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2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政管理工作總結(jié)

2011-02-28 09:08 來(lái)源:財(cái)政部會(huì)計(jì)司網(wǎng)站   打印 | 收藏 |
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  一、工作總結(jié)

  2010年以來(lái),在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷重視和財(cái)政部黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作緊密圍繞社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局和財(cái)政中心工作,以貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件為主線,以服務(wù)行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展為宗旨,在社會(huì)各界的支持配合和全司同志的共同努力下,取得了新的成績(jī):(1)行業(yè)法制體系不斷健全;(2)國(guó)辦56號(hào)文件深入落實(shí);(3)H股審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)突破;(4)大所轉(zhuǎn)制工作有序推進(jìn);(5)港澳臺(tái)和國(guó)際交流合作進(jìn)一步加強(qiáng);(6)日常備案審查和涉外審批依法實(shí)施;(7)行業(yè)管理系統(tǒng)二期趨于成熟;(8)國(guó)際動(dòng)態(tài)和理論研究取得成果;(9)行業(yè)宣傳工作積極展開(kāi)。截至2010年12月31日,全國(guó)共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所7785家(含分所795家),執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師96498人,非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師86349人,注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍不斷壯大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展不可或缺的重要力量。

  (一)行業(yè)法制體系不斷健全

  法制先行、制度保障,是會(huì)計(jì)司依法履行注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政管理職能的基礎(chǔ)條件。緊密圍繞國(guó)辦56號(hào)文件精神,服務(wù)行業(yè)發(fā)展大局,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法規(guī)制度體系進(jìn)一步建立健全。

  一是積極推動(dòng)修訂《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》!蹲(cè)會(huì)計(jì)師法》是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范發(fā)展的基本法,在整個(gè)行業(yè)法規(guī)制度體系中起統(tǒng)領(lǐng)作用。結(jié)合建立和完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的新形勢(shì),我司配合條法司自2007年啟動(dòng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂工作,至今已逾四年,數(shù)易其稿。2010年以來(lái),我司對(duì)內(nèi)與條法司、監(jiān)督檢查局和中注協(xié)進(jìn)行了多次座談研討,對(duì)外與國(guó)務(wù)院法制辦進(jìn)行了反復(fù)溝通協(xié)調(diào),并赴多個(gè)地區(qū)充分征求地方財(cái)政部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和專家學(xué)者對(duì)法律修正的意見(jiàn),最終形成《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》(修正案草案),經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再次上報(bào)國(guó)務(wù)院法制辦。修正案草案旨在解決困擾我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的突出問(wèn)題和矛盾,力爭(zhēng)通過(guò)立法手段全面優(yōu)化事務(wù)所組織形式,大幅提高事務(wù)所設(shè)立條件,加大對(duì)違法違規(guī)事務(wù)所的處罰力度。

  二是密集起草發(fā)布系列行業(yè)管理制度。國(guó)辦56號(hào)文件為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展指明了道路、規(guī)劃了方向,同時(shí)也對(duì)新形勢(shì)下建立完善行業(yè)管理制度提出了新的迫切要求。為有效彌補(bǔ)現(xiàn)行行業(yè)管理制度的“空白”,我司積極協(xié)調(diào)發(fā)展改革委、工商總局等部門,陸續(xù)發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所服務(wù)收費(fèi)管理辦法》、《關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所管理辦法》、《關(guān)于科學(xué)引導(dǎo)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所規(guī)范發(fā)展的暫行規(guī)定》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)管理暫行辦法》等5項(xiàng)行業(yè)管理制度,并分別配以數(shù)萬(wàn)字的政策解讀,其時(shí)間之緊、工作量之大、質(zhì)量要求之高、社會(huì)影響之廣泛確為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展進(jìn)程中所少見(jiàn)。

