規(guī)避籌劃風(fēng)險要做“有心人”
稅收籌劃中的風(fēng)險直接制約著籌劃的效果，在籌劃工作中引入風(fēng)險意識愈來愈成為人們的共識。樹立正確的風(fēng)險意識，要求廣大納稅人針對稅收籌劃不同環(huán)節(jié)存在的不同風(fēng)險，客觀分析，積極應(yīng)對，做一個稅收籌劃的有“心”人。
一是要有“決心”，確立成本觀念，果斷決策，避免籌劃決策上的風(fēng)險。稅收籌劃的趨利性，決定了籌劃成本成為決斷籌劃行為有無必要的重要標(biāo)準。當(dāng)籌劃行為帶來的利益 大于企業(yè)為此付出的成本時，就應(yīng)該果斷決策，不能猶猶豫豫，裹足不前。當(dāng)前有的企業(yè)面對稅收籌劃的機遇患得患失，前怕狼后怕虎，以致錯失良機。還有的企業(yè)在實施稅收籌劃時，盲目跟風(fēng)，看到其他企業(yè)通過籌劃獲得了利益，就忍不住也要嘗試一把，武斷地做出決策。在這一過程中，往往對籌劃的成本問題考慮不周，導(dǎo)致成本與獲利的不對稱，得不償失。
二是要夠“細心”，確立法治觀念，認真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險。稅收籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅收籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。在稅收籌劃的實踐中，往往有一部分企業(yè)急于求成，企圖短期內(nèi)見效，片面理解稅法，見縫插針，見有利可圖，就不加選擇地套用相關(guān)籌劃案例，加之少數(shù)不良稅務(wù)代理機構(gòu)出于行業(yè)競爭和自身利益的考慮，不但不及時糾正企業(yè)的錯誤選擇，還推波助瀾，幫助企業(yè)鉆稅法的空子，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險。面對這種風(fēng)險，廣大納稅人必須夠“ 細心”，一方面要了解企業(yè)自身的實際情況，細心分析企業(yè)經(jīng)營的特點，另一方面要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，細心掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，最終將二者結(jié)合起來，細心琢磨，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。
三是要夠“專心”，確立專業(yè)化觀念，增強籌劃人員素質(zhì)，避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險。稅收籌劃操作的主觀性，決定了籌劃人員素質(zhì)在稅收籌劃中的主導(dǎo)作用。一個優(yōu)秀的籌劃團隊能根據(jù)企業(yè)的需要，制定出最合理的籌劃方案，令企業(yè)付出最少的成本獲取最多的利益；而一個素質(zhì)較低的團隊，由于其自身固有的缺陷，容易出現(xiàn)工作效率低下、適用稅法不當(dāng)?shù)葐栴}，其籌劃效果往往差強人意。當(dāng)前，有的企業(yè)往往臨時組織部分財務(wù)人員進行稅收籌劃；有的企業(yè)盡管成立了專門的籌劃機構(gòu)或聘請了專業(yè)的籌劃人員，但往往又出于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個人意志，在籌劃過程中進行人為干擾。這些問題的存在都為稅收籌劃的具體操作帶來一定的風(fēng)險。面對這種風(fēng)險，要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團隊，優(yōu)化籌劃隊伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊伍足夠的信任，盡量減少對籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開展工作，從而將籌劃執(zhí)行過程中的風(fēng)險降至最低。
四是要有“誠心”，確立溝通觀念，爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和認同，避免籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險。籌劃行為所要達到的最終結(jié)果是節(jié)稅，而節(jié)稅目的的實現(xiàn)依賴于稅務(wù)機關(guān)承認企業(yè)的籌劃行為合法，只有得到了稅務(wù)機關(guān)的認同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃實踐才會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際利益。當(dāng)前，有的企業(yè)片面地認為只要聘請專業(yè)人員開展稅收籌劃，就一定會得到稅務(wù)機關(guān)的承認，但在籌劃實踐中，往往會事與愿違。企業(yè)自己認定是天衣無縫的籌劃方案，由于所處的位置、所站的高度及對相關(guān)政策了解程度的差異，在稅務(wù)機關(guān)看來就有可能存在漏洞，企業(yè)如果此時不注意及時爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)，依然我行我素，必定要承擔(dān)稅收籌劃的風(fēng)險。面對稅收籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險，要求納稅人必須有“ 誠心”，與稅務(wù)機關(guān)誠心交流和溝通，以自身誠信納稅的行為樹立良好的納稅信譽和形象，爭取稅務(wù)機關(guān)的信任和認同，并在出臺每一項新的籌劃方案時，誠心地向有關(guān)部門咨詢，以達成意見上的一致，實現(xiàn)與稅務(wù)機關(guān)的“雙贏”。
