貴港市稅收優(yōu)惠政策摘要
?。ㄒ唬﹪夜膭铑愅馍掏顿Y企業(yè)主要稅收優(yōu)惠政策
1、《廣西壯族自治區(qū)關于貫徹實施國務院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》桂政發(fā)［2001］100號
?。?）在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）在項目投資總額內(nèi)進口自用設備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
?。?）企業(yè)利用投資總額以外的自有資金（指企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設備，以及與上述設備配套的技術、配件、備件（包括隨設備進口或單獨進口的），除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅。
2、國家財政部、國家稅務總局財稅字[2000]49號
?。?）企業(yè)在投資總額內(nèi)購買的國產(chǎn)設備，除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》所列商品外，其購買國產(chǎn)設備投資的40％可從購置設備當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
?。?）企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進產(chǎn)品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進的、適用的新技術、新工藝、新設備、新材料等對現(xiàn)有設施、生產(chǎn)工藝條件進行改造而在投資總額以外購買的國產(chǎn)設備，其購買國產(chǎn)設備投資的40％也可以從設備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。
上述第（1）、（2）款中，外商投資企業(yè)每一年度國產(chǎn)設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額，不得超過該企業(yè)當年比設備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額。如果當年新增的企業(yè)所得稅稅額不足抵免時，未予抵免的投資額，可用以后年度比設備購置的前一年新增的企業(yè)所得稅稅額延續(xù)抵免，但延續(xù)抵免的期限最長不得超過五年。
?。?）企業(yè)在投資總額內(nèi)采購國產(chǎn)設備，包括在購貨合同中列名的隨設備購進的塑料件、橡膠件、陶瓷件及石化項目用的管材等，凡符合以下條件可全額退還增值稅。
①符合國務院規(guī)定的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》（鼓勵類），以及《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術目錄》的投資項目，在國內(nèi)采購的除《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》和《國內(nèi)投資項目不予免稅進口商品目錄》外的設備。
②外商投資企業(yè)的外國投資者已投入的資本金必須達到企業(yè)投資各方已到位資本金的25%（含）以上。
?、郾仨毷且载泿刨忂M的未使用過國產(chǎn)設備，不包括投資方的實物投資和無形資產(chǎn)投資。
?、鼙仨毷窃诙悇諜C關核定退稅投資總額內(nèi)且在1999年9月1日以后購進的國產(chǎn)設備。
?。?）企業(yè)自營（或委托）出口的貨物可執(zhí)行國家出口貨物退（免）稅政策。
?。?）《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》中所列的進口設備為電視機、攝像機、錄象機、音響設備、空調(diào)器、電冰箱、電冰柜、洗衣機、照相機、復印機、程控電話交換機、微型計算機及外設、電話機、無限尋呼機、傳真機、電子計算器、打字機及文字處理機、汽車、摩托車等。
?。?）從事鼓勵類生產(chǎn)性項目的外商投資企業(yè)，凡追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過6000萬美元的；或者追加投資形成的新增注冊資本額達到或超過1500萬美元，且達到或超過企業(yè)原注冊資本50％的，其投資者在原合同以外追加投資項目所取得的所得，經(jīng)自治區(qū)國稅局批準，可單獨計算并享受“免二減三”、“免五減五”的企業(yè)所得稅定期減免優(yōu)惠。
?。ǘ┢髽I(yè)所得稅主要優(yōu)惠政策
1、 鼓勵類政策
《廣西壯族自治區(qū)關于貫徹實施國務院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
（1）對設在我區(qū)的凡是以《當前國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和技術目錄（2000年修訂）》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務的企業(yè)，并且當年主營業(yè)務收入占企業(yè)全部收入70%（含70%，下同）以上的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；當年主營業(yè)務收入占企業(yè)全部收入不足70%的，仍按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）對設在我區(qū)的有色金屬、電力、汽車、食品、醫(yī)藥等重點產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)、用高新技術改造提升的機械、制糖、林產(chǎn)、建材、鋼鐵錳業(yè)、化工、日用品七個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的工業(yè)（加工）企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)、旅游資源開發(fā)企業(yè)，以及設在我區(qū)的上市公司，當年主營業(yè)務收入占企業(yè)全部收入的70%，（含70%，下同）以上的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；當年主營業(yè)務收入占企業(yè)全部收入不足70%的，仍按現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）上述減半征收企業(yè)所得稅的是指，享受15%優(yōu)惠稅率的企業(yè)，按15%稅率減半計算。
