馬鞍山審計局將內(nèi)控測評運用到預算執(zhí)行審計中
近日,馬鞍山市審計局對某主管部門2005年度預算執(zhí)行審計中,審計人員將內(nèi)部控制制度的測評辦法運用到預算執(zhí)行審計過程中,收到了一定的審計成效。審計人員在審計實施現(xiàn)場,通過《貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表》和《會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制調(diào)查表》中所列問題進行逐項測試,測試結(jié)果顯示該單位內(nèi)部管理中存在一些薄弱環(huán)節(jié),如:單位的會計電化系統(tǒng)未經(jīng)財政部門確認,是自行開發(fā)的會計軟件;被審單位存在財務印鑒管理未分開管理,主辦會計與出納人員職責不明晰;銀行間資金轉(zhuǎn)賬沒有及時記錄以及不能定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。通過測試,審計人員對內(nèi)控制度的可依賴程度作出初步評價,并對內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)予以充分的關(guān)注。
針對被審單位內(nèi)控環(huán)節(jié)中存在的問題,審計組與被審單位進行了溝通,并提出了完善內(nèi)控制度方面的建議,被審單位根據(jù)審計建議逐項進行了整改。
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