  三是研究啟動(dòng)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》配套規(guī)章制度建設(shè)。結(jié)合行業(yè)發(fā)展最新要求和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》修訂進(jìn)程,我司啟動(dòng)了《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》配套規(guī)章制度的制定修訂工作。針對(duì)境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)內(nèi)地臨時(shí)執(zhí)業(yè)的要求不統(tǒng)一、監(jiān)管手段缺失的現(xiàn)狀,在赴廣東東莞等地深入調(diào)研的基礎(chǔ)上,合并了現(xiàn)行涉臺(tái)港澳和外國(guó)的7項(xiàng)相關(guān)制度規(guī)定,起草形成《境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)內(nèi)地臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》,并正式對(duì)外征求意見(jiàn)。針對(duì)國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)重啟證券所審批的迫切需求,研究起草了《關(guān)于修訂〈關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的通知〉的決定》(征求意見(jiàn)稿),擬大幅提高證券所設(shè)立條件,并加強(qiáng)有關(guān)后續(xù)管理措施,鼓勵(lì)事務(wù)所優(yōu)化整合、做大做強(qiáng)。

  (二)國(guó)辦56號(hào)文件深入落實(shí)

  全面貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件、促進(jìn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展,是當(dāng)前和今后一段時(shí)期注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。2010年以來(lái),我司大力加強(qiáng)國(guó)辦56號(hào)文件的宣傳工作和行業(yè)深度研究,通過(guò)編發(fā)45期“快報(bào)”、組織有獎(jiǎng)?wù)魑、召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)等形式廣泛宣傳,取得了較好效果。

  一是推動(dòng)地方出臺(tái)貫徹國(guó)辦56號(hào)文件的實(shí)施意見(jiàn)。國(guó)辦56號(hào)文件是由溫家寶總理親自簽發(fā)的關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃,是促進(jìn)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的總綱。以點(diǎn)帶面,點(diǎn)面結(jié)合,為將國(guó)辦56號(hào)文件的核心理念和精神實(shí)質(zhì)落到實(shí)處,各省級(jí)人民政府也應(yīng)因地制宜推出本地區(qū)貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件的實(shí)施意見(jiàn)。我司早于2009年底、2010年初即著手部署推動(dòng)地方出臺(tái)具體實(shí)施意見(jiàn),通過(guò)座談研討等多種形式對(duì)各地財(cái)政部門進(jìn)行指導(dǎo)和宣傳,并會(huì)同中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)舉辦學(xué)習(xí)貫徹國(guó)辦56號(hào)文件精神有獎(jiǎng)?wù)魑幕顒?dòng),在全社會(huì)掀起了尊重、理解、支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的熱潮。截至目前,已有29個(gè)省級(jí)財(cái)政部門報(bào)請(qǐng)省級(jí)人民政府及其辦公廳印發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)本地區(qū)貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件的實(shí)施意見(jiàn),并因地制宜推出了一系列強(qiáng)有力的扶持政策。

  二是推動(dòng)有關(guān)部門出臺(tái)支持行業(yè)發(fā)展的政策舉措。國(guó)辦56號(hào)文件要求財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)一步建立健全促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的支持政策。以此為契機(jī),我司積極溝通發(fā)展改革委、人力資源和社會(huì)保障部、工商總局、稅務(wù)總局等有關(guān)部門,盡力促成將注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)納入現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展規(guī)劃,并在優(yōu)秀人才引進(jìn)和合理流動(dòng)、稅收政策、規(guī)范執(zhí)業(yè)收費(fèi)、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面積極給予支持,部分扶持政策已取得階段性成果。

  三是推動(dòng)地方財(cái)政部門加強(qiáng)學(xué)習(xí)借鑒和交流互動(dòng)。各地財(cái)政部門在制定和實(shí)施本地區(qū)貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件實(shí)施意見(jiàn)的過(guò)程中,積累了不少好的做法經(jīng)驗(yàn),同時(shí)也存在一些困難和問(wèn)題,值得總結(jié)提煉和交流溝通。為此,我司于2010年在北京和南京召開(kāi)了兩次注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作座談會(huì),邀請(qǐng)省級(jí)財(cái)政部門會(huì)計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談研討,充分掌握各地區(qū)貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件及其配套辦法的基本情況和做法經(jīng)驗(yàn),在此基礎(chǔ)上歸納總結(jié)出各地區(qū)貫徹落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件的共性問(wèn)題和特殊難點(diǎn),并有計(jì)劃、有針對(duì)性地制定相關(guān)應(yīng)對(duì)方案。

