北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《北京市地方稅務(wù)局稅收管理員制度實(shí)施辦法（試行）》的通知

京地稅征[2005]522號(hào)

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局，市局各處室、直屬單位：

　　為進(jìn)一步落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立健全稅收管理員制度的工作要求，推進(jìn)稅收管理員工作在北京地稅系統(tǒng)的深入貫徹實(shí)施，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2004]108號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收管理員制度（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)），結(jié)合我市地方稅收征管工作的實(shí)際情況，市局制定了《北京市地方稅務(wù)局稅收管理員制度實(shí)施辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。各局要按照辦法的要求及時(shí)制定相關(guān)具體操作規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作的管理與監(jiān)督。

　　附件：稅收管理員下戶登記表（參考格式）

　　二○○五年十一月二十三日

北京市地方稅務(wù)局稅收管理員制度實(shí)施辦法

（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為推進(jìn)依法治稅，加強(qiáng)對(duì)稅源的科學(xué)化、精細(xì)化管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作的若干意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)[2004]108號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收管理員制度（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)），結(jié)合我市地方稅收征管工作的實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 稅收管理員制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，明確崗位職責(zé)，落實(shí)管理責(zé)任，規(guī)范稅務(wù)人員行為，促進(jìn)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。

　　第三條 實(shí)行稅收管理員制度應(yīng)以信息化為依托，遵循管戶與管事相結(jié)合、管理與服務(wù)相結(jié)合、屬地管理與分類管理相結(jié)合的原則，建立“管理到戶、責(zé)任到人”的管理機(jī)制。

　　第四條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)分地域、分行業(yè)、分類型管理稅源，負(fù)有管戶責(zé)任的工作人員；應(yīng)由政治素質(zhì)高、稅收業(yè)務(wù)精、工作能力強(qiáng)的人員擔(dān)任。

　　第五條 北京市地方稅務(wù)局正式列編的稅源管理所或地區(qū)稅務(wù)所均應(yīng)按照本辦法設(shè)立稅收管理員。

　　第二章 稅收管理員工作職責(zé)

　　第六條 稅收管理員基本工作職責(zé)包括：

　?。ㄒ唬┬麄髫瀼貒?guó)家稅收法律、法規(guī)和相關(guān)政策，落實(shí)各項(xiàng)稅收征管制度和措施；

　?。ǘ┒酱偌{稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)履行納稅義務(wù)；

　　（三）開(kāi)展納稅服務(wù)，為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)稅源戶管理、日常檢查、發(fā)票管理、檔案管理等日常管理工作；

　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)對(duì)納稅人的納稅評(píng)估及納稅信用等級(jí)評(píng)定管理工作；

　?。┴?fù)責(zé)其他稅收管理工作。

　　第七條 稅收管理員具有實(shí)地檢查權(quán)、涉稅情況詢問(wèn)權(quán)、納稅人帳簿核實(shí)權(quán)、稅務(wù)事項(xiàng)處理建議權(quán)及其他稅收法律法規(guī)賦予的權(quán)力。

　　第八條 稅收管理員原則上不直接從事稅款征收、稅務(wù)稽查、審批減免緩?fù)硕惡瓦`章處罰等工作；特殊情況，如交通不便的地區(qū)和集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可由稅收管理員直接征收稅款。

　　第三章 稅收管理員具體工作內(nèi)容

　　第九條 通過(guò)多種形式向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)、規(guī)章等稅收政策，說(shuō)明具體辦稅流程，無(wú)償提供納稅咨詢輔導(dǎo)。

　　第十條 對(duì)稅務(wù)登記基礎(chǔ)信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理，及時(shí)掌握所轄稅源戶變動(dòng)情況，對(duì)開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷登記、停（復(fù)）業(yè)登記等有關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)。負(fù)責(zé)非正常戶管理、外出經(jīng)營(yíng)管理、外地來(lái)京經(jīng)營(yíng)稅收管理及換（驗(yàn)）證管理等工作，及時(shí)清理漏征漏管戶。

　　第十一條 調(diào)查核實(shí)所轄稅源戶納稅申報(bào)事項(xiàng)和其他申請(qǐng)事項(xiàng)、核定、認(rèn)定、審批事項(xiàng)的真實(shí)性。督促納稅人建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并做好相關(guān)報(bào)備工作，督促納稅人加強(qiáng)賬簿憑證管理及發(fā)票的領(lǐng)、用、存管理。做好催報(bào)催繳、欠稅管理、委托代征管理等工作。

　　第十二條 調(diào)查核實(shí)所轄稅源戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、經(jīng)營(yíng)成果情況及企業(yè)合并、分立、投資、破產(chǎn)等重大涉稅事項(xiàng)的變化情況。配合開(kāi)展無(wú)證據(jù)舉報(bào)件核查、國(guó)際情報(bào)件核查、國(guó)內(nèi)稅收協(xié)查等工作。

