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重慶國資委四大舉措構筑國有企業(yè)財務決算管理體系

2006-08-25 08:52 來源:重慶國資委   打印 | 收藏 |
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  財務決算是國有企業(yè)經(jīng)營成果的最終反映,是國資委履行出資人職責的重要依據(jù),為改進出資人財務監(jiān)管方式,促進企業(yè)提高財務決算質量,重慶市國資委采取委托審計、集中驗審、決算批復和監(jiān)管提示等四大措施,積極構筑國有企業(yè)財務決算管理體系,對全面、真實掌握企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,有效防范企業(yè)財務風險,促進企業(yè)提高財務管理水平,維護國有出資人合法權益發(fā)揮了積極作用。

  (一)完善委托審計辦法,提高決算審計效果

  堅持“統(tǒng)一組織、統(tǒng)一委托、統(tǒng)一標準”的原則,修訂完善財務決算委托審計管理辦法,積極推進決算委托審計工作。

  一是擴大了財務決算審計的監(jiān)管范圍。由過去單一的對集團本部委托審計,改為對集團本部委托審計、對所屬大中型子公司實行審計機構核準制、對所屬小型企業(yè)實行審計機構備案制。

  二是規(guī)范了會計師事務所的選聘條件。明確擔任決算審計的會計師事務所數(shù)量不得超過5家,主審會計師事務所的審計業(yè)務量必須在50%以上,同一會計師事務所的審計年限暫為3年。

  三是下發(fā)了決算審計的具體內容,進一步了明確決算審計要求,加大了決算審計管理力度,使 決算審計效果有了較大提高。

  通過實施決算委托審計,企業(yè)存在的問題逐年下降,整體核算水平大幅提高。納入2005年度財務決算審計的35戶市屬國有重點企業(yè)中,被出具無保留意見審計報告的企業(yè)24戶,占68%,同比增加22個百分點;保留意見審計報告的企業(yè)10戶,占29%,同比減少22個百分點;否定意見審計報告的企業(yè)1戶,占3%.

  (二)實施集中驗審制度,嚴格決算報表審核

  為提高企業(yè)財務決算報表質量,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題,重慶市國資委對企業(yè)集團決算報表探索實施了集中驗審制度,并將決算報表審核范圍延伸到集團二級子企業(yè)。一方面,在審核前,細化審核標準,明確審核程序,確保決算審核的全面性、規(guī)范性;另一方面,由企業(yè)、中介機構人員組成審核小組,在企業(yè)上報決算時,進行現(xiàn)場集中審核,對發(fā)現(xiàn)的問題,現(xiàn)場提問,現(xiàn)場溝通,及時整改。

  在2005年財務決算驗審中,重慶市國資委主要審核了企業(yè)財務決算的完整性、電子數(shù)據(jù)、審計質量、經(jīng)營成果、重大財務事項、國有資本保值增值等,對21戶企業(yè)報表進行了整改,有5戶企業(yè)審計報告進行了補充完善,從而使企業(yè)決算中存在的相關問題得到及時整改,財務決算整體質量有了顯著提高,確保了國有資產(chǎn)統(tǒng)計結果的準確性和真實性。

  (三)推行決算批復制度,確認企業(yè)經(jīng)營成果

  從今年起,重慶市國資委對企業(yè)財務決算實行批復制度,對企業(yè)財務決算進行全面審核的基礎上,分析判斷企業(yè)消化歷史潛虧、政府補貼等客觀因素及企業(yè)不按照會計政策進行利潤調節(jié)的人為因素對經(jīng)營業(yè)績和保值增值情況帶來的影響,然后將相關影響剔除后,確認企業(yè)實際經(jīng)營利潤和國有資本保值增值水平,并參照全國國有企業(yè)行業(yè)標準,確認其所處行業(yè)水平。同時,重慶市國資委逐一列示企業(yè)會計核算和財務管理存在的問題,并提出關注和整改要求。

  在2005年財務決算批復中,重慶市國資委對19戶企業(yè)調節(jié)利潤因素進行了分析剔除,調減經(jīng)營利潤3億元,對企業(yè)存在的73個問題進行了提示,要求相關企業(yè)進行整改,有效地促進了企業(yè)財務管理水平的提高。

  (四)探索監(jiān)管提示制度,督促企業(yè)有效整改

  為規(guī)范企業(yè)的財務行為,有效防范財務風險,重慶市國資委探索開展了國有企業(yè)財務監(jiān)管提示制度。對決算審核及日常財務監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大財務問題,通過下達《財務監(jiān)管提示書》的方式,向企業(yè)進行提示并提出整改要求。

  在2005年國企財務決算審核中,由于糧油集團被中介機構出具否定意見的審計報告,渝海集團所屬渝海實業(yè)公司經(jīng)營成果及資產(chǎn)不實、會計核算不規(guī)范,四聯(lián)集團將不具有控制權的子企業(yè)納入合并報表,機電集團所屬企業(yè)審計報告披露問題近70個,對企業(yè)經(jīng)營成果和財務狀況帶來較大影響,市國資委對以上4戶集團下達了《財務監(jiān)管提示書》。 實行財務監(jiān)管提示制度,加大了出資人的財務監(jiān)管力度,建立了對企業(yè)問題跟蹤檢查的機制,使企業(yè)問題整改落到實處,有效地規(guī)范了企業(yè)財務管理行為,有利于防范和化解國有企業(yè)財務風險,減少企業(yè)的資產(chǎn)損失,促進了國有資產(chǎn)營運效率和質量的穩(wěn)步提高。

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