  (三)H股審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)突破

  推動(dòng)內(nèi)地符合資格的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù),是促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所優(yōu)化整合、做大做強(qiáng)的重要制度安排,也是2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的重點(diǎn)和亮點(diǎn)。

  一是建章立制,嚴(yán)格審核。取消H股“雙重審計(jì)”工作于2010年進(jìn)入沖刺和攻堅(jiān)階段。本著對(duì)內(nèi)地與香港資本市場(chǎng)負(fù)責(zé)的態(tài)度,我司會(huì)同財(cái)政部監(jiān)督檢查局、證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和中注協(xié)成立了“內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì)”,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)參加H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核推薦。2010年春節(jié)前后,由審核推薦委員會(huì)指導(dǎo)成立的10人考察團(tuán)隊(duì)不辭辛勞,勤勉盡責(zé),連續(xù)工作兩個(gè)半月,對(duì)申報(bào)的事務(wù)所逐一進(jìn)行了卓有成效的現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。2010年6月,審核推薦委員會(huì)在北京舉行全體會(huì)議,以實(shí)地核查工作為基礎(chǔ),根據(jù)經(jīng)兩部領(lǐng)導(dǎo)審定同意的《內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)審核推薦委員會(huì)綜合評(píng)議評(píng)分表》,對(duì)提出申請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐一進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)議評(píng)分,最終確定了符合條件的12家大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單。

  二是主持談判,獲得認(rèn)可。在通過(guò)綜合評(píng)議評(píng)分形成評(píng)分結(jié)果后的幾個(gè)月中,審核推薦委員會(huì)一直就修訂香港上市規(guī)則、建立兩地后續(xù)監(jiān)管合作機(jī)制等問(wèn)題與香港方面進(jìn)行溝通協(xié)調(diào),付出了超乎尋常的努力,并最終于2010年11月底基本達(dá)成共識(shí)。在此基礎(chǔ)上,為確保內(nèi)地審核推薦的12家事務(wù)所名單獲得香港方面的認(rèn)可,我司組織內(nèi)地相關(guān)機(jī)構(gòu)于12月7日在深圳與香港財(cái)經(jīng)事務(wù)及庫(kù)務(wù)局、香港證監(jiān)會(huì)、香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香港聯(lián)合交易所、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)等進(jìn)行了公布名單前的最后一輪決定性談判,談判中,本著有理有據(jù)、公開(kāi)透明的原則,詳細(xì)解釋了審核推薦程序、后續(xù)監(jiān)管措施、新一輪審核推薦安排等,為兩地正式推出內(nèi)地事務(wù)所從事H股審計(jì)這一制度安排奠定了扎實(shí)基礎(chǔ)。

  三是公布名單,適度宣傳。根據(jù)12月7日深圳談判形成的共識(shí),12月10日,我部和證監(jiān)會(huì),以及香港聯(lián)合交易所在兩地同時(shí)發(fā)布新聞稿,公告12家獲準(zhǔn)從事H股審計(jì)的內(nèi)地事務(wù)所名單,標(biāo)志著H股“雙重審計(jì)”政策正式取消,內(nèi)地與香港會(huì)計(jì)交流與合作達(dá)到了新的水平。同日下午,根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)指示,我司組織召開(kāi)了內(nèi)地大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股審計(jì)工作座談會(huì),就有關(guān)后續(xù)工作安排作出部署。名單公布后,我司密切關(guān)注市場(chǎng)反應(yīng),著手研究宣傳培訓(xùn)方案,起草發(fā)布“答記者問(wèn)”,解答社會(huì)各界關(guān)切和疑問(wèn),確保自2011年起內(nèi)地事務(wù)所提供高質(zhì)量的H股審計(jì)報(bào)告。

  (四)大所轉(zhuǎn)制工作有序推進(jìn)

  對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言,合伙制是趨勢(shì)、是方向、是國(guó)際主流。根據(jù)國(guó)辦56號(hào)文件和《財(cái)政部、工商總局關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》的要求,我司著力于下半年推動(dòng)國(guó)內(nèi)10家左右大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所由有限責(zé)任公司組織形式轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式。

