法規(guī)庫

北京市國家稅務(wù)局關(guān)于2004年度增值稅一般納稅人年審及福利企業(yè)審核工作有關(guān)問題的通知

京國稅函［2005］342號

頒布時間：2005-05-26 00:00:00.000　發(fā)文單位：北京市國家稅務(wù)局

各區(qū)縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：

　　按照國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）年審的有關(guān)規(guī)定及《北京市增值稅一般納稅人年審辦法》（京國稅[1999]042號文件，以下簡稱《年審辦法》）的規(guī)定，全市應(yīng)于每年的二季度開展一般納稅人年審工作，經(jīng)市局研究，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、考慮到總局今年下發(fā)了《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)［2005］43號，此文件市局正在研究），將對一般納稅人開展全面的納稅評估，同時總局先后出臺了關(guān)于增值稅專項納稅評估、增值稅申報異常企業(yè)納稅評估以及成品油零售單位納稅評估等有關(guān)規(guī)定，要求各地開展分行業(yè)或單項的納稅評估工作，為了更好地完成總局布置的增值稅納稅評估各項工作任務(wù)，通過納稅評估強(qiáng)化對一般納稅人的增值稅管理，我市今年不再統(tǒng)一開展一般納稅人年審工作。各區(qū)縣局可結(jié)合自身情況開展年審工作。

　　二、各區(qū)縣局應(yīng)按照總局、市局關(guān)于開展一般納稅人增值稅納稅評估工作的有關(guān)規(guī)定和要求，高度重視、認(rèn)真組織、切實做好增值稅納稅評估工作，通過納稅評估進(jìn)一步加強(qiáng)對一般納稅人的增值稅管理。

　　三、各區(qū)縣局應(yīng)認(rèn)真做好對所轄一般納稅人2004年度增值稅納稅申報信息資料的收集和審核，并統(tǒng)計填報《2004年度增值稅一般納稅人結(jié)構(gòu)表》（見附件1），于2005年7月31日之前上報市局（上報方式：以電子郵件傳流轉(zhuǎn)稅處增值稅組）。

　　四、經(jīng)市局研究，今年對民政福利企業(yè)的審核工作定于6月1日至7月31日之間進(jìn)行。民政福利企業(yè)享受優(yōu)惠政策情況的審核采取資料審核與現(xiàn)場審核相結(jié)合的方式，但現(xiàn)場審核比例不得低于企業(yè)總數(shù)的三分之一（對2004年與2003年相比較增值稅退稅額增幅超過35％的企業(yè)必須進(jìn)行實地核查），且應(yīng)合理安排市屬民政福利企業(yè)的現(xiàn)場審核戶數(shù)，審核的企業(yè)名單由各區(qū)縣局會同相應(yīng)民政主管部門共同確定。參加審核的民政福利企業(yè)均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《民政福利企業(yè)審核登記表》（一式兩份，樣式見附件2，由各局自印）。

　?。ㄒ唬?yīng)對以下民政福利企業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)審核：

　　1、2004年度增值稅退稅額度較大的；

　　2、2004年與2003年相比較增值稅退稅額增幅較大的；

　　3、增值稅專用發(fā)票使用量較大的或開票金額較大的；

　　4、存在以廢舊物資發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額情況的。

　?。ǘγ裾＠髽I(yè)應(yīng)重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：

　　1、殘疾人員的比例；

　　2、增值稅專用發(fā)票的購買、使用和保管情況；

　　3、是否有非生產(chǎn)性銷售行為享受了優(yōu)惠政策；

　　4、增值稅納稅申報（抄報稅）、稅款繳納及退稅款的審批情況。

　　民政福利企業(yè)的審核工作結(jié)束后，各區(qū)縣局應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真的分析和總結(jié)，并將情況總結(jié)及《民政福利企業(yè)審核情況統(tǒng)計表》（見附件3）于2005年8月20日前上報市局（流轉(zhuǎn)稅管理處）。