一是要有“決心”，確立成本觀念，果斷決策，避免籌劃決策上的風(fēng)險。稅收籌劃的趨利性，決定了籌劃成本成為決斷籌劃行為有無必要的重要標(biāo)準。當(dāng)籌劃行為帶來的利益 大于企業(yè)為此付出的成本時，就應(yīng)該果斷決策，不能猶猶豫豫，裹足不前。當(dāng)前有的企業(yè)面對稅收籌劃的機遇患得患失，前怕狼后怕虎，以致錯失良機。還有的企業(yè)在實施稅收籌劃時，盲目跟風(fēng)，看到其他企業(yè)通過籌劃獲得了利益，就忍不住也要嘗試一把，武斷地做出決策。在這一過程中，往往對籌劃的成本問題考慮不周，導(dǎo)致成本與獲利的不對稱，得不償失。
二是要夠“細心”，確立法治觀念，認真選擇，避免籌劃手段選擇上的風(fēng)險。稅收籌劃的規(guī)則決定了依法籌劃是稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。嚴格遵守相關(guān)稅收法規(guī)是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅收籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。在稅收籌劃的實踐中，往往有一部分企業(yè)急于求成，企圖短期內(nèi)見效，片面理解稅法，見縫插針，見有利可圖，就不加選擇地套用相關(guān)籌劃案例，加之少數(shù)不良稅務(wù)代理機構(gòu)出于行業(yè)競爭和自身利益的考慮，不但不及時糾正企業(yè)的錯誤選擇，還推波助瀾，幫助企業(yè)鉆稅法的空子，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大風(fēng)險。面對這種風(fēng)險，廣大納稅人必須夠“ 細心”，一方面要了解企業(yè)自身的實際情況，細心分析企業(yè)經(jīng)營的特點，另一方面要熟悉稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，細心掌握與自身生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的內(nèi)容，最終將二者結(jié)合起來，細心琢磨，選擇既符合企業(yè)利益又遵循稅法規(guī)定的籌劃方案。
三是要夠“專心”，確立專業(yè)化觀念，增強籌劃人員素質(zhì)，避免籌劃具體執(zhí)行上的風(fēng)險。稅收籌劃操作的主觀性，決定了籌劃人員素質(zhì)在稅收籌劃中的主導(dǎo)作用。一個優(yōu)秀的籌劃團隊能根據(jù)企業(yè)的需要，制定出最合理的籌劃方案，令企業(yè)付出最少的成本獲取最多的利益；而一個素質(zhì)較低的團隊，由于其自身固有的缺陷，容易出現(xiàn)工作效率低下、適用稅法不當(dāng)?shù)葐栴}，其籌劃效果往往差強人意。當(dāng)前，有的企業(yè)往往臨時組織部分財務(wù)人員進行稅收籌劃；有的企業(yè)盡管成立了專門的籌劃機構(gòu)或聘請了專業(yè)的籌劃人員，但往往又出于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個人意志，在籌劃過程中進行人為干擾。這些問題的存在都為稅收籌劃的具體操作帶來一定的風(fēng)險。面對這種風(fēng)險，要求籌劃的決策者和執(zhí)行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業(yè)化水平，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和具體需求，專心培養(yǎng)使用或聘用專業(yè)化的籌劃團隊，優(yōu)化籌劃隊伍的素質(zhì)結(jié)構(gòu)，使其能力得以充分發(fā)揮；另一方面要給予籌劃隊伍足夠的信任，盡量減少對籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開展工作，從而將籌劃執(zhí)行過程中的風(fēng)險降至最低。
四是要有“誠心”，確立溝通觀念，爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)和認同，避免籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險。籌劃行為所要達到的最終結(jié)果是節(jié)稅，而節(jié)稅目的的實現(xiàn)依賴于稅務(wù)機關(guān)承認企業(yè)的籌劃行為合法，只有得到了稅務(wù)機關(guān)的認同，并依照法定的程序履行了相關(guān)義務(wù)，籌劃實踐才會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的實際利益。當(dāng)前，有的企業(yè)片面地認為只要聘請專業(yè)人員開展稅收籌劃，就一定會得到稅務(wù)機關(guān)的承認，但在籌劃實踐中，往往會事與愿違。企業(yè)自己認定是天衣無縫的籌劃方案，由于所處的位置、所站的高度及對相關(guān)政策了解程度的差異，在稅務(wù)機關(guān)看來就有可能存在漏洞，企業(yè)如果此時不注意及時爭取稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)，依然我行我素，必定要承擔(dān)稅收籌劃的風(fēng)險。面對稅收籌劃成果轉(zhuǎn)化上的風(fēng)險，要求納稅人必須有“ 誠心”，與稅務(wù)機關(guān)誠心交流和溝通，以自身誠信納稅的行為樹立良好的納稅信譽和形象，爭取稅務(wù)機關(guān)的信任和認同，并在出臺每一項新的籌劃方案時，誠心地向有關(guān)部門咨詢，以達成意見上的一致，實現(xiàn)與稅務(wù)機關(guān)的“雙贏”。
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