關(guān)于編報2008年度財務(wù)報表的通知
皖注協(xié)[2008]82號

各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會、中國資產(chǎn)評估師協(xié)會2008年度全國行業(yè)財務(wù)工作會議的要求，現(xiàn)將我省2008年度執(zhí)業(yè)機構(gòu)財務(wù)報表編報的有關(guān)事項通知如下：

　　一、2008年度會計師事務(wù)所會計報表報送資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、業(yè)務(wù)收入表、主營業(yè)務(wù)成本表、管理費用表、會計師事務(wù)所基本情況表、繳納各稅款情況表及會計師事務(wù)所會計報表說明、報表封面、審計報告。資產(chǎn)評估機構(gòu)報送資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、主營業(yè)務(wù)收入表、會計報表說明、報表封面、審計報告。

　　二、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)財務(wù)報表所附的財務(wù)情況說明書，應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

　　1.對財務(wù)報表的整體說明；

　　2.列出往來款項的明細表及明細數(shù)字，并對其中金額較大的往來款項做出詳細說明；

　　3.各項基金提取及使用情況的說明。

　　三、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)上報的財務(wù)報表必須經(jīng)由其他會計師事務(wù)所的注冊會計師嚴格按照《獨立審計準則》規(guī)定的查驗程序進行審計，出具審計報告，否則一律無效。會計師事務(wù)所之間不得互審。各執(zhí)業(yè)機構(gòu)要將上報的審計報告和財務(wù)報表裝訂在一起。凡2008年12月31日前批準成立的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)均需報送報表，如沒有業(yè)務(wù)收入可只報送零報表，不需報送審計報告。

　　四、中注協(xié)《行業(yè)管理系統(tǒng)》財務(wù)報表子系統(tǒng)的開通日期為2009年1月 4 日。會計師事務(wù)所訪問地址： www.cicpa.org.cn首頁，通過點擊右上方“行業(yè)信息”—“行業(yè)信息管理系統(tǒng)”，進入《系統(tǒng)》用戶登錄界面。事務(wù)所用戶名統(tǒng)一為事務(wù)所編碼，密碼為去年自行修改后的，修改密碼方式見事務(wù)所版使用說明。

　　中評協(xié)財務(wù)報表匯總應(yīng)用系統(tǒng)開通日期為2009年1月15日。新評估機構(gòu)登錄www.cas.org.cn，進入首頁→行業(yè)管理信息平臺→ Gnet網(wǎng)絡(luò)桌面選擇第一項和第二項分別下載，按照用戶注冊、操作說明的提示進行操作和報表錄入。

　　五、各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)2008年度決算報表的網(wǎng)絡(luò)報送和紙質(zhì)報表須在2009年2月25日前完成上報。

　　六、特別注意事項：

　　1.會計報表采取網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)兩種報送方式。紙質(zhì)報表須統(tǒng)一用A4紙打印，2008年度的報表系統(tǒng)中增加了統(tǒng)一的報表封面，打印出后需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字及加蓋公章后連同審計報告一起上報省注協(xié)，紙質(zhì)報表的封面簽章要齊全。

　　2.兼營資產(chǎn)評估資質(zhì)的機構(gòu)除需上報中注協(xié)《行業(yè)管理系統(tǒng)》財務(wù)報表外，還需上報中評協(xié)財務(wù)報表。數(shù)據(jù)的錄入審核通過，財務(wù)情況說明錄入完整后一并發(fā)送省注協(xié)，以便統(tǒng)一匯總。兼營資產(chǎn)評估資質(zhì)的機構(gòu)需上報兩份內(nèi)容相同的財務(wù)報表和審計報告。

　　3.表內(nèi)平衡關(guān)系如下：

　　（1）[資產(chǎn)負債表中]中的未分配利潤與[利潤及利潤分配表]中的未分配利潤相等；

　�。�2）[利潤及利潤分配表]中的主營業(yè)務(wù)收入與[業(yè)務(wù)收入明細表]中的業(yè)務(wù)收入合計相等；

　�。�3）[利潤及利潤分配表]中的主營業(yè)務(wù)成本與[主營業(yè)務(wù)成本表]中的業(yè)務(wù)成本合計相等；

　　（4）[利潤及利潤分配表]中的管理費用與[管理費用表]中的管理費用合計相等。

　　請各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)在錄入數(shù)據(jù)時務(wù)必注意各表內(nèi)數(shù)據(jù)的平衡和以上表間各項目的平衡，并在錄入完成之后進行表間、表內(nèi)審核，確保會計報表的準確性。

　　財務(wù)報表的編報工作是一項非常嚴肅的基礎(chǔ)工作，對于準確掌握行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢，制定行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等都具有十分重要的意義。各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)務(wù)必從思想上高度重視這項工作，切實把它做好做實，決不允許摻雜使假。對于在報表編報工作中瞞報、弄虛作假的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)，一經(jīng)查實將依據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

二OO八年十二月二十三日