2010年，廣東省潮南區(qū)財(cái)政局工作在市局的高度重視和正確指導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹區(qū)委、區(qū)政府的工作部署，堅(jiān)持“解放思想、改革創(chuàng)新、關(guān)注民生、科學(xué)調(diào)整、依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)”的原則，抓住全球經(jīng)濟(jì)回暖的契機(jī)，圍繞潮南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和財(cái)政改革發(fā)展任務(wù)，集中精力抓收入，優(yōu)化結(jié)構(gòu)保支出，實(shí)現(xiàn)了收支平衡略有節(jié)余的奮斗目標(biāo)；強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，推進(jìn)制度改革，增強(qiáng)工作力度，財(cái)政管理各項(xiàng)工作取得新的成效。

　　一、主要做法及成效

　　（一）科學(xué)謀籌抓收入，為解決主要矛盾提供基本保障

　　為解決新區(qū)運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的資金保障需求，潮南區(qū)制訂了財(cái)政收入中長(zhǎng)期規(guī)劃，千方百計(jì)謀發(fā)展，抓收入，財(cái)政收入連年大幅度增長(zhǎng)。尤其是2010年初，由于全球金融危機(jī)回暖態(tài)勢(shì)尚不明朗，區(qū)財(cái)政部門積極應(yīng)對(duì)，各項(xiàng)措施抓早、抓主動(dòng)，確保了財(cái)稅收入持續(xù)平穩(wěn)增長(zhǎng)。2010年完成一般預(yù)算收入59287萬元，比2009年增長(zhǎng)22.77%，是2003年9875萬元的6倍，年均增幅達(dá)28%，為貫徹落實(shí)高度集中財(cái)力解決主要矛盾的基本方針提供了財(cái)力保障。主要做了以下三方面工作：

　　1．充分調(diào)研抓主動(dòng)，確保任務(wù)早下達(dá)。潮南區(qū)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)每年帶隊(duì)深入企業(yè)實(shí)地調(diào)研，充分了解企業(yè)經(jīng)營狀況，從而掌握稅源結(jié)構(gòu)，為次年收入增長(zhǎng)目標(biāo)的確定提供第一手資料。在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，每年12月初就確定了下年度財(cái)政收入的總體目標(biāo)，并抓緊把稅收計(jì)劃分解下達(dá)到各鎮(zhèn)（街道）。

　　2．集中力量抓收入，探索挖潛新渠道。在堅(jiān)持依法治稅、規(guī)范管理、狠抓收入的基礎(chǔ)上，制訂了公共資源轉(zhuǎn)化為財(cái)政資源、理順區(qū)鎮(zhèn)二級(jí)財(cái)政管理體制等一系列政策措施，不斷壯大財(cái)力。一是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)戶口清理工作，挖掘稅收增長(zhǎng)潛力。以清理經(jīng)濟(jì)戶口推動(dòng)公平稅賦，由區(qū)政府牽頭工商、國地稅及有關(guān)部門，以峽山街道、兩英鎮(zhèn)等經(jīng)濟(jì)重鎮(zhèn)為重點(diǎn)，逐鎮(zhèn)逐村清理登記，納入管理范圍。二是加強(qiáng)對(duì)“八無”工程的清理工作。針對(duì)潮南區(qū)部分施工企業(yè)未經(jīng)審批擅自建設(shè)情況，區(qū)建設(shè)局等部門開展全面清理，該取締的堅(jiān)決予以取締，該補(bǔ)繳規(guī)費(fèi)的限時(shí)補(bǔ)繳。三是加強(qiáng)對(duì)設(shè)區(qū)以來已審批土地使用的清理。閑置土地按有關(guān)規(guī)定征收土地閑置費(fèi)，該收回的收回并重新掛牌拍賣，該處置的按有關(guān)規(guī)定處置。四是明確非稅收入任務(wù)。從2009年起區(qū)財(cái)政部門首次在全面分析當(dāng)前實(shí)際情況并結(jié)合區(qū)直各部門抓收入職能的基礎(chǔ)上，下達(dá)區(qū)直部門非稅收入計(jì)劃，形成了人人有責(zé)、齊抓共管的良好氛圍。

