冊會計師法》的修訂不僅關(guān)系行業(yè)的發(fā)展,也關(guān)系社會公眾利益,要把法修好,需要方方面面的參與,當然更離不開行業(yè)同志的參與。因此,在修訂過程中,協(xié)會要代表行業(yè)積極參與意見,使《注冊會計師法》的修訂符合行業(yè)的發(fā)展規(guī)律和市場經(jīng)濟的要求。
馮助理在講話中還進一步指出,當前完善市場體系,規(guī)范市場秩序,深化行政審批制度改革,轉(zhuǎn)變政府職能等一系列措施的推行,迫切需要中介行業(yè)協(xié)會加快自身的建設和發(fā)展,深化改革,切實承擔起自我管理職能。各級協(xié)會要以持之以恒的精神,抓好協(xié)會工作,看準的事情、看準的工作,就要抓住不放,一抓到底,定會抓出成效;要心中始終裝有會員,關(guān)心和維護好會員的合法權(quán)益,重視對會員從技術(shù)支持到對外溝通以及后續(xù)教育等各個方面的服務,想會員之所想,急會員之所急;要重視協(xié)會秘書處自身的建設,按照自律體制建設的要求,進一步轉(zhuǎn)變工作作風,提高執(zhí)行能力和水平。
二、關(guān)于2003年協(xié)會工作
陳毓圭秘書長在工作報告中,對2003年各級協(xié)會的工作進行了全面總結(jié)。2003年,中注協(xié)和各地注協(xié)堅持以誠信建設為主線,狠抓行業(yè)自律體制建設,在行業(yè)層面、協(xié)會層面和執(zhí)業(yè)機構(gòu)層面三個領(lǐng)域全面開展工作,抓主要矛盾和重點,行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設有了新的起色。
。ㄒ唬┘訌娮月杀O(jiān)管,提高行業(yè)誠信水平。2003年,中注協(xié)繼續(xù)把年報審計中“炒魷魚,接下家”行為列為行業(yè)自律監(jiān)管的重點,先后就做好上市公司2002年年報和2003年中報審計工作發(fā)出通知,同時指定專人負責搜集、整理、分析有關(guān)信息,并對其中10余家事務所予以談話提醒,對重大風險給以提示和警示,有效制止和防范了出賣審計意見的行為。
為加強年報審計工作質(zhì)量的實時監(jiān)控,2003年,中注協(xié)研發(fā)了網(wǎng)上業(yè)務報備軟件,對年報審計業(yè)務進行網(wǎng)上報備,并對1000多家上市公司年報審計的報備材料進行匯總,開展相關(guān)技術(shù)、數(shù)據(jù)分析。內(nèi)蒙、吉林、新疆等許多地方協(xié)會也實施了業(yè)務報備制度,開展了業(yè)務報備工作,江蘇、湖北、寧夏等注協(xié)還對報備反映的信息進行匯總,提出分析報告。
2003年各地注協(xié)投入了大量的人力、物力,對執(zhí)業(yè)隊伍進行了嚴格的年檢,全國共有46904名注冊會計師年檢合格,2810名注冊會計師未通過年檢,有效凈化了執(zhí)業(yè)隊伍。各地還結(jié)合年檢工作,不斷完善會員管理數(shù)據(jù)庫,遼寧注協(xié)在此基礎上建立了行業(yè)人員管理系統(tǒng)。
為了提高行業(yè)自律水平,建立有效的自律監(jiān)管模式,2003年,中注協(xié)著力研究借鑒國外注冊會計師行業(yè)檢查制度的經(jīng)驗教訓,總結(jié)我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管實踐,研究制定行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度。一些地方協(xié)會也制定了行業(yè)自律監(jiān)管制度,比如,山東注協(xié)制定了行業(yè)自律檢查辦法、投訴舉報受理和處理暫行規(guī)定,天津制定了行業(yè)質(zhì)量復核辦法等等。
