各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，深圳市注冊會計師協(xié)會：正保會計網(wǎng)校

　　為加強對注冊會計師任職資格的管理、監(jiān)督，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》以及《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）的相關(guān)規(guī)定，我會制定了《注冊會計師任職資格檢查辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　注冊會計師任職資格涉及面廣、政策性強，請你們認真抓好貫徹落實，并將執(zhí)行中的情況和問題及時反饋我會。

　　二00八年二月三日

注冊會計師任職資格檢查辦法

　　第一條 為加強對注冊會計師的監(jiān)督管理，促進注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》以及《注冊會計師注冊辦法》（財政部第25號令）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于取得中國注冊會計師證書的注冊會計師。

　　第三條 注冊會計師任職資格檢查（以下簡稱檢查），是注冊會計師協(xié)會依法按年度根據(jù)注冊會計師提交的檢查材料，對與注冊會計師任職資格事項有關(guān)的情況進行的檢查。

　　當年準予注冊的注冊會計師，自下一年度起接受檢查。

　　第四條 各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級協(xié)會）負責本地區(qū)注冊會計師的檢查工作。中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）負責對檢查工作進行監(jiān)督指導，必要時可以進行實地抽查。

　　第五條 注冊會計師應(yīng)當接受注冊會計師關(guān)系所在省級協(xié)會的檢查，認真、如實地填寫《××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（以下簡稱《基本情況表》）中的內(nèi)容。每年的1月1日至1月20日，注冊會計師須向其所在的會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）提交《基本情況表》。正保會計網(wǎng)校

　　具有以下情形之一的注冊會計師，在前款規(guī)定的時間內(nèi)，直接向省級協(xié)會提交《基本情況表》：

　　（一）已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請設(shè)立事務(wù)所的。

　?。ǘ┱谵k理事務(wù)所清算的責任人。

　?。ㄈ┦〖墔f(xié)會認可的其他情形。

　　第六條 注冊會計師因病不能填寫《基本情況表》的，可委托本事務(wù)所內(nèi)的其他注冊會計師代為填寫，并出具相關(guān)病歷或其他證實患病的材料；屬于本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會計師，可委托本地區(qū)其他注冊會計師代為填寫。在注冊會計師簽名欄，被委托人應(yīng)簽署本人姓名及注冊會計師編號。

　　第七條 事務(wù)所應(yīng)當認真組織本所的注冊會計師參加檢查，并對注冊會計師提交的《基本情況表》的有關(guān)內(nèi)容進行復(fù)核。

　　每年的1月21日至1月31日，事務(wù)所應(yīng)當將以下材料一并報送所在地省級協(xié)會：

　?。ㄒ唬痘厩闆r表》；

　?。ǘ┳詴嫀熥C書原件；

　　（三）《××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（以下簡稱《基本情況匯總表》）；

　?。ㄋ模┨貏e事項說明，即對于具有本辦法第十二條第（三）、（四）項情形和已死亡的注冊會計師，應(yīng)當作為特別事項予以說明；

　?。ㄎ澹┍舅_展檢查工作情況的報告。正保會計網(wǎng)校

　　第八條 注冊會計師和事務(wù)所應(yīng)當對所填報內(nèi)容的真實性負責。

　　第九條 省級協(xié)會應(yīng)當認真、及時審查事務(wù)所申報的檢查材料。省級協(xié)會可以根據(jù)需要要求補充相關(guān)證明材料，必要時對實質(zhì)內(nèi)容進行核實。

　　對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應(yīng)當要求注冊會計師、事務(wù)所予以改正；對情節(jié)嚴重的，應(yīng)當視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評；對有法定注銷、撤銷注冊情形的，應(yīng)當予以注銷注冊、撤銷注冊處理。

　　第十條 省級協(xié)會每年應(yīng)當安排一定比例的實地檢查。

　　第十一條 對有下列情形之一的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當暫緩檢查：

　?。ㄒ唬┎宦男袝T義務(wù)且情節(jié)嚴重的；

　　（二）所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　?。ㄈ┍救嗽诮邮軙和?zhí)業(yè)處罰期間的。