　　3．完善機(jī)制抓獎(jiǎng)懲，促進(jìn)收入有突破。為充分調(diào)動(dòng)部門和鎮(zhèn)一級(jí)抓收入的積極性，潮南區(qū)財(cái)政部門每年都調(diào)整激勵(lì)制約措施，把部門、鎮(zhèn)一級(jí)收入目標(biāo)的完成和經(jīng)費(fèi)掛鉤，沒有完成任務(wù)的相應(yīng)扣減經(jīng)費(fèi)，完成任務(wù)給予獎(jiǎng)勵(lì)，多收重獎(jiǎng)。從2009年起，潮南區(qū)財(cái)政部門在確定總體增長(zhǎng)目標(biāo)的情況下，鑒于經(jīng)濟(jì)危機(jī)對(duì)潮南區(qū)的影響較大，在完成財(cái)政收入激勵(lì)措施意見中新增了“增收獎(jiǎng)勵(lì)”的內(nèi)容，即各鎮(zhèn)（街道）即使未能完成當(dāng)年收入任務(wù)，只要完成增長(zhǎng)目標(biāo)60%以上的，也給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)各鎮(zhèn)（街道）抓收入的積極性。2009年全區(qū)11個(gè)鎮(zhèn)級(jí)單位中有10個(gè)單位獲得了獎(jiǎng)勵(lì)，受獎(jiǎng)勵(lì)措施激勵(lì)，2010年全區(qū)所有鎮(zhèn)級(jí)單位均獲得增收獎(jiǎng)勵(lì)。

　　（二）精打細(xì)算保平衡，為逐步化解財(cái)務(wù)遺留問題創(chuàng)造條件

　　針對(duì)收支矛盾突出的問題，潮南區(qū)財(cái)政部門在全力以赴抓收入的同時(shí)，按量入為出、確保平衡的原則，從深化和細(xì)化部門預(yù)算編制入手，強(qiáng)化預(yù)算約束，每一分錢精打細(xì)算。2007年起實(shí)現(xiàn)了基本的收支平衡，為逐步化解財(cái)務(wù)遺留問題創(chuàng)造了較好的條件。主要從以下幾方面入手：

　　1．強(qiáng)化編制制約，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)。以新設(shè)區(qū)為契機(jī)，在編制區(qū)直屬單位部門預(yù)算時(shí)，嚴(yán)格按照組織人事部門批復(fù) “三定方案”的編制人數(shù)作為核定人員經(jīng)費(fèi)的基本依據(jù)，徹底杜絕了超編進(jìn)人現(xiàn)象，節(jié)約了大量財(cái)政資金。

　　2．統(tǒng)一公用經(jīng)費(fèi)供給制度，嚴(yán)厲節(jié)約財(cái)政支出。先后出臺(tái)《潮南區(qū)黨政群機(jī)關(guān)公用經(jīng)費(fèi)定額管理辦法》、《潮南區(qū)直屬行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)定額管理辦法》等規(guī)范性文件，對(duì)各單位公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用一律實(shí)行定額包干、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的管理方式，充分調(diào)動(dòng)各部門量入為出、勤儉節(jié)約的自覺性和積極性。編制2010年預(yù)算時(shí)，在2009年實(shí)行“一個(gè)不超過”和“三個(gè)零增長(zhǎng)”節(jié)支措施的基礎(chǔ)上，繼續(xù)對(duì)各單位進(jìn)行節(jié)支考核，采取單位自報(bào)節(jié)支情況、區(qū)財(cái)政局和監(jiān)察局聯(lián)合檢查后通報(bào)考核結(jié)果的形式，有效地杜絕他弄虛作假現(xiàn)象，實(shí)實(shí)在在地遏制了公用經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)。

　　3．努力落實(shí)惠民政策，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧。在財(cái)力十分薄弱的情況下，潮南區(qū)將種糧補(bǔ)貼、家電汽車下鄉(xiāng)、軍轉(zhuǎn)干部、企業(yè)下崗職工社保、城鄉(xiāng)低保、農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)助等“保民生”支出項(xiàng)目按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)足額配套列入有關(guān)部門的年度預(yù)算，并以“一卡通”的形式按規(guī)定優(yōu)先安排撥付到個(gè)人賬戶。