2003年,黑龍江、貴州、廣西、海南、西藏等地注協(xié)組織開展了業(yè)務質(zhì)量檢查工作。一些地方協(xié)會還結(jié)合本地實際,開展專項檢查工作。如,湖南注協(xié)推動整頓執(zhí)業(yè)環(huán)境;青海注協(xié)對各種“業(yè)務代辦點”和冒用會計師事務所名義從事中介活動的社會閑雜人員進行清理;江蘇注協(xié)開展了“亂設分支機構(gòu)、故意壓價競爭”的專項治理工作;深圳注協(xié)開展了全行業(yè)收費標準大檢查等等。對于業(yè)務檢查和專項檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,北京、浙江、四川、重慶等注協(xié)都及時給予了行業(yè)自律性懲戒。
提高行業(yè)自律水平,既要加強監(jiān)管,同時,更需要強化行業(yè)的誠信意識,加強行業(yè)誠信管理。2003年,中注協(xié)研究制定會員誠信檔案制度。上海、江蘇、浙江、山西、江西、河南等地注協(xié)也都制定了行業(yè)誠信檔案制度;安徽、深圳、重慶等地的誠信檔案已經(jīng)進入了實施階段;云南、河北、安徽、江蘇、廣西注協(xié)繼續(xù)推動行業(yè)誠信公約、誠信宣言和誠信承諾書等的簽訂,增強執(zhí)業(yè)機構(gòu)的誠信意識。
通過加強自律監(jiān)管和推進誠信建設,行業(yè)面貌發(fā)生了可喜的變化。2003年上市公司年報審計業(yè)務報備資料分析顯示,經(jīng)注冊會計師審計,2002年年報調(diào)整利潤總額520億元,占審計前利潤總額的33.6%;調(diào)整資產(chǎn)總額1843億元,占審計前資產(chǎn)總額的4.4%;為國家凈增稅收收入14億元。
。ǘ┐罅ν七M行業(yè)自律管理體制建設,提高行業(yè)自律管理水平。 2003年,中注協(xié)在總結(jié)以往行業(yè)管理經(jīng)驗的基礎上,積極思考和探索市場經(jīng)濟條件下行業(yè)自律的建設方向和實現(xiàn)形式,深入研究行業(yè)利益與社會公眾利益、會員自律和行業(yè)自律、以及自律體系和機制等重大問題,并借鑒國際會計師組織的成功做法,出臺了加強行業(yè)自律體制建設的指導意見,第一次對行業(yè)自律管理體制的建設方向和要求提出了系統(tǒng)、完整的思路,即:發(fā)展和完善以會員為中心的完整的行業(yè)自律管理和服務職能;建立和完善以會員代表大會、理事會、常務理事會為主體的行業(yè)自律管理決策組織體系;加強協(xié)會秘書處的建設,提高協(xié)會執(zhí)行能力和效率。
根據(jù)行業(yè)自我管理的需要,中注協(xié)激活常務理事會溝通決策機制,充分發(fā)揮常務理事會的決策功能;研究制定協(xié)會懲戒委員會、申訴委員會、維權(quán)委員會和審計準則委員會等專門委員會的工作規(guī)則,以進一步完善行業(yè)自律運行機制。
各地注協(xié)也高度重視行業(yè)自律體制建設工作,進行了積極的探索和實踐,河北、內(nèi)蒙、山東、江西、安徽等十余個省級協(xié)會結(jié)合換屆,完善了會員代表大會、理事會的運行機制。