  一是密切配合工商總局企業(yè)注冊(cè)局,成功解決了轉(zhuǎn)制后工商名稱登記問(wèn)題。事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式在法律上屬于新設(shè),按照現(xiàn)行規(guī)定需要在所屬省級(jí)工商部門重新登記名稱。我司多次與工商總局企業(yè)注冊(cè)局進(jìn)行溝通,詳細(xì)解釋事務(wù)所轉(zhuǎn)制的意義和重要性,與工商總局共同研究解決轉(zhuǎn)制過(guò)程中在工商登記環(huán)節(jié)遇到的新問(wèn)題,從而大大加速了首批參與轉(zhuǎn)制的10家左右大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)制進(jìn)程,節(jié)省了轉(zhuǎn)制成本。

  二是認(rèn)真指導(dǎo)地方財(cái)政部門特別是北京市財(cái)政局,研究應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)制中涉及的具體審批程序問(wèn)題。大型事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一項(xiàng)重大變革,沒(méi)有任何先例可循。為此,地方財(cái)政部門特別是所轄轉(zhuǎn)制事務(wù)所最多的北京市財(cái)政局,在具體辦理轉(zhuǎn)制審批流程時(shí),不可避免地遇到各式各樣的疑難問(wèn)題,亟待研究解決。我司一方面多次約見(jiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人,了解其在轉(zhuǎn)制過(guò)程中的實(shí)際難處和迫切需求,做好解釋工作;另一方面密切與北京市財(cái)政局有關(guān)負(fù)責(zé)同志的溝通,認(rèn)真聽(tīng)取事務(wù)所轉(zhuǎn)制審批環(huán)節(jié)存在的具體問(wèn)題,并一一予以指導(dǎo)解答,盡可能在現(xiàn)行法律框架下給予便利。

  (五)港澳臺(tái)和國(guó)際交流合作進(jìn)一步加強(qiáng)

  加強(qiáng)港澳臺(tái)和國(guó)際交流合作是促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)“走出去”,增強(qiáng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)話語(yǔ)權(quán)的重要途徑。2010年,我司在認(rèn)真落實(shí)CEPA和ECFA框架下會(huì)計(jì)服務(wù)開(kāi)放各項(xiàng)承諾的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)對(duì)外交流走向深入。

  一是繼續(xù)做好CEPA會(huì)計(jì)服務(wù)開(kāi)放工作。在2010年度商務(wù)部組織的 CEPA七磋商中,我司認(rèn)真研究了港澳提出的新一輪會(huì)計(jì)服務(wù)開(kāi)放要價(jià),同意了香港提出的增加豁免內(nèi)地注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試中的《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》科目的要價(jià),并正式簽署科目豁免協(xié)議。對(duì)于澳門方面希望豁免部分內(nèi)地注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試科目的要價(jià),由于兩地考試制度、注冊(cè)制度、考試內(nèi)容上均存在較大差異,需做進(jìn)一步研究,暫未回應(yīng)。盡管如此,我司仍高度重視該項(xiàng)工作,成立了專門工作組予以研究和推進(jìn),取得積極研究成果,并擬于2011年初會(huì)同中注協(xié)赴澳門就有關(guān)進(jìn)展情況進(jìn)行溝通。我司積極協(xié)調(diào)、推動(dòng)內(nèi)地與港澳會(huì)計(jì)界交流與合作得到商務(wù)部等單位的充分肯定。

  二是認(rèn)真做好ECFA會(huì)計(jì)服務(wù)貿(mào)易早期收獲實(shí)施工作。根據(jù)ECFA框架下有關(guān)加快實(shí)施會(huì)計(jì)服務(wù)貿(mào)易早期收獲開(kāi)放承諾,我司密切配合商務(wù)部和國(guó)臺(tái)辦,抓緊推進(jìn)有關(guān)落實(shí)工作,并于2010年10月在財(cái)政部網(wǎng)站正式發(fā)布新聞稿,允許臺(tái)灣會(huì)計(jì)師事務(wù)所在大陸臨時(shí)開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)申請(qǐng)的《臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)許可證》的有效期由原先的半年延長(zhǎng)為一年,進(jìn)一步促進(jìn)了兩岸會(huì)計(jì)師事務(wù)所的交流與合作。與此同時(shí),認(rèn)真研究廈門市政府提交的《對(duì)臺(tái)會(huì)計(jì)合作與交流基地建設(shè)實(shí)施方案》,同意廈門市可以按規(guī)定程序向財(cái)政部申請(qǐng)為臺(tái)灣考生開(kāi)設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試專門考場(chǎng),但要求其在操作過(guò)程中必須遵循成本效益原則和對(duì)等待遇原則。