2、 高新技術政策
《廣西壯族自治區(qū)關于貫徹實施國務院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
?。?）新辦的高新技術企業(yè)，經(jīng)自治區(qū)科技主管部門認定后，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，5年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。（國家規(guī)定：在國家批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)內(nèi)新辦的高新技術企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅兩年）設在我區(qū)的新辦軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)經(jīng)認定后可享受我區(qū)新辦的高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
?。?）原有的高新技術企業(yè)，經(jīng)自治區(qū)科技主管部門認定后，自認定之日起，其高新技術產(chǎn)品收入占企業(yè)全部收入的60%以上的，可減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
?。?）為了支持高新技術成果的轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化，我區(qū)規(guī)定，科研單位、大專院校研制（含自行研制、聯(lián)合研制）的高新技術成果轉(zhuǎn)讓，所得的收益免征企業(yè)所得稅；企業(yè)收益所得，年純收入在100萬元（含100萬無）以下的，免征企業(yè)所得稅；超過100萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。
3、 新辦企業(yè)政策
《廣西壯族自治區(qū)關于貫徹實施國務院西部大開發(fā)政策措施的若干規(guī)定》 （桂政發(fā)[2001]100號）
?。?）區(qū)外企業(yè)、單位和個人到我區(qū)獨資或聯(lián)營新辦符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，對外來方的生產(chǎn)經(jīng)營所得，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
?。?）對設在重點鎮(zhèn)、通道工業(yè)帶上的小城鎮(zhèn)新辦的農(nóng)產(chǎn)品加工、環(huán)境保護、資源綜合利用等企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，3年免征7年減半征收企業(yè)所得稅。
?。?）新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視、有色金屬、汽車、制糖、食品、信息技術以及醫(yī)藥和生物技術企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。
?。?）新辦的特色農(nóng)業(yè)、水利企業(yè)、林業(yè)企業(yè)、環(huán)境保護和資源綜合利用企業(yè)，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅。
?。?）對新辦的其他企業(yè)，除國家明令禁止和淘汰的企業(yè)外，從生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征收企業(yè)所得稅2年。
以上對新辦企業(yè)的優(yōu)惠政策，除新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，2年免征3年減半征收企業(yè)所得稅屬于國家規(guī)定外，所有的都是我區(qū)放寬執(zhí)行。
4、 其他類政策
?。?）《中華人民共和國外商投資企業(yè)所得稅法》
從事港口碼頭建設的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期在十五年以上的，可以從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，簡稱“免五減五”。
（2）國家稅務總局國稅發(fā)[1999]172號
外商投資設立的產(chǎn)品出口企業(yè)，在依照上述“免二減三”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的，可以減半征收企業(yè)所得稅。符合按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅條件的產(chǎn)品出口企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
外商投資產(chǎn)品出口企業(yè)由廣西商務廳外資處確認。
?。?）《中華人民共和國外商投資企業(yè)所得稅法》
?、偻馍掏顿Y舉辦的先進技術企業(yè)，在依照上述“免二減三”、“免五減五”規(guī)定免、減企業(yè)所得稅期滿后仍為先進技術企業(yè)的，可以延長三年減半征收企業(yè)所得稅。
