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銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)銀行匯票,給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要支付各種款項(xiàng),均可使用銀行匯票。
銀行匯票的結(jié)算方式,有如下一些特點(diǎn):
1.銀行匯票一律記名,匯款金額起點(diǎn)為500元。
2.銀行匯票的付款期為1個(gè)月(不分大月、小月,統(tǒng)一按照次月的對(duì)應(yīng)日計(jì)算,到期日遇到節(jié)假日則順延)。逾期的匯票,兌付銀行不予受理。
3.匯款人申請(qǐng)辦理銀行匯票,應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫“銀行匯票委托書”,詳細(xì)填明兌付地點(diǎn)、收款單位名稱、用途和金額等項(xiàng)內(nèi)容。
4.簽發(fā)銀行受理銀行匯票委托書時(shí),收妥款項(xiàng)后再據(jù)以簽發(fā)銀行匯票。對(duì)需要支取現(xiàn)金的,在匯票“匯款金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣,然后填寫匯款金額,并加蓋所規(guī)定的印章。同時(shí)用壓數(shù)機(jī)壓印匯款金額,將匯票和解訖通知交給匯款人。匯款人持銀行匯票可以向填明的收款單位辦理結(jié)算。
5.收款單位在收到銀行匯票以后,必須進(jìn)行審查。確認(rèn)審查無(wú)誤可根據(jù)實(shí)際需要,在匯款金額以內(nèi)辦理款項(xiàng)結(jié)算。在此同時(shí),將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi),匯票上的多余金額則由簽發(fā)銀行退回匯款企業(yè)。
6.銀行匯票和解訖通知必須由收款人或被背書人同時(shí)提交兌付銀行,兩者缺一不可。收款人在匯票背面加蓋預(yù)留銀行印章后,連同解訖通知、進(jìn)賬單送交開戶銀行,即可辦理轉(zhuǎn)賬。分次支取的,應(yīng)以收款人的姓名開立臨時(shí)存款戶辦理支付。臨時(shí)存款戶只付不收,付完清戶,并且不計(jì)算利息。支取現(xiàn)金的,銀行匯票上必須有簽發(fā)銀行按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣而實(shí)際上又需要支取現(xiàn)金的,由兌付銀行按照現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。需要轉(zhuǎn)匯的,在辦理兌付后可委托兌付銀行辦理信(電)匯結(jié)算,亦可以重新簽發(fā)銀行匯票。但是,轉(zhuǎn)匯的收款人和用途,必須是原收款人和用途,兌付銀行必須在信(電)匯憑證或銀行匯票上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。已轉(zhuǎn)匯的銀行匯票,必須全額兌付。
7.匯款人因銀行匯票超過(guò)付款期或其他原因要求退款時(shí),可持銀行匯票和解訖通知到簽發(fā)銀行辦理。
8.持票人必須妥善保管銀行匯票,嚴(yán)防遺失。如果不慎遺失了填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票,持票人應(yīng)當(dāng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失。在銀行受理掛失之前,其中也包括對(duì)方銀行在收到掛失通知之前如果已被冒領(lǐng),銀行概不負(fù)責(zé)。如果遺失了填明收款單位或者個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶名稱的匯票,銀行不予掛失,但是可以通知收款單位或者個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、兌付銀行、簽發(fā)銀行,請(qǐng)其協(xié)助防范。
遺失的銀行匯票在其付款期滿1個(gè)月后,確認(rèn)未被冒領(lǐng),可以辦理退款手續(xù)。
付款單位向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票時(shí),要將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,再由銀行簽發(fā)匯票。必須指出,這部分資金已經(jīng)成為具有某種用途的資金,屬于其他貨幣資金。其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他貨幣資金——銀行匯票存款×××
貸:銀行存款×××
收款單位在收到付款單位送來(lái)的銀行匯票時(shí),應(yīng)填寫進(jìn)賬單,將銀行匯票和進(jìn)賬單一并送交開戶銀行。其會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款×××
貸:應(yīng)收賬款等×××
采用銀行匯票結(jié)算方式,便于單位和個(gè)人的應(yīng)急用款和及時(shí)采購(gòu),使用靈活,持票人既可以將匯票轉(zhuǎn)讓給收款單位,也可以通過(guò)銀行辦理分次支付或轉(zhuǎn)匯。銀行匯票兌現(xiàn)性強(qiáng),持票人可以到兌現(xiàn)銀行提取現(xiàn)金,避免長(zhǎng)途攜帶現(xiàn)金。而憑票購(gòu)貨,余額自動(dòng)退回,又可以保證錢貨兩清,防止不合理的預(yù)付款項(xiàng)的發(fā)生。
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