　　附件：1、《2004年度增值稅一般納稅人結(jié)構(gòu)表》

　　2、《民政福利企業(yè)審核登記表》

　　3、《民政福利企業(yè)審核情況統(tǒng)計表》

　　2005年5月26日

　　2004年度增值稅一般納稅人結(jié)構(gòu)表

　　填報單位： 填表日期： 年 月 日

企業(yè)分類　 行業(yè)　 一般納稅人戶數(shù)（戶）　 占一般納稅人總數(shù)%　 銷售額及銷項稅額情況　 進(jìn)項稅額情況　 應(yīng)納稅額及稅負(fù)情況　
銷項明細(xì)分類　 銷售額 （萬元）　 占全部銷售額%　 銷項稅額（萬元）　 進(jìn)項發(fā)票或憑證分類　 進(jìn)項稅額（萬元）　 占全部進(jìn)項稅額%　 應(yīng)納稅額（萬元）　 占全部應(yīng)納稅額%　 平均稅負(fù)%　
1　 2　 3　 4　 5　 6　 7　 8　 9　 10　 11　 12　
年銷售額在100萬元以下的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
年銷售額在100-180萬元之間的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
年銷售額在180-500萬元之間的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
年銷售額在500-1000萬元之間的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
年銷售額在1000-5000萬元之間的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
年銷售額在5000萬元以上的　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
合計　 工業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
商業(yè)企業(yè)　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　
小計　 　　 　　 合計　       合計　          
其中　 開具防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票　 　　 　　 　　 其中　 防偽稅控增值稅專用發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
海關(guān)完稅憑證　     ——　 ——　 ——　
農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
開具普通發(fā)票　 　　 　　 　　 廢舊物資發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
運(yùn)費(fèi)發(fā)票　     ——　 ——　 ——　
未開具發(fā)票　 　　 　　 　　 6%征收率　     ——　 ——　 ——　
4%征收率　     ——　 ——　 ——　

　　說明：第1欄“一般納稅人戶數(shù)”是指2004年底各局上報市局的一般納稅人戶數(shù)。

　　編號

　　年民政福利企業(yè)審核登記表

　　企業(yè)名稱 （公章）

　　法人代表

　　地 址

　　電 話

　　填表日期

填 表 說 明

1、本表一式兩份，一份由流轉(zhuǎn)稅管理科留存，一份稅務(wù)所留存。

2、本表第1-3頁由企業(yè)填寫，第4頁由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫

　　北 京 市 國 家 稅 務(wù) 局 制

　　企業(yè)基本情況

福利企業(yè)證書編號：

發(fā)證機(jī)關(guān)：

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：

核算形式：

主辦單位：

職工總數(shù)（人）：

其中：管理人員（人）

殘疾職工數(shù)（人）

占生產(chǎn)人員（ %）

其中：視力殘疾（人）

聽力語言殘疾（人）

肢體殘疾（人）

綜合殘疾（人）

占地面積：

建筑面積：

固定資產(chǎn)：

流動資金：

所屬行業(yè)：

主要產(chǎn)品：

經(jīng)營項目：

年生產(chǎn)能力：

年產(chǎn)值：

年銷售額：

年增值稅退稅額：

開業(yè)日期：

注冊資金：

工商營業(yè)執(zhí)照字號：

國稅稅務(wù)（注冊）登記證號：

開戶銀行：

開戶帳號：

　　（ ）年度增值稅即征即退情況表

　　填報數(shù)字所屬期： 年1月1日至12月31日 金額單位：元

享受即征即退的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)名稱：

項目

序號

一般貨物及勞務(wù)

即征即退貨物及勞務(wù)

銷售額

1

    

銷項稅額

2

    

進(jìn)項稅額

3

    

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

4

    

應(yīng)納增值稅額

5=2-3+4

    

已納增值稅額

6

    

已退還增值稅額

7

——

  

備注：

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見

務(wù)

所

意

見

（公 章）

年 月 日

流

轉(zhuǎn)

稅

科

意

見

（公 章）

年 月 日

　　本頁內(nèi)容由稅務(wù)部門填寫

　　民政福利企業(yè)審核情況統(tǒng)計表

　　填報單位： 填表日期： 年 月 日

項 目　 中央級福利企業(yè)　 市級福利企業(yè)　 區(qū)縣級福利企業(yè)　 合計　
審核前　 總戶數(shù)　        
其中：一般納稅人　        
審核中　 實際審核企業(yè)戶數(shù)　        
其中：一般納稅人　        
被取消福利企業(yè)資格的戶數(shù)　        
因取消福利企業(yè)資格而追繳的已退增值稅款　        
被取消一般納稅人資格的戶數(shù)　        
審核后　 總戶數(shù)　        
其中：一般納稅人　        
2004年度增值稅退稅情況　 應(yīng)交增值稅　        
入庫增值稅　        
退還增值稅　        

　　注：以上退稅統(tǒng)計數(shù)據(jù)應(yīng)與你局計會部門統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。

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