內(nèi)容摘要：中國(guó)宏觀稅負(fù)水平一直是輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，為何近年出現(xiàn)了國(guó)內(nèi)外商品價(jià)格倒掛的現(xiàn)象？中國(guó)的稅負(fù)水平是否真的過(guò)高？對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長(zhǎng)安在接受中新網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道記者獨(dú)家采訪時(shí)解答了多個(gè)圍繞百姓稅負(fù)方面的懸疑。李長(zhǎng)安認(rèn)為，總體來(lái)說(shuō)中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平不算高，但有部分進(jìn)口奢侈品的稅率較高。中國(guó)的間接稅偏重，在下一步的稅收改革中應(yīng)加大減稅力度。
中國(guó)宏觀稅負(fù)水平一直是輿論關(guān)注的熱點(diǎn)，為何近年出現(xiàn)了國(guó)內(nèi)外商品價(jià)格倒掛的現(xiàn)象？中國(guó)的稅負(fù)水平是否真的過(guò)高？對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長(zhǎng)安在接受中新網(wǎng)財(cái)經(jīng)頻道記者獨(dú)家采訪時(shí)解答了多個(gè)圍繞百姓稅負(fù)方面的懸疑。李長(zhǎng)安認(rèn)為，總體來(lái)說(shuō)中國(guó)的宏觀稅負(fù)水平不算高，但有部分進(jìn)口奢侈品的稅率較高。中國(guó)的間接稅偏重，在下一步的稅收改革中應(yīng)加大減稅力度。
國(guó)內(nèi)外商品價(jià)格為何出現(xiàn)倒掛？
隨著中國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng)，越來(lái)越多的老百姓出國(guó)求學(xué)或者出國(guó)旅游，有的人到國(guó)外發(fā)現(xiàn)有些商品比國(guó)內(nèi)便宜。同時(shí)在奢侈品領(lǐng)域，也已明顯出現(xiàn)了“國(guó)內(nèi)奢侈品價(jià)格高于海外”的倒掛情況。這種現(xiàn)象催生了中國(guó)“海外代購(gòu)”勃興，到2010年底，我國(guó)國(guó)內(nèi)代購(gòu)網(wǎng)站數(shù)量達(dá)到近千家。
此前，商務(wù)部曾有一項(xiàng)調(diào)查，涉及手表、箱包、酒、電子產(chǎn)品、服裝這五類產(chǎn)品的20種高檔消費(fèi)品牌的價(jià)格情況。結(jié)果表明，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售價(jià)格比香港高45%左右，比美國(guó)高51%，比法國(guó)高72%。針對(duì)這一現(xiàn)象，商務(wù)部新聞發(fā)言人姚堅(jiān)曾表示，我國(guó)對(duì)于部分品牌商品的綜合進(jìn)口稅率還比較高。
所謂的綜合進(jìn)口稅率，是關(guān)稅稅率、消費(fèi)稅稅率、增值稅稅率的疊加，有一個(gè)比較復(fù)雜的計(jì)算公式。對(duì)此，李長(zhǎng)安分析認(rèn)為，中國(guó)對(duì)進(jìn)口商品分類征稅，普通商品不高，但奢侈品比較高。因此總體上來(lái)看還是比較高，這也導(dǎo)致部分國(guó)人到國(guó)外去購(gòu)買奢侈品。因此我們要通過(guò)進(jìn)一步的稅收改革來(lái)引導(dǎo)消費(fèi)，把在國(guó)外的消費(fèi)，引入到國(guó)內(nèi)。此外，降低進(jìn)口關(guān)稅也有利于減少貿(mào)易摩擦。
公眾直觀感覺(jué)間接稅較重
有評(píng)論認(rèn)為：“中國(guó)直接稅不重，而間接稅偏重。”無(wú)疑這句話道出了中國(guó)稅收體制的現(xiàn)狀。所謂間接稅是指納稅義務(wù)人不是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)人，納稅義務(wù)人能夠用提高價(jià)格或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方法把稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給別人的稅種。在間接稅中，增值稅是一個(gè)大頭。
增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷售過(guò)程中或提供勞務(wù)時(shí)實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅最早是法國(guó)于1954年開征，中國(guó)自1979年開始引入。現(xiàn)今增值稅從征收金額上看是中國(guó)中央政府第一大稅種。
前一段時(shí)間，媒體熱炒的“饅頭稅”其實(shí)就是增值稅。引發(fā)這一爭(zhēng)論的山東政協(xié)委員潘耀民認(rèn)為在饅頭的生產(chǎn)銷售過(guò)程中，要征收17%的增值稅，其征收比例是比較高的。潘耀民呼吁降低對(duì)饅頭的增值稅比例，他說(shuō)：“不能讓饅頭已經(jīng)到老百姓嘴邊了，卻還要再加一道稅。”