在專門委員會的建設方面,北京注協(xié)成立了懲戒和權(quán)益保障委員會、后續(xù)教育專家委員會、專業(yè)指導委員會、財務會計基礎工作規(guī)范指導委員會;深圳注協(xié)成立了注冊委員會、調(diào)查委員會、懲戒委員會、專業(yè)技術(shù)委員會、行政財務委員會、職業(yè)道德委員會、執(zhí)業(yè)責任鑒定委員會、注冊會計師權(quán)益保障委員會,以及中小規(guī)模事務所委員會;江西注協(xié)成立了專業(yè)技術(shù)委員會、懲戒委員會;浙江注協(xié)成立了注冊委員會、懲戒委員會;陜西注協(xié)成立了行業(yè)調(diào)查委員會、懲戒委員會、復議委員會;海南注協(xié)成立了調(diào)查委員會、懲戒委員會;重慶注協(xié)正在組建調(diào)查委員會、懲戒委員會和專業(yè)技術(shù)委員會等等。
。ㄈ┩晟茖I(yè)標準建設,加強技術(shù)指導工作。2003年,中注協(xié)根據(jù)當前審計工作的新特點,制定發(fā)布了《審計報告》、《持續(xù)經(jīng)營》和《前后任注冊會計師溝通》3個準則,以及審計報告、證券公司審計兩個執(zhí)業(yè)規(guī)范指南。為提高行業(yè)的執(zhí)業(yè)風險防范水平,中注協(xié)以審計風險模型為基礎,修訂并起草了《了解被審計單位情況及其環(huán)境以及評價重大錯報的風險》、《審計證據(jù)》、《舞弊》等7個準則項目初稿。
為了加強對會員的技術(shù)支持和指導,2003年,中注協(xié)完善了技援小組工作制度,針對注冊會計師執(zhí)業(yè)中遇到的有關(guān)上市公司會計、審計問題,進行了咨詢答復。同時,先后就會計師事務所名稱規(guī)范、審計檔案保管與銷毀工作,提出指導意見。年報審計結(jié)束后,專門就非標準審計意見進行逐一分析,發(fā)布研究報告,指導執(zhí)業(yè)機構(gòu)防范風險。
福建等許多地方注協(xié)也積極開展技術(shù)援助工作,天津注協(xié)還成立了專業(yè)標準委員會,對分析性復核、審計抽樣、計提八項減值準備的審計等問題為會員提供了指導性意見。
。ㄋ模┘訌娦袠I(yè)隊伍素質(zhì)建設,繼續(xù)做好考試和后續(xù)教育工作。2003年初的“非典”疫情,對協(xié)會的考試組織和后續(xù)教育工作影響最大。各級注協(xié)努力克服困難,確保了考試工作和培訓計劃的順利完成。
2003年“非典”疫情肆虐時,正值注冊會計師考試報名的關(guān)鍵時期,為了做好防治工作,確保安全,考辦及時對各地的報名時間和方式進行調(diào)整,確保了68萬多人順利報名參加考試。為了不影響考生復習和順利舉行考試,“非典”防治期間考試用書的編寫、出版、發(fā)行,以及其后的命題等各項組織工作,均按原定計劃有條不紊地進行,有力地保障了考試工作的順利進行。與此同時,利用考試值班電話、對外公布電子信箱,及時為廣大考生提供有關(guān)政策咨詢。為幫助、指導考生的應考、復習,在《中國注冊會計師》雜志開辟考試問題解答專欄,出版了3期考試問題解答專輯;制作網(wǎng)上課件,對注冊會計師考試實行網(wǎng)上考前輔導,網(wǎng)上輔導點擊量高達17萬人次,深受廣大考生好評。
特別值得一提的是,經(jīng)過前期的充分論證,以及軟件開發(fā)測試、網(wǎng)絡硬件配置、條形碼及評分卡的印制等各項準備工作,2003年注冊會計師考試改革實行了雙重評卷制度,確保每份試卷成績評判的準確、公正。
為了指導資格考試和培訓工作,2003年,中注協(xié)開展了注冊會計師職業(yè)能力框架研究工作,對12個省市的近百家會計師事務所進行了實地的問卷調(diào)查和工作底稿測試,收集、分析了大量的第一手資料。
遠程教育方面,2003年,中注協(xié)研究提出了行業(yè)遠程教育建設方案和遠程教育教學內(nèi)容的體系及開發(fā)方案,完成了3個遠程教育前端演播教室和部分省市遠程教育教室的建設,并首次通過中國聯(lián)通的遠程會議系統(tǒng)組織召開全國性會議。中注協(xié)還和北京、上海國家會計學院在網(wǎng)站上開通注冊會計師網(wǎng)上后續(xù)教育,先后推出10多個課時的后續(xù)教育內(nèi)容。貴州注協(xié)與上海國家會計學院舉辦了首期利用世界銀行衛(wèi)星遠程教育網(wǎng)開辦的注冊會計師遠程后續(xù)教育培訓班;青海注協(xié)建立了注冊會計師遠程教育基地。