  此外,我司還積極參與WTO會(huì)計(jì)服務(wù)貿(mào)易市場(chǎng)開(kāi)放諸邊磋商。在日內(nèi)瓦舉行的世貿(mào)組織服務(wù)貿(mào)易理事會(huì)系列會(huì)議上,我司就澳大利亞等成員對(duì)向中國(guó)在內(nèi)的20個(gè)成員提出會(huì)計(jì)服務(wù)諸邊要價(jià)進(jìn)行了有理有據(jù)的回應(yīng)。我方指出,中國(guó)在加入世貿(mào)組織時(shí)在會(huì)計(jì)服務(wù)方面已經(jīng)做出高水平的承諾,給予外國(guó)服務(wù)提供者國(guó)民待遇,為其提供廣闊的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)會(huì),只保留少量基于公共利益的選擇。我方強(qiáng)調(diào),服務(wù)自由化不應(yīng)損害成員主管部門的監(jiān)管權(quán)力,為保護(hù)公共利益的行業(yè)政策權(quán)利應(yīng)該得到尊重。

  (六)日常備案審查和涉外審批依法實(shí)施

  會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師日常備案審查和涉外審批是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理的常規(guī)性工作,工作量十分巨大,對(duì)我司干部的專業(yè)性、細(xì)致性、嚴(yán)謹(jǐn)性和耐性都提出了較高的要求。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案審查和涉外審批方面,2010年以來(lái),成功完成了405家新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查備案,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)中出現(xiàn)的股東未滿五年執(zhí)業(yè)、事務(wù)所組織形式不合規(guī)定、事務(wù)所重名等問(wèn)題逐一與省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行核查落實(shí);認(rèn)真審核匯總了54家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的年度報(bào)備材料,并如期進(jìn)行公示,審核證券資格事務(wù)所變更5家,收回證券資格事務(wù)所1家;新批境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所來(lái)內(nèi)地臨時(shí)執(zhí)業(yè)38家,審批同意延期境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所代表處2家。在注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)備案和基本信息變更備案等方面,過(guò)去一年來(lái),共處理了注冊(cè)備案文件300余件,涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師7658人,發(fā)放注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)28批。通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)和變更備案審查、會(huì)計(jì)師事務(wù)所新設(shè)備案審查、境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)執(zhí)業(yè)審批、境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立代表處審批等,我司及時(shí)掌握了會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本信息,有利于深入了解行業(yè)整體情況,有利于有針對(duì)性地開(kāi)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作。

  (七)行業(yè)管理系統(tǒng)二期趨于成熟

  注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)自上線以來(lái),有效提高了行業(yè)管理效率,積累了行業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù),成為行業(yè)主管部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師日常管理工作必須依賴的工具。根據(jù)過(guò)去幾年來(lái)系統(tǒng)運(yùn)行存在的問(wèn)題,為使系統(tǒng)功能更為完善、操作更為便捷、運(yùn)行更為流暢,我司在財(cái)政部信息中心的大力支持下,組織開(kāi)展了系統(tǒng)二期建設(shè)。一是組織地方財(cái)政部門、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行研討,廣泛搜集地方用戶對(duì)系統(tǒng)實(shí)施和功能完善的意見(jiàn)建議,同時(shí)開(kāi)展對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的調(diào)研,了解行業(yè)對(duì)系統(tǒng)的需求,在此基礎(chǔ)上制定了系統(tǒng)升級(jí)方案。二是配合財(cái)政部信息中心完成系統(tǒng)二期招標(biāo)工作,包括確定項(xiàng)目?jī)?nèi)容和預(yù)算、劃定開(kāi)發(fā)單位資質(zhì)、編寫招標(biāo)文件等,最終確定用友政務(wù)公司作為系統(tǒng)二期建設(shè)單位,并隨即開(kāi)展系統(tǒng)開(kāi)發(fā)工作,目前項(xiàng)目進(jìn)展順利,預(yù)期將于2011年正式投入使用。三是在對(duì)現(xiàn)有功能進(jìn)行補(bǔ)充完善的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)增加兩項(xiàng)新功能:短信平臺(tái)功能和數(shù)字簽名功能。短信平臺(tái)功能通過(guò)手機(jī)短信方式為事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供多種類型服務(wù),包括找回登錄密碼、確認(rèn)業(yè)務(wù)辦理、通知審批結(jié)果、公告重大事項(xiàng)等;數(shù)字簽名功能旨在滿足《電子簽名法》的要求,在系統(tǒng)中確認(rèn)操作人員的身份。這兩項(xiàng)功能的開(kāi)通,將極大地方便系統(tǒng)用戶,有助于提高用戶的工作效率,有助于提升系統(tǒng)的公眾形象。

