內(nèi)容摘要：業(yè)內(nèi)人士認為，該政策推出之后有助于提高個人參與商業(yè)保險的積極性，有利于構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，減輕國家財政負擔。針對年內(nèi)即將上海試點的消息，專家認為政策制定需要兼顧多方考慮。
近一段時間，在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下，有關推進“個稅遞延型養(yǎng)老保險”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關注的焦點。業(yè)內(nèi)人士認為，該政策推出之后有助于提高個人參與商業(yè)保險的積極性，有利于構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，減輕國家財政負擔。針對年內(nèi)即將上海試點的消息，專家認為政策制定需要兼顧多方考慮。
——“個稅遞延型養(yǎng)老保險”早已醞釀推出
“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是指允許投保人在個人所得稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅。這一制度可以降低投保人當期稅務負擔，在許多國家已發(fā)展得相當普遍。
最早提出“稅收遞延”政策是在2009年兩會上，有代表和委員建議制定個人和團體養(yǎng)老保險投保人稅收遞延的優(yōu)惠政策，利用稅收政策的杠桿效應調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性。
2009年，國務院通過《關于推進上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)和先進制造業(yè)建設國際金融中心和國際航運中心的意見》中明確提出，適時在上海開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點。
2011年，《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》明確，將推動個稅遞延型養(yǎng)老保險試點。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，將在中國內(nèi)地經(jīng)濟最發(fā)達的城市率先“破冰”。同年，《北京市“十二五”時期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》也提出，將積極爭取個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點。
業(yè)內(nèi)人士分析指出，“個稅遞延型養(yǎng)老保險”是利用稅收政策的杠桿效應調(diào)動企業(yè)和個人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。目前，著名的美國“401K計劃”就采取了類似的作法。
核心提示：業(yè)內(nèi)人士認為，該政策推出之后有助于提高個人參與商業(yè)保險的積極性，有利于構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，減輕國家財政負擔。針對年內(nèi)即將上海試點的消息，專家認為政策制定需要兼顧多方考慮。
——“個稅遞延型養(yǎng)老保險”有利于構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系
如果把養(yǎng)老金體系比做一個金字塔，塔底是公共養(yǎng)老保險，中部是補充養(yǎng)老保險，塔尖是個人商業(yè)保險。公共養(yǎng)老基金由政府設立并強制實施，目標是提供基本養(yǎng)老保障，政府有責任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時給予財政支持。
從補充養(yǎng)老保險來看，通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設立，目的是彌補公共養(yǎng)老金待遇不足，政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險由家庭個人自愿設立，目的是提高老年生活質(zhì)量，有些國家也會給予一定的稅收優(yōu)惠。
我國目前的養(yǎng)老金體系中，公共養(yǎng)老保險發(fā)揮主要作用，補充養(yǎng)老保險、個人商業(yè)保險還十分欠缺，不能承擔起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來，我國需通過構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，滿足更高層次養(yǎng)老需求。
金融危機之后由于外部經(jīng)濟不景氣，中小企業(yè)負擔較重，雖然中央已經(jīng)減免部分稅費，但社保必須繳納，很多企業(yè)稅費負擔較重的情況下放棄建立企業(yè)年金的打算。因此，發(fā)揮個人商業(yè)保險在養(yǎng)老體系中的作用就顯得更為重要。
英大證券李大霄（微博）表示，在稅收政策上對養(yǎng)老金給予扶持，將有助于擴大繳納范圍，企業(yè)、個人對該項目的熱情也會提高。
專家解釋，由于個人所得稅使用“超額累進稅率”，因此對于購買商業(yè)保險部分進行稅前列支，每月可以少繳稅。廣東金融學院陸磊表示，解決養(yǎng)老問題需要全社會共同努力，這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子，可以減輕政府養(yǎng)老壓力，發(fā)揮補充養(yǎng)老金和個人商業(yè)保險在養(yǎng)老體系中更大作用。
核心提示：業(yè)內(nèi)人士認為，該政策推出之后有助于提高個人參與商業(yè)保險的積極性，有利于構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，減輕國家財政負擔。針對年內(nèi)即將上海試點的消息，專家認為政策制定需要兼顧多方考慮。
——政策推進還需兼顧多方考慮
目前，我國針對補充養(yǎng)老保險中的企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠，允許稅前抵扣等，享受優(yōu)惠的主要為企業(yè)。相關專家表示，“個稅遞延型養(yǎng)老保險”主要針對個人，可以提高個人參保的積極性。
一些業(yè)內(nèi)人士也指出，合理的稅收制度能夠促進潛在的養(yǎng)老需求，發(fā)揮現(xiàn)實的購買力，是合理撬動養(yǎng)老金發(fā)展的最有效杠桿之一。
作為個稅遞延型養(yǎng)老保險的試點城市，上海已為此進行了充分準備。有上海商業(yè)保險公司向記者透露，公司個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品及系統(tǒng)平臺開發(fā)已經(jīng)準備就緒，一旦稅收優(yōu)惠政策出臺就可正式推出。
但專家表示政策制定需多方兼顧。浙江大學教授何文炯表示，養(yǎng)老金由財政主管，而稅收屬于地方政府，與地方政府如何協(xié)調(diào)是目前最大的問題。同時，現(xiàn)在推遲繳稅部分將來繳費稅率是否一致等都是在操作上需要明確的問題。
財政部財科所副所長劉尚希表示，在制定政策上應避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過購買高額商業(yè)養(yǎng)老保險來避稅，原則上還應該堅持“富人多繳稅”。