教育培訓教材開發(fā)方面,中注協(xié)組織完成了《財務管理》等9種CPA專門化教育的教材及學習指導用書的編寫出版工作和《合伙會計師事務所的管理》的編寫工作。
2003年,中注協(xié)在“兩院”共組織35期培訓班,培訓學員近5000人次;為西部地區(qū)行業(yè)培訓提供直接支持,共舉辦21期培訓班,培訓學員4000多人次。此外,各地還組織開展了大量的、形式多樣的培訓工作。其中,湖北注協(xié)與香港會計師公會舉辦主任會計師培訓班。
。ㄎ澹┩卣狗⻊展δ,提高協(xié)會服務水平。2003年,各級注協(xié)努力拓展服務領(lǐng)域,進一步提高為會員服務的水平。
一是加強對執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設的指導,提高執(zhí)業(yè)機構(gòu)風險防范和質(zhì)量管理水平。中注協(xié)制定發(fā)布了執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設指導意見。河北、浙江、江西、山東、陜西、遼寧等地注協(xié)陸續(xù)出臺了會計師事務所章程、合伙人協(xié)議、從業(yè)人員聘用合同、從業(yè)人員考核辦法,以及執(zhí)業(yè)機構(gòu)股東會、董事會、監(jiān)事會規(guī)范運作指導意見等有利于執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部治理機制建設的范本和政策,針對性地解決執(zhí)業(yè)機構(gòu)當前存在的實際問題。
二是加強外部協(xié)調(diào)和行業(yè)維權(quán)。2003年,中注協(xié)積極開展與公安部、高法、國家工商總局和中國人保等部門的協(xié)調(diào)和溝通工作,分別就注冊會計師刑事責任案件、企業(yè)年檢審計業(yè)務、注冊會計師職業(yè)保險條款等方面的問題進行協(xié)調(diào)溝通,取得積極進展。
2003年,上海、福建、江西、吉林、廣東、湖南等地注協(xié)分別與當?shù)匚飪r部門溝通協(xié)調(diào),解決行業(yè)收費標準問題;黑龍江、內(nèi)蒙、江西等地注協(xié)與稅務部門協(xié)調(diào),通過了適合本地執(zhí)業(yè)機構(gòu)的納稅方式和稅率;河南、四川、陜西、廣西等地注協(xié)與保險公司協(xié)調(diào),在保險合同、協(xié)議條款、保險金額等方面取得了實質(zhì)性進展;北京、浙江、四川、安徽、廣東等地注協(xié),以聘請專家或培養(yǎng)、引進法律專業(yè)人才的方式,積極為會員提供法律援助;上海、湖南注協(xié)針對媒體有關(guān)報道與有關(guān)部門進行溝通,及時澄清事實,消除負面影響;云南注協(xié)為防范不法分子偽造執(zhí)業(yè)機構(gòu)報告,免費為全省執(zhí)業(yè)“兩師”統(tǒng)一制作了1800多枚防偽印鑒;浙江注協(xié)與房地產(chǎn)估價師考試部門進行協(xié)調(diào),為行業(yè)內(nèi)156名執(zhí)業(yè)人員爭取到了報考資格;河北注協(xié)與省、市工商部門召開專題研討會,在統(tǒng)一規(guī)范全省企業(yè)年檢審計市場、降低企業(yè)年檢審計風險方面達成了共識等等。