  (八)國(guó)際動(dòng)態(tài)和理論研究取得成果

  加強(qiáng)國(guó)際動(dòng)態(tài)和理論前沿研究,是推動(dòng)我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展的先導(dǎo)。2010年,我司組織開(kāi)展了《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化及事務(wù)所特殊普通合伙組織形式研究》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)政策解讀與操作指引》兩項(xiàng)部級(jí)重點(diǎn)科研課題的攻關(guān),分別形成12萬(wàn)字和24萬(wàn)字的高質(zhì)量課題研究報(bào)告,得到了業(yè)內(nèi)的好評(píng)。與此同時(shí),密切跟蹤國(guó)際會(huì)計(jì)動(dòng)態(tài),特別是涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師的國(guó)際前沿理論和實(shí)務(wù)研究成果,陸續(xù)編發(fā)了若干期國(guó)際動(dòng)態(tài),得到了部領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。通過(guò)開(kāi)展課題研究和跟蹤國(guó)際動(dòng)態(tài),一方面鍛煉了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理人才隊(duì)伍,明顯提高了司內(nèi)同志的理論水平,另一方面理清了改革思路,為下一步涉及行業(yè)重大改革政策的制定和實(shí)施奠定了良好基礎(chǔ)。

  (九)行業(yè)宣傳工作積極展開(kāi)

  加強(qiáng)宣傳是獲得領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可、取得行業(yè)支持、推動(dòng)工作有效開(kāi)展的重要手段。我司高度重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)宣傳工作,2010年共起草涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的部發(fā)文(函)42件,占全司部發(fā)文(函)總數(shù)約60%,充分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作已經(jīng)成為會(huì)計(jì)管理工作的重要組成部分;起草國(guó)辦56號(hào)文件、行業(yè)規(guī)章制度、H股審計(jì)政策、事務(wù)所合并、注冊(cè)會(huì)計(jì)師人才發(fā)展規(guī)劃等政策文件(或措施)的解讀共20篇,合計(jì)30多萬(wàn)字;起草有關(guān)鼓勵(lì)大型事務(wù)所轉(zhuǎn)制、推動(dòng)取消H股雙重審計(jì)、貫徹落實(shí)ECFA會(huì)計(jì)服務(wù)貿(mào)易早期承諾等新聞稿若干篇。粗略計(jì)算,我司2010年起草有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的各類文件、通知、研究報(bào)告、政策解讀、新聞通稿等的文字工作量約達(dá)百萬(wàn)字。通過(guò)積極開(kāi)展行業(yè)宣傳工作,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示了工作、匯報(bào)了情況,向社會(huì)闡明了政策取向、公告了行業(yè)動(dòng)態(tài),為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)又好又快發(fā)展?fàn)I造了良好的社會(huì)環(huán)境和輿論氛圍。

  2010年,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作雖然取得了一些成績(jī),但也存在不足:注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理作為財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要組成部分,在如何更好地服務(wù)財(cái)政中心工作方面尚需加強(qiáng);對(duì)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙組織形式過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題,在事前的宣傳鋪墊和事中的調(diào)查研究等方面還有條件把工作做得更細(xì)致、更扎實(shí)等。我司將高度重視這些問(wèn)題,繼續(xù)努力加以改進(jìn)。