　　第十三條 掌握重點(diǎn)稅源變化情況，進(jìn)行稅收收入分析、預(yù)測(cè)，落實(shí)稅收計(jì)劃。

　　第十四條 開(kāi)展納稅評(píng)估工作，綜合運(yùn)用各類信息資料和評(píng)估指標(biāo)查找涉稅異常，對(duì)評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)和問(wèn)題，采取函告、約談和實(shí)地調(diào)查等手段進(jìn)行核實(shí)，做出定性、定量判斷，并進(jìn)行相關(guān)處理；搜集、積累、維護(hù)相關(guān)涉稅信息，實(shí)現(xiàn)信息共享；對(duì)稅源戶進(jìn)行納稅信用等級(jí)初評(píng)和日常管理。

　　第十五條 對(duì)納稅人使用發(fā)票的情況進(jìn)行日常管理和檢查，對(duì)發(fā)票使用和稅款繳納情況進(jìn)行比對(duì)，對(duì)各類異常情況進(jìn)行核實(shí)；督促納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求安裝、使用稅控裝置。

　　第十六條 按照《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》（正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)北京市地方稅務(wù)局公告[2011]17號(hào)文件規(guī)定，“《北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理辦法》”修改為“北京市地方稅務(wù)局稅務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定”），對(duì)形成的涉稅資料及時(shí)歸集整理，建立納稅人檔案。

　　第十七條 發(fā)現(xiàn)納稅人有下列情形的，向相關(guān)部門提出處理意見(jiàn)或建議：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定開(kāi)具、取得、使用、保管發(fā)票等違章行為的；

　　（二）未按期申報(bào)納稅、申請(qǐng)延期申報(bào)和延期繳納稅款或催繳期滿仍不繳納稅款的；

　?。ㄈ┣范惣{稅人處理資產(chǎn)或其法定代表人需要出境的；

　?。ㄋ模┪窗匆?guī)定憑稅務(wù)登記證件開(kāi)立銀行賬戶并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告賬戶資料的；

　?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定報(bào)送《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表》和會(huì)計(jì)核算軟件說(shuō)明書(shū)的；

　?。┪窗匆?guī)定設(shè)置賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料的；

　　（七）未按規(guī)定安裝使用稅控裝置及申報(bào)納稅的；

　?。ò耍┙?jīng)納稅評(píng)估發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)或稅收定額不合理的；

　?。ň牛┌l(fā)現(xiàn)企業(yè)改組、改制、破產(chǎn)及跨區(qū)經(jīng)營(yíng)的；

　?。ㄊ┙?jīng)調(diào)查不符合享受稅收優(yōu)惠政策條件的；

　?。ㄊ唬┘{稅人有違章行為拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；

　　（十二）發(fā)現(xiàn)納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)有不按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)結(jié)算價(jià)款、費(fèi)用等行為的；

　?。ㄊ┥嫦油刀?、逃避追繳欠稅、抗稅、發(fā)票違法犯罪以及其他需要立案查處的稅收違法行為的；

　?。ㄊ模┬枰M(jìn)行全面系統(tǒng)稅務(wù)檢查的；

　?。ㄊ澹┢渌愂者`法、違章行為。

　　第十八條 完成上級(jí)交辦的其它工作。

　　第四章 稅收管理員工作要求

　　第十九條 稅收管理員下戶工作前，應(yīng)提交下戶工作計(jì)劃，并填寫(xiě)《稅收管理員下戶登記表》，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可實(shí)施。下戶前應(yīng)通知納稅人，除特殊情況外應(yīng)尊重納稅人的時(shí)間選擇。

　　第二十條 稅收管理員下戶工作時(shí)，應(yīng)向納稅人出示征收、管理專用稅務(wù)檢查證，按照規(guī)定的程序和要求操作，全面了解納稅人基本情況，填寫(xiě)《稅收管理員下戶登記表》。對(duì)納稅人提出的涉稅問(wèn)題，能當(dāng)場(chǎng)解答的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)予以解答；不能當(dāng)場(chǎng)解答的，應(yīng)在請(qǐng)示后，及時(shí)答復(fù)，并做好相關(guān)記錄。

　　第二十一條 稅收管理員應(yīng)及時(shí)將收集的信息、處理意見(jiàn)及對(duì)納稅人作出的綜合評(píng)價(jià)等情況整理歸檔，及時(shí)更新維護(hù)系統(tǒng)信息；對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，超出所在部門職責(zé)范圍的，經(jīng)所在部門批準(zhǔn)后，及時(shí)轉(zhuǎn)相關(guān)部門處理。

