從國(guó)際比較看我國(guó)目前宏觀稅負(fù)水平并不高
宏觀稅負(fù)是指政府收入占GDP的比重，是衡量政府收入規(guī)模的重要指標(biāo)，反映了一個(gè)國(guó)家政府參與國(guó)民收入分配的程度。財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，從國(guó)際比較來(lái)看，我國(guó)目前的宏觀稅負(fù)水平并不高。
根據(jù)國(guó)際通行的國(guó)際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)口徑，我國(guó)政府財(cái)政收入，除公共財(cái)政收入之外，還應(yīng)包括政府性基金收入（不包括國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入）、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。
這位負(fù)責(zé)人介紹，按照國(guó)際貨幣基金組織的口徑計(jì)算，2010年，我國(guó)宏觀稅負(fù)為26.4%，2009年為25.3%，而2009年世界各國(guó)平均水平為36.4%，其中發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平為40.8%，發(fā)展中國(guó)家平均水平為32.9%.
這位負(fù)責(zé)人還介紹，從人均財(cái)力水平來(lái)看，我國(guó)遠(yuǎn)低于世界主要國(guó)家的平均水平。按照國(guó)際貨幣基金組織的統(tǒng)計(jì)口徑，2010年我國(guó)人均政府財(cái)政收入按照當(dāng)年平均匯率折算為1166美元，而根據(jù)預(yù)測(cè)，2010年，美、日、德、法等國(guó)的人均財(cái)政收入水平都在14000美元以上。
福布斯“稅負(fù)痛苦指數(shù)”存在缺陷
2009年，福布斯雜志發(fā)布了“稅負(fù)痛苦指數(shù)”榜單，其中中國(guó)稅負(fù)痛苦指數(shù)為159，在公布的65個(gè)國(guó)家和地區(qū)中排列第二。近期，這一話題再次引發(fā)熱議。財(cái)政部負(fù)責(zé)人指出，稅負(fù)痛苦指數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法并不科學(xué)。
按照福布斯稅負(fù)痛苦指數(shù)的統(tǒng)計(jì)方法，各稅種都選用最高的邊際稅率來(lái)計(jì)算痛苦指數(shù)。按照此方法，我國(guó)個(gè)人所得稅痛苦指數(shù)為45，企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用痛苦指數(shù)為49，個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)痛苦指數(shù)為23，增值稅的痛苦指數(shù)為17，財(cái)產(chǎn)稅的痛苦指數(shù)為0，直接加總得出中國(guó)內(nèi)地的稅收痛苦指數(shù)為159，僅次于法國(guó)的167.9，名列全球第二。
這位負(fù)責(zé)人表示，這種稅負(fù)痛苦指數(shù)在反映稅負(fù)高低問(wèn)題上存在缺陷。一是指數(shù)選取的名義稅率不等于實(shí)際稅率，實(shí)際稅率往往比名義稅率低。二是最高的邊際稅率只適用很小比例的納稅人，不能反映一國(guó)居民的總體稅負(fù)狀況。三是簡(jiǎn)單相加的假設(shè)前提是對(duì)每個(gè)稅種賦予同等的權(quán)重，而這一假設(shè)與實(shí)際情況相差很大。
堅(jiān)決制止“年底突擊花錢(qián)”
財(cái)政部相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，從歷年預(yù)算執(zhí)行情況看，財(cái)政支出進(jìn)度均呈“前低后高”走勢(shì)，一季度各月支出進(jìn)度較慢，二、三季度逐步回升，第四季度則進(jìn)一步加快。
他分析指出，導(dǎo)致這一現(xiàn)象的主要原因是，在每年3月全國(guó)人大批準(zhǔn)中央財(cái)政預(yù)算之前，項(xiàng)目支出中一般只有延續(xù)性項(xiàng)目按一定的比例預(yù)撥部分資金，新增項(xiàng)目大都是在預(yù)算批復(fù)下達(dá)后才開(kāi)始支出，這樣就使一些資金延后支出。
此外，由于項(xiàng)目單位從啟動(dòng)規(guī)劃設(shè)計(jì)、可行性研究、招投標(biāo)等管理程序到具體實(shí)施有一個(gè)過(guò)程，前期準(zhǔn)備階段資金需求量小，實(shí)施階段資金需求則明顯增大，相應(yīng)的資金支付也是前少后多。而且，預(yù)算項(xiàng)目支出需要據(jù)實(shí)結(jié)算，這部分預(yù)算支出往往在年底前結(jié)算，因此12月份支出較多。
這位負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，財(cái)政部門(mén)高度重視財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理，堅(jiān)決制止“年底突擊花錢(qián)”。今年前10個(gè)月，全國(guó)財(cái)政支出完成年初預(yù)算的77.4%，比去年同期進(jìn)度加快5.2個(gè)百分點(diǎn)，預(yù)計(jì)12月份財(cái)政支出占全年財(cái)政支出的比重將比上年進(jìn)一步下降。
下一步，財(cái)政部門(mén)將進(jìn)一步健全各單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行管理制度，完善預(yù)算支出責(zé)任制度，建立預(yù)算績(jī)效管理制度，創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)管模式，不斷提高預(yù)算支出執(zhí)行的及時(shí)性、均衡性和有效性，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效益。
