北京市關于集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)《北京市地方稅務局轉發(fā)北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：集成電路企業(yè)的認定按如下條件認定：
1、在京的以集成電路產品制造和集成電路專用設備、儀器、材料制造為主營業(yè)務，具有相應的生產經營條件，集成電路開發(fā)和生產加工的銷售收入占企業(yè)全年銷售收入50％以上的企業(yè)。
集成電路產品是指：集成電路芯片（未封裝的集成電路），電路（集成電路成品），集成電路生產所用的專用設各、儀器及原輔材料，多芯片組件。
2、國家規(guī)劃布局內的重點集成電路芯片制造企業(yè)。
3、集成電路生產線月投片2萬片以上的企業(yè)。
4、集成電路產品的年銷售收入達5億元人民幣以上（含自行開發(fā)的集成電路技術的轉讓收入）的企業(yè)。對于自產的集成電路產品直接為本市電子產品整機企業(yè)配套的企業(yè)，其為配套企業(yè)年提供的集成電路產品合同額在1億元人民幣以上的企業(yè)。
5、專用設備及原輔材料研制生產年銷售收入在5000萬元人民幣以上的企業(yè)。
一、企業(yè)所得稅：
根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規(guī)定和《北京市地方稅務局轉發(fā)北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：
1、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶硅片），按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2、集成電路生產企業(yè)的生產性設備，內資企業(yè)經主管稅務機關核準；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務總局批準；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
3、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0．25um的集成電路生產企業(yè)，可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。
4、根據(jù)《關于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規(guī)定：經批準從事軟件產業(yè)和集成電路設計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實扣除。
5、根據(jù)《北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于調整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號）文件規(guī)定：
（1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。
（2）從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據(jù)實扣除。
6、對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，從2002年開始，自獲利年度起實行企業(yè)所得稅"兩免三減半"的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
7、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)，經營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
8、自2002年1月1日起至2010年底，對國內經濟組織作為投資者，以其境內取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產品生產企業(yè)，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
1、在京的以集成電路產品制造和集成電路專用設備、儀器、材料制造為主營業(yè)務，具有相應的生產經營條件，集成電路開發(fā)和生產加工的銷售收入占企業(yè)全年銷售收入50％以上的企業(yè)。
集成電路產品是指：集成電路芯片（未封裝的集成電路），電路（集成電路成品），集成電路生產所用的專用設各、儀器及原輔材料，多芯片組件。
2、國家規(guī)劃布局內的重點集成電路芯片制造企業(yè)。
3、集成電路生產線月投片2萬片以上的企業(yè)。
4、集成電路產品的年銷售收入達5億元人民幣以上（含自行開發(fā)的集成電路技術的轉讓收入）的企業(yè)。對于自產的集成電路產品直接為本市電子產品整機企業(yè)配套的企業(yè)，其為配套企業(yè)年提供的集成電路產品合同額在1億元人民幣以上的企業(yè)。
5、專用設備及原輔材料研制生產年銷售收入在5000萬元人民幣以上的企業(yè)。
一、企業(yè)所得稅：
根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）文件規(guī)定和《北京市地方稅務局轉發(fā)北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）文件規(guī)定：
1、自2000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行生產的集成電路產品（含單晶硅片），按17％的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策。自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2、集成電路生產企業(yè)的生產性設備，內資企業(yè)經主管稅務機關核準；投資額在3000萬美元以上的外商投資企業(yè)，報由國家稅務總局批準；投資額在3000萬美元以下的外商投資企業(yè)，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。
3、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0．25um的集成電路生產企業(yè)，可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行。
4、根據(jù)《關于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規(guī)定：經批準從事軟件產業(yè)和集成電路設計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實扣除。
5、根據(jù)《北京市地方稅務局轉發(fā)國家稅務總局關于調整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號）文件規(guī)定：
（1）自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內據(jù)實扣除廣告支出，超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。
（2）從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務的高新技術企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內，經主管稅務機關審核，廣告支出可據(jù)實扣除。
6、對生產線寬小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，從2002年開始，自獲利年度起實行企業(yè)所得稅"兩免三減半"的政策，即自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。
7、自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)，經營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
8、自2002年1月1日起至2010年底，對國內經濟組織作為投資者，以其境內取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產品生產企業(yè)，經營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
推薦閱讀