三是推進行業(yè)參政議政。2003年,在中注協(xié)和地方協(xié)會的努力下,行業(yè)的參政議政工作取得重大突破。全國省、自治區(qū)、直轄市以上的人大、政協(xié)中,行業(yè)人士有14人當選人大代表、20人當選政協(xié)委員。其中,全國人大代表1名;全國政協(xié)委員5名,行業(yè)的社會形象顯著提高。甘肅先后推選了政協(xié)委員、婦聯(lián)和青年聯(lián)合會代表,向省統(tǒng)戰(zhàn)部推選10名優(yōu)秀人物。
四是指導會員積極應對“非典”疫情。2003年,面對突發(fā)的“非典”疫情,各級注協(xié)在做好自身的防治工作同時,心系廣大會員,通過發(fā)放防治用品,返還會費等方式,幫助會員做好防治工作,盡力消除疫情給執(zhí)業(yè)機構(gòu)帶來的財務困難。中注協(xié)在各地注協(xié)的支持協(xié)助下,系統(tǒng)提出了“非典”疫情對行業(yè)影響及應對措施的研究報告。鑒于注協(xié)在“非典”期間卓有成效的工作,民政部授予中國注冊會計師協(xié)會“抗擊非典先進全國性社會團體”稱號;北京注協(xié)獲得北京市民政局、北京市社會團體管理辦公室授予的“抗擊非典先進民間組織”稱號。
。┓e極開展國際交往,提升行業(yè)國際影響和地位。2003年,中注協(xié)努力發(fā)展與國際會計師聯(lián)合會、亞太會計師聯(lián)合會等國際組織,以及外國和地區(qū)行業(yè)組織等的交流與合作,增進與國際同行的相互了解,進一步擴大了中注協(xié)在國際同行中的影響力。2003年11月,中注協(xié)代表在國際會計師聯(lián)合會2003年度會議上,當選為國際會計師聯(lián)合會理事會理事,這是中國會計界第一次進入國際會計師聯(lián)合會最高領(lǐng)導機構(gòu)。
。ㄆ撸┐罅﹂_展行業(yè)宣傳,加強行業(yè)理論研究。2003年,行業(yè)的宣傳和理論研究工作也取得積極成效。一年來,中注協(xié)認真辦好注冊會計師雜志和協(xié)會網(wǎng)站,通過《行業(yè)要情》、《工作簡報》、《行業(yè)發(fā)展研究資料》等方式展現(xiàn)行業(yè)建設成果,揭示行業(yè)發(fā)展的國際動態(tài),取得有關(guān)方面的理解和支持,并為有關(guān)方面的決策提供參考。各地注協(xié)也開展了形式多樣的宣傳工作,天津、江蘇開展了有獎征文活動;山西、安徽舉辦演講活動;浙江注協(xié)對優(yōu)秀執(zhí)業(yè)人員在各種媒體上進行宣傳報道等。
研究方面,中注協(xié)就自律管理體制建設、會員誠信檔案、自律檢查制度、行業(yè)法制建設、會員服務需求等問題,組織開展了大量的調(diào)查研究工作,并完善協(xié)會課題研究制度和課題管理辦法,完成了《會計師事務所績效評價與管理》、《上市公司內(nèi)部控制制度審核》、《注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范研究》、《開展網(wǎng)上譽證業(yè)務初探》等4個課題的評審結(jié)項工作;研究提出了《風險導向?qū)徲嫛返?1個課題計劃。
三、關(guān)于2004年工作思路和要求
會議對工作報告提出的2004年協(xié)會工作思路給予了一致贊同。2004年協(xié)會工作的總體思路是,繼續(xù)堅持誠信建設這條主線;深入推進行業(yè)自律體制建設,不斷完善自律管理和服務兩大功能;積極實施誠信檔案制度、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度和行業(yè)基礎信息統(tǒng)計制度。同時,積極參與《注冊會計師法》的修訂研究工作,為行業(yè)發(fā)展和協(xié)會工作提供有力的法律保障。