　　第二十二條 稅收管理員對(duì)納稅人進(jìn)行日常檢查時(shí)，一般不少于兩人。

　　第二十三條 稅務(wù)文書(shū)一般采取直接送達(dá)方式，直接送達(dá)有困難的，可采取郵寄送達(dá)或其他方式，直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)時(shí)，要填制《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》，郵寄送達(dá)的，以掛號(hào)函件回執(zhí)上注明的收件日期為送達(dá)日期。

　　第二十四條 稅收管理員要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)廉政勤政規(guī)定，文明執(zhí)法，不徇私情，秉公辦事；依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

　　第五章 管理監(jiān)督

　　第二十五條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期聽(tīng)取稅收管理員管戶情況匯報(bào)，建立定期總結(jié)報(bào)告制度。

　　第二十六條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作業(yè)績(jī)的考核，通過(guò)能級(jí)管理等激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)其增長(zhǎng)才干，積累經(jīng)驗(yàn)，成為稅源管理方面的專門人才。監(jiān)察部門通過(guò)定期下戶走訪、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷、電話調(diào)查等多種方式對(duì)稅收管理員勤政、廉政工作進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)，并做為稅收管理員業(yè)績(jī)考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　第二十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的思想政治教育和崗位技能培訓(xùn)，注重提高其稅收政策、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)水平和評(píng)估分析能力，不斷提高稅收管理員的業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。

　　第二十八條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

　　第二十九條 稅收管理員實(shí)行定期輪換制，原則上三至五年輪換一次。

　　第六章 附則

　　第三十條 各區(qū)縣局（分）局應(yīng)按照本辦法的要求，本著“流程規(guī)范化，責(zé)任明晰化，管理精細(xì)化，監(jiān)控?cái)?shù)字化、服務(wù)人性化”的工作方針，根據(jù)本轄區(qū)納稅人實(shí)際情況以及稅源管理的需要，制定稅收管理員的具體操作規(guī)范。

　　第三十一條 本辦法由北京市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十二條 本辦法自2005年12月1日起試行。

　　附件：

　　稅收管理員下戶登記表（參考格式）

　　稅務(wù)所： 稅務(wù)管理員：

　　下戶申請(qǐng) 納稅人名稱 聯(lián)系人 聯(lián)系電話

　　事由 下戶時(shí)間

　　負(fù)責(zé)人意見(jiàn)

　　調(diào)查、輔導(dǎo)情況 基礎(chǔ)信息變更情況 經(jīng)營(yíng)地址

　　發(fā)票種類

　　主營(yíng)項(xiàng)目

　　其他信息：

　　涉稅事項(xiàng)及財(cái)務(wù)指標(biāo)異動(dòng)情況（所屬時(shí)期：） 營(yíng)業(yè)收入： 利潤(rùn)：

　　應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅： 已納營(yíng)業(yè)稅：

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅： 已納企業(yè)所得稅：

　　代扣代繳個(gè)人所得稅： 期末欠稅總計(jì)：

　　其他各稅：

　　財(cái)務(wù)異動(dòng)指標(biāo)及原因：

　　發(fā)票和稅控裝置情況

　　稅務(wù)行政決定的執(zhí)行情況

　　稅法宣傳及稅收政策的解釋

　　其他重要情況

　　綜合評(píng)估意見(jiàn) 評(píng)估項(xiàng)目 評(píng)估意見(jiàn)

　　好 較好 一般 差

　　稅務(wù)登記信息的真實(shí)、有效性

　　財(cái)務(wù)狀況及會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀

　　納稅申報(bào)及稅款繳納情況

　　地稅發(fā)票的使用、保管等情況

　　稅務(wù)行政決定的執(zhí)行情況

　　處理意見(jiàn) 企業(yè)簽章： 稅務(wù)管理員簽名：

　　稅務(wù)所所長(zhǎng)簽名：

　　填表時(shí)間：

　　填表說(shuō)明：

　　1.本表是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的內(nèi)部資料，調(diào)查、輔導(dǎo)情況等相關(guān)內(nèi)容由稅務(wù)管理員到戶調(diào)查、輔導(dǎo)后如實(shí)填寫(xiě)。

　　2.稅務(wù)管理員因特定事由到戶輔導(dǎo)應(yīng)填寫(xiě)納稅人基本情況、調(diào)查輔導(dǎo)情況、處理意見(jiàn)等欄目。

　　3.稅務(wù)管理員實(shí)施日常到戶輔導(dǎo)還應(yīng)根據(jù)到戶輔導(dǎo)時(shí)所掌握的情況，填寫(xiě)綜合評(píng)估意見(jiàn)，在相應(yīng)的評(píng)估意見(jiàn)欄內(nèi)打“√”注明。