1.老師：企業(yè)開(kāi)具收據(jù)能不能使用發(fā)票專用章？

    「解答」

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十一條規(guī)定，發(fā)票專用章是指沒(méi)有（或者不便使用）財(cái)務(wù)印章的單位和個(gè)體工商戶按稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一規(guī)定刻制的，在領(lǐng)購(gòu)或開(kāi)具發(fā)票時(shí)加蓋有其名稱、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票專用章字樣的印章。“發(fā)票專用章”式樣和使用辦法由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。因此，企業(yè)開(kāi)具收據(jù)不得使用發(fā)票專用章，但可以使用財(cái)務(wù)專用章。

    2.什么樣的票據(jù)可以以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的名義入賬呢？做賬時(shí)，所有費(fèi)用都粘在一起，然后入“管理費(fèi)用”可以嗎？

    「解答」

    凡是在出差過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用皆可以報(bào)銷(xiāo)入賬，如：機(jī)票，車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票、在出差時(shí)的餐費(fèi)發(fā)票等都可以粘貼在一起，以“管理費(fèi)用——差旅費(fèi)”的名義報(bào)銷(xiāo)；同時(shí)企業(yè)也需要有差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理制度或暫時(shí)規(guī)定等來(lái)規(guī)范差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)程序。

    3.一般納稅人購(gòu)買(mǎi)用于企業(yè)內(nèi)部職工食堂的炊具設(shè)備，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

    「解答」

    根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第一項(xiàng)規(guī)定，用于非增值稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)內(nèi)部職工食堂的炊具設(shè)備屬于集體福利，所以不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

    4.超市向進(jìn)場(chǎng)的供貨商收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)和銷(xiāo)售返利費(fèi)要繳納哪種稅？

    「解答」

    超市向供貨方收取的部分收入，按以下原則繳納營(yíng)業(yè)稅或增值稅：

    1.超市向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且超市向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷(xiāo)返利，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目、稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

    2.超市向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

    5.普通發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票有幾種情況？如何作廢處理？

    「解答」

    1、購(gòu)貨方?jīng)]有入賬，將發(fā)票聯(lián)退回給銷(xiāo)售方，銷(xiāo)售方憑此開(kāi)具相同內(nèi)容紅字發(fā)票即可；2、購(gòu)貨方已經(jīng)入賬，購(gòu)貨方需要到主管局開(kāi)具《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，銷(xiāo)售方憑此開(kāi)具紅字發(fā)票；3、雙方都沒(méi)有入賬（當(dāng)月），購(gòu)貨方退回發(fā)票聯(lián)，銷(xiāo)售方全聯(lián)次“作廢”即可。此條不開(kāi)具紅字發(fā)票。

    6.我公司里新進(jìn)了業(yè)務(wù)員，公司里配了車(chē)，但要求每月在員工的工資里扣掉500元做為保證金，員工離開(kāi)時(shí)退還，賬務(wù)上怎么處理，退還的時(shí)候怎么處理。謝謝！

    「解答」核算的工資，實(shí)際發(fā)放的時(shí)候借：應(yīng)付職工新酬貸：其他應(yīng)付款-保證金——XX待退回的時(shí)候借：其他應(yīng)付款-保證金——XX貸：庫(kù)存現(xiàn)金待續(xù)……