　　4．統(tǒng)一“剛性”標(biāo)準(zhǔn)，合理安排項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。新區(qū)起步建設(shè)、貫徹落實(shí)上級(jí)政策等各方面資金的需求很大。為妥善處理各方面矛盾，潮南區(qū)在安排部門項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)，從傳統(tǒng)的“基數(shù)預(yù)算”逐步過渡到“零基預(yù)算”的編制辦法，在有限的財(cái)力水平下合理安排部門的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)一了“剛性”支出項(xiàng)目范圍和標(biāo)準(zhǔn)，除“剛性”項(xiàng)目外，其余項(xiàng)目一律不作安排。對(duì)于預(yù)算安排以外不可預(yù)見性的急需項(xiàng)目支出，嚴(yán)格按規(guī)定程序并根據(jù)預(yù)算預(yù)留的額度審批部門追加經(jīng)費(fèi)，有效地杜絕了部門隨意要求追加的現(xiàn)象發(fā)生，緩解了專項(xiàng)資金配套壓力。

　　5．規(guī)范預(yù)算編制程序，創(chuàng)建“陽光預(yù)算”的基本操作流程。在部門預(yù)算改革中，潮南區(qū)按照“二上二下”的編制程序，提前分層次分階段編制時(shí)間表，預(yù)算編制的相關(guān)政策規(guī)定及早告知各部門。以部門預(yù)算編制軟件為操作平臺(tái)，部門預(yù)算審查采用統(tǒng)一的尺度，重點(diǎn)突出“五性”，即：人員基數(shù)真實(shí)性；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)政策性；政府采購可行性；固定資產(chǎn)連續(xù)性；收入計(jì)劃科學(xué)性。為實(shí)現(xiàn)報(bào)區(qū)人大常委會(huì)的政府預(yù)算與部門預(yù)算的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)統(tǒng)一，潮南區(qū)主要采用三種方法來確保：一是將部門所有收支納入預(yù)算，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，徹底取消部門預(yù)算內(nèi)外資金管理的“雙軌制”；二是將部門的預(yù)算資金按支出科目細(xì)化到具體項(xiàng)目，使預(yù)算單位的每一筆資金都能在報(bào)人大常委會(huì)的政府預(yù)算中找到“座位”，確保不出現(xiàn)“空檔”；三是對(duì)尚未納入部門預(yù)算的鎮(zhèn)級(jí)定額經(jīng)費(fèi)采用區(qū)財(cái)政代編的辦法。通過上述三種做法，為政府預(yù)算和部門預(yù)算項(xiàng)目和數(shù)據(jù)的統(tǒng)一創(chuàng)造了條件，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控的能力。

　　區(qū)直各單位的部門預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門將其匯編成冊(cè)，發(fā)送到區(qū)五套班子領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)直各單位，有利于區(qū)委、區(qū)政府和部門之間對(duì)政府預(yù)算的對(duì)照和監(jiān)督。在執(zhí)行過程中，所有人員經(jīng)費(fèi)一律委托銀行統(tǒng)發(fā)到個(gè)人賬戶，公用經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按月份進(jìn)度撥付，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按工作進(jìn)展情況和規(guī)定程序撥付。月度預(yù)算執(zhí)行情況，包括收支分析和項(xiàng)目支出的明細(xì)表格、預(yù)算執(zhí)行說明等材料，定期報(bào)送區(qū)人大常委會(huì)辦公室和區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)。

　　二、存在問題及今后努力方向

　　經(jīng)過幾年的努力，潮南區(qū)預(yù)算管理改革和財(cái)政精細(xì)化管理取得了初步成效，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支的基本平衡，但存在的問題依然不容忽視，主要是：一是財(cái)力缺口遺留問題依然無法解決。盡管潮南區(qū)連續(xù)六年增收節(jié)支取得顯著成效，但由于本級(jí)可支配財(cái)力與支出責(zé)任不匹配的根本矛盾尚無法解決，至2006年底，累計(jì)財(cái)力缺口已接近2億元。2007年至2010年，財(cái)政雖然連續(xù)4年實(shí)現(xiàn)了收支平衡，但這種平衡是通過千方百計(jì)壓縮支出實(shí)現(xiàn)的，許多支出責(zé)任依然無法履行，尚未從真正意義上實(shí)現(xiàn)財(cái)力與支出責(zé)任的基本對(duì)等。二是財(cái)力水平低造成部門預(yù)算編制的局限性，對(duì)比公共財(cái)政基本需求差距很大。盡管幾年來潮南區(qū)收入持續(xù)大幅度增長(zhǎng)，本級(jí)財(cái)力水平得到較大的提高，但與潮南區(qū)的財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)對(duì)比，人均可支配財(cái)力水平依然較低，部門預(yù)算的重點(diǎn)只能放在工資經(jīng)費(fèi)的編制上，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出安排上“看菜吃飯”，對(duì)比新形勢(shì)下履行公共財(cái)政基本職能的資金需求仍然存在著較大的差距。三是政府顯性債務(wù)債務(wù)扣款造成當(dāng)前財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的巨大包袱。潮南區(qū)三個(gè)開行貸款項(xiàng)目從2008年起已進(jìn)入還本付息期，至2010年底，區(qū)財(cái)政已墊付資金還本付息12310萬元，極大的加大了資金調(diào)度的壓力。由于三個(gè)項(xiàng)目均無法產(chǎn)生效益，在沒有還債資金來源的情況下，擠占財(cái)政日常運(yùn)轉(zhuǎn)資金9736萬元用于還貸，造成了新的財(cái)政困難。