  二、體會(huì)和認(rèn)識(shí)

  過(guò)去的一年,是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革和管理工作整體籌劃、穩(wěn)步推進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展、取得新成果的一年;仡櫼荒陙(lái)的工作,主要有以下幾點(diǎn)體會(huì)和認(rèn)識(shí):

  一是領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的根本保障。一年多來(lái),國(guó)務(wù)院及地方人民政府、財(cái)政部及各地財(cái)政部門的領(lǐng)導(dǎo),對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作給予了高度重視。溫家寶總理、習(xí)近平副主席、李克強(qiáng)副總理、王岐山副總理、馬凱秘書(shū)長(zhǎng)等中央領(lǐng)導(dǎo)同志多次就注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革發(fā)展與創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)、審計(jì)監(jiān)管跨境合作等有關(guān)工作作出批示,充分體現(xiàn)了黨和國(guó)家對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的深切關(guān)懷。謝旭人部長(zhǎng)始終關(guān)心重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理工作,深刻指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分,明確要求加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管。王軍副部長(zhǎng)作為分管部領(lǐng)導(dǎo),為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革和發(fā)展傾注了大量心血,他親力親為,組織領(lǐng)導(dǎo)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革與發(fā)展的各項(xiàng)重要工作,在行業(yè)改革遇到難題時(shí),他總是義無(wú)反顧地予以大力支持,給了我們巨大鼓舞和激勵(lì)。除此之外,統(tǒng)戰(zhàn)部、法制辦、證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)、各地政府和各級(jí)財(cái)政部門的負(fù)責(zé)人也非常重視和支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作。中央領(lǐng)導(dǎo)、部領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門或單位領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷、重視、理解和支持,給注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作注入了強(qiáng)大動(dòng)力。

  二是部?jī)?nèi)有關(guān)單位和社會(huì)各界的幫助支持是做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的重要支撐。2010年,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理的許多工作,尤其是國(guó)辦56號(hào)文件的貫徹落實(shí)、大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特殊普通合伙轉(zhuǎn)制和H股審計(jì)工作的重要突破,是在部?jī)?nèi)有關(guān)單位、地方財(cái)政部門以及其他社會(huì)各界的支持和配合下才得以順利開(kāi)展。部辦公廳、條法司、國(guó)際司、監(jiān)督局、中注協(xié)以及證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部等單位為保證內(nèi)地符合資格事務(wù)所順利獲得香港方面認(rèn)可,作了大量協(xié)調(diào)配合工作;各地財(cái)政部門認(rèn)真落實(shí)國(guó)辦56號(hào)文件精神,及時(shí)報(bào)請(qǐng)省級(jí)人民政府印發(fā)或轉(zhuǎn)發(fā)本地區(qū)推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)加快發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn),極大地提升了國(guó)辦56號(hào)文件的政策效果,擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的社會(huì)影響。部?jī)?nèi)有關(guān)單位、地方財(cái)政部門和社會(huì)各界的大力支持,使我司較好地完成了2010年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作任務(wù)。

  三是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理隊(duì)伍的奮力拼搏和共同努力是做好注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理工作的重要條件。2010年是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)改革任務(wù)極其繁重的一年,各項(xiàng)重要政策舉措全面推開(kāi),對(duì)我司注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理隊(duì)伍提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。過(guò)去一年來(lái),我司注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理隊(duì)伍中的全體干部職工本著對(duì)事業(yè)的無(wú)限熱愛(ài)和對(duì)工作的無(wú)比熱忱,不辭辛勞、加班加點(diǎn),不計(jì)得失、相互幫扶,不畏險(xiǎn)阻、頑強(qiáng)拼搏,在部司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)方面的密切配合下,取得了一些成績(jī)?梢哉f(shuō),注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理干部的奮力拼搏和共同努力,為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展添加了磚瓦、貢獻(xiàn)了力量;注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的深化改革和加快發(fā)展,也為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)行政管理干部提供了大好機(jī)遇,使得這樣一支年輕而有活力的隊(duì)伍能夠不斷成長(zhǎng)成熟。

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