不過(guò)自1984年9月，我國(guó)正式建立增值稅制度以來(lái)，國(guó)家一直在嘗試優(yōu)化增值稅征收方式。2004年下半年，國(guó)家在東北首先啟動(dòng)增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)。2009年1月，又在全國(guó)全行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，將此前的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為國(guó)際上通用的消費(fèi)型增值稅。改革的目的除了取消重復(fù)征稅、簡(jiǎn)化征收手續(xù)外，也是為了給企業(yè)和個(gè)人降低稅收負(fù)擔(dān)。
李長(zhǎng)安認(rèn)為，雖然國(guó)家一直在推進(jìn)稅收改革，而且客觀來(lái)看，我國(guó)的宏觀稅負(fù)水平并不高，但從公眾的直觀感覺(jué)來(lái)看間接稅還是比較重，例如買房時(shí)我們感到需征的稅就比較多。
李長(zhǎng)安認(rèn)為，實(shí)際上我國(guó)前一階段實(shí)施的是積極的財(cái)政政策，而積極的財(cái)政政策的要點(diǎn)是減稅。但我國(guó)對(duì)減稅做得還很不夠，這是下一階段改革過(guò)程中需要逐步完善的。
個(gè)人所得稅占稅收比重不高
近期，網(wǎng)上熱傳一則帖子：“一個(gè)月收入為1萬(wàn)元的白領(lǐng)，每月要拿出6600元繳稅”。雖然有專家對(duì)帖子中的計(jì)算方法提出質(zhì)疑，同時(shí)有媒體核實(shí)后得出結(jié)論認(rèn)為“月入一萬(wàn)，最高賦稅4693元”。但這則帖子還是引起了人們關(guān)于個(gè)稅的反思。
然而有一項(xiàng)以1965年至2008年為時(shí)段的統(tǒng)計(jì)顯示，個(gè)稅收入占總稅收收入的比重，美國(guó)是49.8%，德國(guó)是39.7%，英國(guó)是36.9%，日本是30.6%，法國(guó)是27%，而中國(guó)只有6.8%。
同時(shí)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示2010年全國(guó)個(gè)人所得稅收入總額約4800億元，而全國(guó)稅收總額約7.3萬(wàn)億元。個(gè)稅收入只占全國(guó)稅收的6.5%左右。
以此來(lái)看在全世界范圍內(nèi)，中國(guó)的個(gè)稅征收比重并不算太高，甚至是比較低的。對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)公共管理學(xué)院副教授李長(zhǎng)安認(rèn)為，我國(guó)的個(gè)人所得稅并不重，只不過(guò)邊際稅率比較高，尤其是最后一級(jí)達(dá)到了45%，這同國(guó)外的邊際稅率相比也稍微高了一些。
“十二五”國(guó)家將改革和完善稅收制度
在剛剛過(guò)去的十一屆全國(guó)人大四次會(huì)議上獲得通過(guò)的《中華人民共和國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》(簡(jiǎn)稱“十二五”規(guī)劃綱要)中也著力談到了稅收改革的問(wèn)題，提出要“改革和完善稅收制度”。
“十二五”規(guī)劃綱要中提出要“按照優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、公平稅收負(fù)擔(dān)、規(guī)范分配關(guān)系、完善稅權(quán)配置的原則，健全稅制體系，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)。擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅等稅收。合理調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、稅率結(jié)構(gòu)和征稅環(huán)節(jié)。逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，完善個(gè)人所得稅征管機(jī)制。繼續(xù)推進(jìn)費(fèi)改稅，全面推進(jìn)資源稅和耕地占用稅改革。研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革。逐步健全地方稅體系，賦予省級(jí)政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限。”
此外，財(cái)政部部長(zhǎng)謝旭人在今年3月20日舉行的中國(guó)發(fā)展高層論壇2011年會(huì)上也表示，今年我國(guó)將進(jìn)一步健全個(gè)人所得稅制度，提高個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)，降低中低收入者稅負(fù)，強(qiáng)化對(duì)高收入的調(diào)節(jié)。
顯然按照國(guó)家已經(jīng)明確提出的稅收改革方向，在“十二五”期間，我國(guó)將會(huì)進(jìn)一步降低宏觀稅負(fù)水平，同時(shí)降低中低收入者稅負(fù)，使得整個(gè)社會(huì)的賦稅負(fù)擔(dān)，維持在一個(gè)比較合理的水平。