　　盡管面臨諸多實(shí)際困難，在上級(jí)財(cái)政部門和區(qū)黨政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)財(cái)政部門有信心、有決心迎難而上，通過發(fā)展經(jīng)濟(jì)和增收節(jié)支，繼續(xù)推進(jìn)科學(xué)化精細(xì)化理財(cái)，爭(zhēng)取盡快走出困境。

　　（一）繼續(xù)努力增加收入，不斷提高財(cái)力水平，為財(cái)政精細(xì)化管理提供較有力的財(cái)力支撐

　　增收節(jié)支是財(cái)政工作永恒的主題，在最起碼的支出需求得不到滿足的情況下，潮南區(qū)必須自加壓力，把收入水平的持續(xù)大幅度提高作為擺脫困境、謀求發(fā)展的主要出路。雖然潮南區(qū)的收入增幅連續(xù)幾年居全市各區(qū)縣前列，但收入基數(shù)很低，工商稅收等各方面收入仍然存在一定程度的漏征漏管現(xiàn)象，政府財(cái)力流失現(xiàn)象依然存在。今后，區(qū)財(cái)政部門將積極協(xié)調(diào)各方面，落實(shí)各項(xiàng)增加收入的具體措施，不斷提高收入水平和質(zhì)量。

　　（二）在政府財(cái)力逐步提高的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大部門預(yù)算支出范圍，構(gòu)建公共財(cái)政基本框架

　　由于歷史遺留問題，鎮(zhèn)級(jí)機(jī)構(gòu)人員嚴(yán)重超編，至今未能從根本上精減，全區(qū)11個(gè)鎮(zhèn)級(jí)單位尚未納入部門預(yù)算。為盡最大努力化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困難，區(qū)財(cái)政部門將抓緊協(xié)同區(qū)人事、編制部門，出臺(tái)清退超編人員方案，人員精簡(jiǎn)后，將鎮(zhèn)級(jí)機(jī)關(guān)全面納入部門預(yù)算編制范圍。同時(shí)進(jìn)一步落實(shí)各項(xiàng)惠民政策，逐步安排支持教育醫(yī)療衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)，提高公共服務(wù)水平，構(gòu)建公共財(cái)政基本框架。

　　（三）進(jìn)一步規(guī)范管理和加強(qiáng)監(jiān)督，建立預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)督制度

　　新區(qū)財(cái)政運(yùn)作以來，區(qū)財(cái)政部門結(jié)合實(shí)際，建立健全規(guī)范預(yù)算管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、“收支兩條線”管理、經(jīng)費(fèi)定額管理、資產(chǎn)管理及政府采購管理等各方面規(guī)章制度共150多個(gè)，有效地約束、規(guī)范了部門的財(cái)務(wù)行為，但對(duì)比上級(jí)的要求仍存在很大的差距，特別是因條件限制尚未正式實(shí)施預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)在線監(jiān)督制度，尚不能為人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行提供 “立體視窗”。區(qū)財(cái)政部門將繼續(xù)規(guī)范制度建設(shè)，提高預(yù)算及其他各方面管理水平，努力實(shí)現(xiàn)監(jiān)督水平與收入質(zhì)量、支出效益同步提高，為潮南區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧穩(wěn)定做出新的貢獻(xiàn)。