黑龍江省在金融審計(jì)中加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用取得成效
今年,黑龍江省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在全省商業(yè)銀行及部分城市信用社的審計(jì)中,進(jìn)一步加強(qiáng)了計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法的應(yīng)用,保證了審計(jì)質(zhì)量,提高了工作效率,取得了明顯效果。
審計(jì)中,他們著重采取以下三種方式查找審計(jì)線索:
對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行精確復(fù)核。既對(duì)全轄并表機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表與匯總報(bào)表進(jìn)行全面復(fù)核,又從會(huì)計(jì)流水賬中,逐級(jí)核對(duì)至總賬,還將業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)(如信貸系統(tǒng)中的貸款余額)與會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核。
用電子數(shù)據(jù)編制出計(jì)算機(jī)程序,運(yùn)行計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行審計(jì)。運(yùn)行編制計(jì)算機(jī)程序?qū)徲?jì)時(shí),重點(diǎn)關(guān)注對(duì)有比例關(guān)系的項(xiàng)目(如貸款與利息收入、存款與利息支出、中間業(yè)務(wù)交易量與中間業(yè)務(wù)收入),得到的結(jié)果與實(shí)際記錄進(jìn)行比較,找出產(chǎn)生差異的記錄,并對(duì)有差異的記錄進(jìn)行詳查。
對(duì)電子數(shù)據(jù)中的一些異常會(huì)計(jì)記錄和交易進(jìn)行篩選和查詢。如,根據(jù)提取現(xiàn)金記錄進(jìn)行匯總,篩選出全年提取現(xiàn)金大戶,進(jìn)行延伸檢查。查明現(xiàn)金的去向,找出銀行現(xiàn)金管理中存在的問題,防止利用銀行賬戶進(jìn)行“洗錢”;利用信貸管理系統(tǒng)中的客戶信息,對(duì)借款人、擔(dān)保人、承兌申請(qǐng)人、收款人、貼現(xiàn)人的基本情況以及對(duì)貸款、開出承兌匯票、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的時(shí)間和金額等數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
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