北京市國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知的通知

京國稅發(fā)[2007]46號

頒布時間：2007-03-02 10:44:39.000　發(fā)文單位：北京市國家稅務(wù)局

各區(qū)、縣（地區(qū)）國家稅務(wù)局，直屬稅務(wù)分局：源自正保會計網(wǎng)校

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知》（國稅發(fā)［2007］18號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合實際情況經(jīng)請示總局明確，補充通知如下，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、屬于國稅發(fā)［2007］18號通知第一條第一、三、四款和“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”情況的，銷貨方納稅人應(yīng)將增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一并收回，并將其粘貼在《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）第二聯(lián)后備查。

　　二、納稅人應(yīng)按照《使用規(guī)定》妥善保管《通知單》，對丟失《通知單》的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進行宣傳教育。需要補開《通知單》的，可由原申請方納稅人重新填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，由主管稅務(wù)機關(guān)審核后補開《通知單》。

　　三、《使用規(guī)定》實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函［2003］ 962號）第四條第一款中關(guān)于“次月納稅人按照開具紅字專用發(fā)票的方式在開票系統(tǒng)中開具負數(shù)發(fā)票”的規(guī)定停止執(zhí)行。

　　四、鑒于專用發(fā)票的認證結(jié)果是稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》的重要依據(jù)，因此認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的專用發(fā)票電子信息應(yīng)保存在認證子系統(tǒng)中備查。

　　五、鑒于目前《增值稅納稅人申報表（適用于一般納稅人）》附表二“二、進項稅額轉(zhuǎn)出”中未設(shè)置反映“《通知單》進項稅額轉(zhuǎn)出”的有關(guān)欄次，在總局未統(tǒng)一明確前，我市暫將因《通知單》轉(zhuǎn)出的進項稅額填列到《增值稅納稅人申報表（適用于一般納稅人）》附表二第14欄“免稅貨物用”項內(nèi)。

　　六、執(zhí)行中反映出的問題及時反饋市局。

　　2007年3月2日