②對外商投資新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，經(jīng)營期在十年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運營和管道運輸?shù)钠髽I(yè)；電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運營的企業(yè)；水利企業(yè)是指投資新辦從事江河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)；郵政企業(yè)是指投資新辦從事郵政運營的企業(yè)；廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運營的企業(yè)。上述各類企業(yè)主營收入需占企業(yè)總收入70%以上。
③外國投資者從企業(yè)分得的利潤，免征所得稅。
?、芡鈬顿Y者將其從企業(yè)分得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者作為資本投資開辦其它外商投資企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，退還其再投資部分已繳納企業(yè)所得稅的40％稅款。
⑤外國投資者將其從企業(yè)分得的利潤在中國境內(nèi)投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進技術企業(yè)，經(jīng)營期不少于五年的，全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。
（4）《關于進一步鼓勵農(nóng)民進城落戶與就業(yè)的辦法》
?、俜灿邢鄬Ψ€(wěn)定勞動就業(yè)崗位兩年以上（指務工經(jīng)商、興辦實業(yè)及被當?shù)貦C關、團體、企事業(yè)單位聘用，并與用人單位簽訂勞動合同，具有相對穩(wěn)定的工作崗位和生活來源）的農(nóng)民（含與其共同居住的直系親屬），可申請工作所在城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理常住戶口。
?、谝堰M入本市城區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)落戶的農(nóng)民，其從事生產(chǎn)經(jīng)營、興辦實業(yè)或個體戶的，可以對照下崗工人的條件，在工商稅務方面一次性享受相應的優(yōu)惠。
5、對資源綜合利用企業(yè)的優(yōu)惠政策
?。?）企業(yè)在原設計規(guī)定的產(chǎn)品以外，綜合利用本企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源作主要原料生產(chǎn)的產(chǎn)品所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
?。?）企業(yè)利用本企業(yè)外得大宗煤矸石、爐渣、粉煤灰作主要原料，生產(chǎn)建材產(chǎn)品的所得，自生產(chǎn)經(jīng)營之日起，免征所得稅5年。
?。?）為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務機關批準后，可減征或免征所得稅1年。
6、關于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
對符合下列條件的企業(yè)，可暫免征收企業(yè)所得稅：
（1）通過全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會議審查認定為重點龍頭企業(yè)；
?。?）生產(chǎn)經(jīng)營期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；
（3）從事種植業(yè)、養(yǎng)植業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務分
別核算；
?。?）重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50%（不含50%）的，且控股子公司符合前條第（3）款的規(guī)定?？上硎苤攸c龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
7.地方所得稅政策
《廣西壯族自治區(qū)人民政府關于外商投資企業(yè)地方所的稅稅收優(yōu)惠規(guī)定》桂政發(fā)[2003]71號
（1）在廣西投資舉辦的外商投資企業(yè)， 在根據(jù)稅法和有關優(yōu)惠政策規(guī)定享受所得稅免二減三期間，同時免、減地方所得稅。
?。?）在廣西舉辦的屬于國家鼓勵類外商投資企業(yè)（指以《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中鼓勵類項目和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，其主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)），免征地方所得稅。
?。?）在廣西投資舉辦的先進技術和出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到當年產(chǎn)品50%以上的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）在沿海開放城市、沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、國家級旅游城市、邊境開放城鎮(zhèn)、國家和自治區(qū)認定的開發(fā)區(qū)和貧困縣投資舉辦的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
（5）在廣西投資舉辦的農(nóng)、林、牧、漁的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）外商投資企業(yè)在廣西轉(zhuǎn)讓省級以上（含省級）專利技術等科研成果的所得，免征地方所得稅。
