日記帳的設(shè)置

來(lái)源: 編輯： 2003/02/02 16:30:00　　字體：大小

　　日記帳是一種特殊的明細(xì)帳。為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算，各單位通常都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。

　　現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的帳頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄，并在借貸兩欄中設(shè)有“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記帳手續(xù)，同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳匯總登記總帳，也可以采用多欄式，即在收入和付出兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，造成篇帳過(guò)大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記帳和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記帳。

　　《規(guī)范》第五十七條規(guī)定：“現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對(duì)帳單或者其他方法代替日記帳?！?br>

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