05年CIA大綱：內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用

　　Part I - The Internal Audit Activitys Role in Governance， Risk， and Control

　　第一部分：內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用

　　A. Comply With the IIA’s Attribute Standards（15 - 25 percent） （Proficiency Level）

　　遵守國際內(nèi)部審計師協(xié)會的屬性標準（15-25%）（要求熟練掌握）

　　1.Define purpose， authority， and responsibility of the internal audit activity.

　　明確內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)限和職責(zé)

　　a. Determine if purpose， authority， and responsibility of internal audit activity are clearly documented/approved.

　　確定內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)限和職責(zé)是否清楚地以書面形式記錄/獲得批準

　　b. Determine if purpose， authority， and responsibility of internal audit activity are communicated to engagement clients.

　　確定內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)限和職責(zé)是否通報審計業(yè)務(wù)客戶

　　c. Demonstrate an understanding of the purpose， authority， and responsibility of the internal audit activity.

　　闡明內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)限和職責(zé)

　　2.Maintain independence and objectivity.

　　保持獨立性和客觀性

　　a. Foster independence

　　加強獨立性

　　1） Understand organizational independence

　　理解機構(gòu)的獨立性

　　2） Recognize the importance of organizational independence

　　認識機構(gòu)獨立性的重要性

　　3） Determine if the internal audit activity is properly aligned to achieve organizational independence.

　　確定內(nèi)部審計部門是否正確設(shè)置以獲得其獨立性

　　b. Foster objectivity

　　加強客觀性

　　1） Establish policies to promote objectivity

　　制定政策以增進客觀性

　　2） Assess individual objectivity

　　評估個人的客觀性

　　3） Maintain individual objectivity

　　保持個人的客觀性

　　4） Recognize and mitigate impairments to independence and objectivity

　　識別和減輕對獨立性和客觀性的損害

　　3.Determine if the required knowledge， skills， and competencies are available.

　　確定是否具備必要的知識、技能和勝任能力

　　a. Understand the knowledge， skills， and competencies that an internal auditor needs to possess.

　　理解內(nèi)部審計師需要具備的知識、技能和勝任能力

　　b. Identify the knowledge， skills， and competencies required to fulfill the  responsibilities of the internal audit activity

　　確定內(nèi)部審計部門履行內(nèi)部審計職責(zé)所必要的知識、技能和勝任能力

　　4.Develop and/or procure necessary knowledge， skills and competencies collectively required by internal audit activity.

　　開發(fā)和/或取得內(nèi)部審計部門整體所需要的知識、技能和勝任能力

　　5.Exercise due professional care.

　　運用應(yīng)有的職業(yè)審慎

　　6.Promote continuing professional development.

　　促進持續(xù)專業(yè)發(fā)展

　　a. Develop and implement a plan for continuing professional development for internal audit staff.

　　為內(nèi)部審計人員制定并實施持續(xù)專業(yè)發(fā)展計劃

　　b. Enhance individual competency through continuing professional development.

　　通過持續(xù)專業(yè)發(fā)展提高個人能力

　　7.Promote quality assurance and improvement of the internal audit activity.

　　促進內(nèi)部審計的質(zhì)量保證與改進

　　a. Establish and maintain a quality assurance and improvement program.

　　建立和保持質(zhì)量保證與改進項目

　　b. Monitor the effectiveness of the quality assurance and improvement program.

　　監(jiān)督質(zhì)量保證與改進項目的效果

　　c. Report the results of the quality assurance and improvement program to the board or other governing body.

　　將質(zhì)量保證與改進項目的結(jié)果報告董事會或其他治理機構(gòu)

　　d. Conduct quality assurance procedures and recommend improvements to the performance of the internal audit activity.

　　實施質(zhì)量保證程序并建議改善內(nèi)部審計業(yè)績

　　8. Abide by and promote compliance with the IIA Code of Ethics

　　遵守和促進對IIA《道德規(guī)范》的遵守

　　B.Establish a Risk-based Plan to Determine the Priorities of the Internal Audit Activity （15 - 25 percent） （Proficiency Level）

　　以風(fēng)險為基礎(chǔ)制定計劃確定內(nèi)部審計重點（15-25%）（要求熟練掌握）

　　1.Establish a framework for assessing risk.