陳毓圭秘書長在工作報告中特別強調(diào),2004年,各級協(xié)會要做好依法行政、依法辦會工作。他指出,《行政許可法》的出臺,不僅規(guī)范行政機關(guān)的許可行為,同時,對協(xié)會的工作也提出了依法行政的要求。比如,協(xié)會的注冊工作,根據(jù)《行政許可法》的精神,屬于法律授權(quán)的、由協(xié)會實施的行政許可。協(xié)會相關(guān)工作的開展,都要對照《行政許可法》的要求,看看是不是符合、是不是規(guī)范。協(xié)會的工作程序是不是合法、有沒有到位、符不符合法律和章程的規(guī)定非常關(guān)鍵。任何一項制度、辦法的出臺,都要首先考慮到是不是符合自律管理體制內(nèi)在的精神和要求。如果相應的自律決策組織和運行機制建立不起來,協(xié)會事情很難辦好。作出的決策、出臺的制度都有可能因為程序的不到位,而不好推動,甚至遭受質(zhì)疑。
對于如何做好今后的協(xié)會工作,陳毓圭秘書長在工作報告中要求,對過去一個時期以來行業(yè)發(fā)展與協(xié)會建設工作中,已經(jīng)采取的被實踐證明是行之有效的思路、方法、措施等,應該及時總結(jié)、繼續(xù)堅持并發(fā)揚光大;對于行業(yè)工作每個階段出現(xiàn)新的情況,都需要抓住重點,抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),抓住牽一發(fā)而動全身的要害,這樣才有助于問題的解決和工作的高效;隨著行業(yè)的發(fā)展和形勢的變化,各項工作不能停滯在原有的思路和方法上,要不斷創(chuàng)新,與時俱進,特別要做好制度創(chuàng)新;對于已經(jīng)形成的思路,要樹立一盤棋的思想,要擰成一股繩,齊心協(xié)力向前推進,加強溝通和情況通報,形成合力,抓出成效。
四、關(guān)于新一屆會員代表大會籌備工作
會議通報了中國注冊會計師協(xié)會第四次全國會員代表大會的籌備工作,并就代表的產(chǎn)生、理事會的構(gòu)成、章程的修改以及會費管理辦法的制定等問題,進行了深入討論。大家認為,新一屆會員代表大會的召開是行業(yè)的一件大事,是構(gòu)建和完善協(xié)會理事會、常務理事會、專門委員會和秘書處的自律體制和運行機制的契機。
大家提出,自律體制是行業(yè)建設的方向,協(xié)會理事會要逐步擴大會員特別是執(zhí)業(yè)會員的構(gòu)成比例,同時,注冊會計師行業(yè)是關(guān)乎社會公眾利益的行業(yè),從國外行業(yè)自律體制的發(fā)展和經(jīng)驗來看,搞行業(yè)自律單純由會員“關(guān)門”自律是不夠的,必須引入公眾監(jiān)督機制,“開門辦會”,將相關(guān)政府監(jiān)管部門、企業(yè)界、科研院校等部門的代表吸收進入理事會。擴大執(zhí)業(yè)會員理事比例,并吸納公眾利益的代表參與并監(jiān)督行業(yè)的建設和管理,既充分體現(xiàn)行業(yè)自律管理的要求,又表達了行業(yè)接受公眾監(jiān)督的誠意,有助于強化社會公眾對我們行業(yè)自律的認可度。
會議還就當前自律體制建設過程中遇到的困難和問題以及協(xié)會工作年度評比制度的建立等問題,進行了交流和討論。
大家表示,2004年是行業(yè)建設十分關(guān)鍵的一年,各級協(xié)會將認真貫徹行業(yè)工作思路,以持之以恒的精神,深入抓好行業(yè)誠信建設和自律體制建設,扎實工作,不斷創(chuàng)新,把行業(yè)發(fā)展和協(xié)會建設推向一個新的臺階。
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