?。?）總投資額在300萬美元以上，當年利潤不滿100萬元人民幣的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）在廣西投資規(guī)模舉辦的建設和經(jīng)營能源、交通、港口、碼頭等基礎設施的外商投資企業(yè)，免征地方所得稅。
?。?）外商投資企業(yè)免征地方所得稅須報經(jīng)企業(yè)所在地市、縣級國家稅務局審核同意，市、縣國家稅務局。
8、項目用地政策
（1）《貴港市人民政府關于鼓勵投資興辦企業(yè)的若干規(guī)定》（貴發(fā)[2001]12號）
在符合城市規(guī)劃的前提下，對固定資產(chǎn)投資在500萬元以上（不含征地、租地費用）的工業(yè)項目建設用地的征地和選址優(yōu)先安排辦理，實行以下優(yōu)惠地價：
①新建或擴建工業(yè)項目需征用土地的（擴建項目限于生產(chǎn)性用地，生活設施用地除外），其征地費用除按有關規(guī)定補償農(nóng)民的支出和必須支付中央、自治區(qū)收取部分外，屬本市所收取部分全部免收。
?、谛陆ɑ驍U建工業(yè)項目需要臨時使用集體所有土地的，除應補償給農(nóng)民和需上交自治區(qū)的支出外，屬本市所收取部分全部免收。
③利用國有存量土地建設工業(yè)項目的，實行優(yōu)惠地租，并在前五年可以項目實際上繳稅收入地方金庫部分沖減地租，土地租金按其他用途租地基本價格的50%給予優(yōu)惠，并從租地之日起的五年內(nèi)，用該地塊上興建的工業(yè)項目納稅入地方金庫總額，減去財政提取用于鼓勵投資的專項資金部分后的余額來沖減應交土地租金。
④進入工業(yè)園區(qū)的高新技術項目（經(jīng)認定），需征用或租用土地的，一律免收征地費用或租金。
?。?）貴港市關于貫徹落實《自治區(qū)黨委自治區(qū)人民政府關于加快縣域經(jīng)濟發(fā)展的決定》的實施意見（貴發(fā)[2005]13號）
?、偈兄行某菂^(qū)及桂平、平南、覃塘城區(qū)，“玉貴走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)周邊國有農(nóng)、林場的土地，納入城鎮(zhèn)總體規(guī)劃和土地利用總體規(guī)劃，用于工業(yè)發(fā)展和城鎮(zhèn)建設用地，并依法辦理有關手續(xù)。穩(wěn)妥推進農(nóng)村集體建設用地使用權流轉(zhuǎn)，符合土地利用總體規(guī)劃并依法取得建設用地的企業(yè)，土地使用權在企業(yè)破產(chǎn)、兼并等情形下可以依法發(fā)生轉(zhuǎn)移，流轉(zhuǎn)的用途必須符合土地利用總體規(guī)劃。允許農(nóng)村集體經(jīng)濟組織經(jīng)審批后使用鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地利用總體規(guī)劃確定的建設用地興辦企業(yè)或者以土地使用權入股、聯(lián)營等形式與其他單位、個人共同舉辦企業(yè)。妥善解決被征收土地農(nóng)民的就業(yè)、住房等問題。市、縣市區(qū)分別從土地有償使用純收益中提取一定比例，用于因征地而導致無地農(nóng)民的社會保障。盤活存量建設用地，通過土地整理新增耕地的60％，可作為建設用地折抵指標。因舊村改造、遷村并點新增的耕地，允許在本縣市區(qū)范圍內(nèi)置換成建設用地指標。舊城改造騰出的土地，可作建設項目用地或土地置換的周轉(zhuǎn)用地。
?、趯Α坝褓F走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)給予用地傾斜。在“玉貴走廊”中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)范圍內(nèi)，符合土地利用總體規(guī)劃的建設項目，可分批次供地。列入市重大項目的，經(jīng)自治區(qū)人民政府批準同意后，可作為局部修改土地利用總體規(guī)劃的依據(jù)（涉及基本農(nóng)田調(diào)整的除外）。中心鎮(zhèn)、重點鎮(zhèn)符合產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)項目和基礎設施、公共設施、公共建筑建設項目需征收土地的，按有關優(yōu)惠政策辦理，優(yōu)先安排用地指標。中心鎮(zhèn)和重點鎮(zhèn)工業(yè)集中區(qū)、城鎮(zhèn)基礎設施和公用設施建設用地，可依法辦理手續(xù)后有償使用農(nóng)民集體土地，允許已經(jīng)依法批準的集體建設用地土地使用權依法投資入股興辦企業(yè)。
?、奂哟髮I(yè)和基礎設施、公用設施建設的用地支持。市確定的縣域重點工業(yè)項目和基礎設施、公用設施建設項目，需征用土地的，享受市和自治區(qū)重大項目建設用地的有關優(yōu)惠政策。耕地開墾費、森林植被恢復費按國家或自治區(qū)最低標準征收。實行工業(yè)用地地價補貼辦法，各縣市區(qū)可從經(jīng)營性項目用地出讓純收益中，按5％的比例提取工業(yè)用地成本調(diào)節(jié)資金，專項用于工業(yè)集中區(qū)項目用地地價補貼。工業(yè)項目可采取出讓、租賃、作價出資或入股的方式取得土地使用權。對于已經(jīng)依法取得的工業(yè)用地，在符合規(guī)劃、不改變原用途的前提下，提高土地利用率和增加容積率的，原則上不調(diào)整土地出讓金。一次性交納土地出讓金有困難的，在法定期限內(nèi)經(jīng)批準可緩交或分期交納。
（3）（加快非公經(jīng)濟發(fā)展意見）
凡落戶我市的非公有制企業(yè)，投資創(chuàng)辦符合國家產(chǎn)業(yè)政策的工業(yè)項目使用土地的，根據(jù)投資額度（不含征地、租地費用），在繳交的土地出讓金、土地有償使用費地方部分按比例給予財政支持。項目固定資產(chǎn)投資額達200萬元的，給予相當于其繳交的土地出讓金、土地有償使用費地方部分的28%財政支持；在此基礎上企業(yè)每增加100萬元固定資產(chǎn)投資，財政支持遞增1.5%；投資額達5000萬元以上的給予100%支持。