　　建立評估風(fēng)險的框架

　　2.Use the framework to：

　　應(yīng)用該框架：

　　a. Identify sources of potential engagements （e.g.， audit universe，management request， regulatory mandate）

　　確認潛在審計業(yè)務(wù)的來源（如，進行審計域，管理層的要求，法規(guī)要求）

　　b. Assess organization-wide risk

　　評估組織范圍內(nèi)的風(fēng)險

　　c. Solicit potential engagement topics from various sources

　　從不同來源尋求潛在審計業(yè)務(wù)

　　d. Collect and analyze data on proposed engagements

　　收集和分析擬審計業(yè)務(wù)的資料

　　e. Rank and validate risk priorities

　　對風(fēng)險高低進行排序和確認

　　3.Identify internal audit resource requirements

　　確認內(nèi)部審計資源需求

　　4.Coordinate the internal audit activitys efforts with：

　　與以下方面協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作：

　　a. External auditor

　　外部審計師

　　b. Regulatory oversight bodies

　　法規(guī)監(jiān)督機構(gòu)

　　c. Other internal assurance functions （e.g.， health and safety department）

　　其他內(nèi)部保證部門（如，衛(wèi)生健康和安全部門）

　　5.Select engagements.

　　選擇審計業(yè)務(wù)

　　a. Participate in the engagement selection process

　　參與審計業(yè)務(wù)選擇過程

　　b. Select engagements.

　　選擇審計業(yè)務(wù)

　　c. Communicate and obtain approval of the engagement plan from board

　　與董事會溝通以獲得其對審計業(yè)務(wù)計劃的批準

　　6.Identify scope of engagements.

　　確定審計業(yè)務(wù)范圍

　　C.Understand the Internal Audit Activitys Role in Organizational Governance

　?。?0 - 20 percent） （Proficiency Level）

　　理解內(nèi)部審計在公司治理中的作用（要求熟練掌握）

　　1.Obtain boards approval of audit charter

　　獲得董事會對審計章程的批準

　　2.Communicate plan of engagements

　　溝通審計業(yè)務(wù)計劃

　　3.Report significant audit issues

　　報告重大審計事項

　　4.Communicate key performance indicators to board on a regular basis

　　定期向董事會報告主要的審計工作業(yè)績指標

　　5.Discuss areas of significant risk

　　討論重大風(fēng)險領(lǐng)域

　　6.Support board in enterprise-wide risk assessment

　　支持董事會開展全公司的風(fēng)險評估

　　7.Review positioning of the internal audit function within the risk management framework within the organization.

　　檢查內(nèi)部審計機構(gòu)在組織內(nèi)風(fēng)險管理框架中的定位

　　8.Monitor compliance with the corporate code of conduct/business practices

　　監(jiān)督遵守公司行為規(guī)范和商業(yè)慣例情況

　　9.Report on the effectiveness of the control framework

　　報告控制框架的效果

　　10.Assist board in assessing the independence of the external auditor

　　協(xié)助董事會評估外部審計師的獨立性

　　11.Assess ethical climate of the board

　　評估董事會的道德環(huán)境

　　12.Assess ethical climate of the organization

　　評估組織的道德環(huán)境

　　13.Assess compliance with policies in specific areas （e.g.， derivatives）

　　評估在特定領(lǐng)域遵守政策的情況（如，衍生產(chǎn)品）

　　14.Assess organizations reporting mechanism to the board

　　評估組織向董事會報告的機制

　　15.Conduct follow-up and report on might response to regulatory body reviews

　　對法規(guī)監(jiān)督機構(gòu)檢查結(jié)果的落實情況進行跟蹤并報告

　　16.Conduct follow-up and report on might response to external audit

　　對外部審計的結(jié)果進行跟蹤并報告

　　17.Assess the adequacy of the performance measurement system， achievement of corporate objective

　　評估業(yè)績測評系統(tǒng)的充分性和整體目標的實現(xiàn)情況

　　18.Support a culture of fraud awareness and encourage the reporting of improprieties

　　樹立舞弊防范意識，鼓勵報告不正當(dāng)?shù)男袨?/P>

　　D.Perform Other Internal Audit Roles and Responsibilities （0 - 10 percent）

　?。≒roficiency Level）

　　執(zhí)行其他內(nèi)部審計任務(wù)和職責(zé)（0-10%）（要求熟練掌握）

　　1.Ethics/compliance

　　道德規(guī)范/合規(guī)情況

　　a. Investigate and recommend resolution for ethics/compliance complaints

　　對道德規(guī)范/合規(guī)情況的投訴進行調(diào)查并提出解決辦法

　　b. Determine disposition of ethics violations

　　確定違反道德規(guī)范的處理

　　c. Foster healthy ethical climate

　　培養(yǎng)健康的道德氛圍

　　d. Maintain and administer business conduct policy （e.g.， conflict of interest）

　　維護和管理業(yè)務(wù)行為政策（如，利益沖突）

　　e. Report on compliance

　　報告合規(guī)情況

　　2.Risk management

　　風(fēng)險管理

　　a. Develop and implement an organization-wide risk and control framework

　　建立和實施一個全組織的風(fēng)險和控制框架

　　b. Coordinate enterprise-wide risk assessment

　　協(xié)調(diào)全公司的風(fēng)險評估

　　c. Report corporate risk assessment to broad

　　向董事會報告公司的風(fēng)險評估

　　d. Review business continuity planning process

　　檢查經(jīng)營持續(xù)性計劃過程

　　3.Privacy

　　保密

　　a. Determine privacy vulnerabilities

　　確定保密的薄弱環(huán)節(jié)

