國(guó)家電網(wǎng)公司、南方電網(wǎng)公司、中國(guó)華能集團(tuán)公司、中國(guó)大唐集團(tuán)公司、中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司、中國(guó)華電集團(tuán)公司、中國(guó)電力投資集團(tuán)公司、中國(guó)水利水電建設(shè)集團(tuán)公司：為進(jìn)一步落實(shí)《關(guān)于做好2003年度中央企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作的通知》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]104號(hào)）要求，解決電力體制改革對(duì)財(cái)務(wù)決算工作的影響，確保完成2003年度電力企業(yè)財(cái)務(wù)決算工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、財(cái)務(wù)決算是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果的綜合反映，各電力企業(yè)必須按照國(guó)資委統(tǒng)一要求，認(rèn)真組織做好2003年度財(cái)務(wù)決（預(yù)）算報(bào)表的編報(bào)工作，按照電力體制改革方案，將所屬子企業(yè)及劃入資產(chǎn)全部納入財(cái)務(wù)決算編報(bào)范圍，做到全面徹底、不重不漏。

　　二、各電力企業(yè)應(yīng)積極進(jìn)行“廠網(wǎng)分離”的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)與移交工作，力爭(zhēng)財(cái)務(wù)決算編報(bào)前達(dá)成資產(chǎn)移交協(xié)議。在2003年度財(cái)務(wù)決算中，有關(guān)資產(chǎn)問題按照如下原則辦理：一是對(duì)于決算編報(bào)前已經(jīng)批復(fù)的，不論2003年12月31日前是否進(jìn)行賬務(wù)處理，均按照批復(fù)結(jié)果編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表；二是對(duì)于財(cái)務(wù)決算編報(bào)前尚未批復(fù)，但雙方已協(xié)商一致的，按協(xié)商結(jié)果填報(bào)；三是對(duì)于未協(xié)商或協(xié)商不一致的，按照電力體制改革的有關(guān)規(guī)定，以賬面實(shí)際數(shù)據(jù)填報(bào)，原由電網(wǎng)公司撥付的統(tǒng)借統(tǒng)還資金暫由“上級(jí)撥入資金”科目調(diào)整到“長(zhǎng)期借款”科目反映。

　　三、各電力企業(yè)要認(rèn)真做好內(nèi)部核算電廠收入與成本的確認(rèn)工作。財(cái)務(wù)決算編報(bào)前，發(fā)展改革委批復(fù)內(nèi)部核算電廠上網(wǎng)電價(jià)的，均應(yīng)根據(jù)批復(fù)電價(jià)確認(rèn)收入或成本，編制2003年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表；對(duì)于尚未批復(fù)電價(jià)的內(nèi)部核算電廠，暫按照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)管理部門測(cè)算的電價(jià)確定收入或成本；對(duì)于當(dāng)?shù)匚飪r(jià)管理部門尚未測(cè)算電價(jià)的，暫按照發(fā)展改革委《電力廠網(wǎng)價(jià)格分離實(shí)施辦法》（發(fā)改價(jià)格[2003]352號(hào)）的相關(guān)規(guī)定確定收入，并以相同的電價(jià)推算上年度電力產(chǎn)品收入和成本，推算的收入和成本只編表不調(diào)賬。電網(wǎng)公司與發(fā)電公司要充分核對(duì)，做好收入與成本的確認(rèn)銜接一致。

　　四、各電力企業(yè)要按照2003年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算的統(tǒng)一要求，認(rèn)真填報(bào)與本年數(shù)和年末數(shù)同口徑的上年數(shù)和年初數(shù)，以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，便于各項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比分析。

　　五、根據(jù)國(guó)家電力體制改革的有關(guān)精神，新組建的發(fā)電集團(tuán)，自2003年1月1日起作為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期，發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用支出，按存續(xù)企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　六、各電力企業(yè)按照統(tǒng)一要求，認(rèn)真做好2003年度財(cái)務(wù)決算工作，對(duì)于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、內(nèi)部核算電廠上網(wǎng)電價(jià)等尚未確定因素，待有關(guān)部門的正式批復(fù)后，再進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。電網(wǎng)公司與發(fā)電公司要積極配合，互相協(xié)作，積極克服體制改革過程中的困難，努力做好2003年度財(cái)務(wù)決算工作。

　　二00三年十一月二十日