　　第十二條 對有下列情形之一的注冊會計師，省級協(xié)會不予通過檢查：

　?。ㄒ唬┮婪ū怀蜂N注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　（二）不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　（三）完全喪失民事行為能力的；

　　（四）受刑事處罰的；

　?。ㄎ澹┳孕型Ｖ箞?zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的；正保會計網(wǎng)校

　?。┮云垓_、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　第十三條 每年3月31日前，省級協(xié)會應(yīng)當將事務(wù)所申報的有關(guān)材料審查完畢，并在《基本情況表》及《基本情況匯總表》中簽署檢查意見。同時，省級協(xié)會應(yīng)當認真填寫《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表》、《××年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表》（以下簡稱《檢查情況統(tǒng)計表》）。

　　對符合任職資格的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當在其注冊會計師證書上加蓋“××年度任職資格檢查合格”專用章，并將注冊會計師證書交還其所在事務(wù)所。

　　對有本辦法第十一條、第十二條規(guī)定情形的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當在注冊會計師協(xié)會檢查意見欄中注明暫緩檢查、不予通過的原因。

　　第十四條 省級協(xié)會應(yīng)當在檢查結(jié)果公告前，對于不予通過檢查的注冊會計師，根據(jù)《注冊會計師注冊辦法》的有關(guān)規(guī)定撤銷注冊或注銷注冊，并收回其注冊會計師證書。

　　對于本人申請不繼續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會計師，或事務(wù)所申報已死亡的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當及時注銷注冊，并收回其注冊會計師證書。

　　第十五條 省級協(xié)會應(yīng)當將符合任職資格、暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師名單，在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)、中注協(xié)網(wǎng)站以及地方協(xié)會網(wǎng)站或地方主要報刊予以公告。

　　公告時，對暫緩檢查及撤銷、注銷的注冊會計師，應(yīng)當注明原因；對具有本辦法第五條第二款規(guī)定情形的注冊會計師，應(yīng)當注明為“協(xié)會代管”。

　　第十六條 對暫緩檢查的注冊會計師，待暫緩檢查的事由消除后，再按以上程序進行檢查。其所在事務(wù)所或省級協(xié)會應(yīng)當在《基本情況表》及《基本情況匯總表》表頭空白處注明“補檢”字樣。對檢查結(jié)果，省級協(xié)會另行予以公告。正保會計網(wǎng)校

　　第十七條 截至每年6月30日，對于無故不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當予以行業(yè)內(nèi)通報批評；截至每年9月30日，對仍不參加檢查、不履行會員義務(wù)的注冊會計師，省級協(xié)會應(yīng)當予以公開譴責。

　　第十八條 事務(wù)所不為本所注冊會計師申報檢查的，接到注冊會計師的申訴后，省級協(xié)會應(yīng)當要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限，事務(wù)所仍未申報的，省級協(xié)會應(yīng)當予以行業(yè)內(nèi)通報批評；情節(jié)嚴重的，應(yīng)當予以公開譴責。

　　第十九條 檢查工作完畢，省級協(xié)會應(yīng)當于每年的4月30日前，將本地區(qū)檢查工作報告、《××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表》、《檢查情況統(tǒng)計表》報送財政部、中注協(xié)備案，并抄報所在地的省、自治區(qū)、直轄市財政部門。

　　第二十條 暫緩檢查人員的補檢情況及表格，另行備案、抄報。

　　第二十一條 檢查工作結(jié)束后，有關(guān)檢查材料應(yīng)當建立檔案。檢查檔案應(yīng)保存五年。

　　第二十二條 事務(wù)所分所注冊會計師的任職資格檢查，適用本辦法。

　　根據(jù)注冊管理體制，事務(wù)所分所的注冊會計師，應(yīng)當通過分所向所在地省級協(xié)會申報檢查。

　　分所應(yīng)當及時將注冊會計師接受檢查的情況及檢查結(jié)果向事務(wù)所報告。

　　第二十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《注冊會計師年檢辦法》（會協(xié)字[1996]429號）同時廢止。

　　附表：

　　1. ××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表正保會計網(wǎng)校

　　2. ××年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表

　　3. ××年度撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表

　　4. ××年度注冊會計師任職資格檢查情況統(tǒng)計表