　　b. Report on compliance

　　報告合規(guī)情況

　　4.Information or physical security

　　信息或物理安全

　　a. Determine security vulnerabilities

　　確定安全的薄弱環(huán)節(jié)

　　b. Determine disposition of security violations

　　確定對違反安全行為的處理

　　c. Report on compliance

　　報告合規(guī)情況

　　E.Governance， Risk， and Control Knowledge Elements

　?。?5 - 25 percent）

　　治理，風(fēng)險，和控制知識要點（15-25%）

　　1.Alternative models for corporate governance（Awareness Level）

　　可選擇的公司治理模型（要求了解）

　　2.Alternative control frameworks（Awareness Level）

　　可選擇的控制框架（要求了解）

　　3.Risk vocabulary and concepts（Proficiency Level）

　　風(fēng)險的詞匯和概念（要求熟練掌握）

　　4.Risk management techniques（Proficiency Level）

　　風(fēng)險管理技術(shù)（要求熟練掌握）

　　5.Risk/control implications of different organizational structures

　　（Proficiency Level）

　　不同組織結(jié)構(gòu)中的風(fēng)險/控制內(nèi)容（要求熟練掌握）

　　6.Risk/control implications of different leadership styles（Awareness Level）

　　不同領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格下的風(fēng)險/控制內(nèi)容

　　7.Change management（Awareness Level）

　　變革管理

　　8.Conflict management（Awareness Level）

　　沖突管理

　　9.Management control techniques（Proficiency Level）

　　管理控制技術(shù)

　　10.Types of control （preventive， detective， input， output）

　?。≒roficiency Level）

　　控制類型（預(yù)防型、檢查型、輸入、輸出）

　　F.Plan Engagements （15 - 25 percent） （Proficiency Level）

　　策劃審計業(yè)務(wù)（15-25%）

　　1.Initiate preliminary communication with engagement client

　　開展與審計業(yè)務(wù)客戶的初步溝通

　　2.Conduct a preliminary survey of the area of engagement

　　對審計業(yè)務(wù)范圍實施初步調(diào)查

　　a. Obtain input from engagement client

　　從審計業(yè)務(wù)客戶處獲得信息

　　b. Perform analytical reviews

　　進行分析性復(fù)核

　　c. Perform benchmarking

　　進行基準比較

　　d. Conduct interviews

　　實施面談

　　e. Review prior audit reports and other relevant documentation

　　查閱以前的審計報告和其他相關(guān)資料

　　f. Map processes

　　繪制流程圖

　　g. Develop Checklists

　　編制檢查清單

　　3.Complete a detailed risk assessment of the area （prioritize or evaluate risk/control factors）

　　完成相關(guān)領(lǐng)域的詳細風(fēng)險評估（對風(fēng)險/控制因素進行排序或評估）

　　4.Coordinate audit engagement efforts with

　　與以下方面協(xié)調(diào)審計業(yè)務(wù)工作：

　　a. External auditor

　　外部審計師

　　b. Regulatory oversight bodies

　　法規(guī)監(jiān)督機構(gòu)

　　5.Establish/refine engagement objectives and finalize the scope of engagement.

　　建立/完善審計業(yè)務(wù)的目標，確定審計業(yè)務(wù)的范圍

　　6.Identify or develop criteria for assurance engagements （criteria against which to audit）

　　確認或開發(fā)保證業(yè)務(wù)的標準（審計所依照的標準）

　　7.Consider the potential for fraud when planning an engagement

　　在策劃審計業(yè)務(wù)時考慮舞弊的潛在可能

　　a. Be knowledgeable of the risk factors and red flags of fraud

　　理解舞弊的風(fēng)險因素和危險信號

　　b. Identify common types of fraud associated with the engagement area.

　　確認與審計業(yè)務(wù)范圍相關(guān)的一般舞弊類型

　　c. Determine if risk of fraud requires special consideration when conducting an engagement

　　在實施審計業(yè)務(wù)時確定是否需要對舞弊的風(fēng)險進行特殊考慮

　　8.Determine engagement procedures.

　　確定審計業(yè)務(wù)步驟

　　9.Determine the level of staff and resources needed for the engagement

　　確定審計業(yè)務(wù)所需的人員水平和資源

　　10.Establish adequate planning and supervision of the engagement.

　　建立對審計業(yè)務(wù)充分的計劃和監(jiān)督

　　11.Prepare engagement work program.

　　編制審計業(yè)務(wù)工作方案