各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局：正保會計網(wǎng)校

　　為了加強對從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（以下簡稱證券業(yè)務(wù)）資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權(quán)益，現(xiàn)對從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題補充通知如下：

　　一、關(guān)于證券業(yè)務(wù)評估資格的申請條件

　　（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評估資格（以下簡稱證券評估資格）。

　?。ǘ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　1.資產(chǎn)評估機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)當(dāng)自完成工商變更登記之日起滿1年；

　　2.質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；正保會計網(wǎng)校

　　3.具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；

　　4.凈資產(chǎn)不少于200萬元；

　　5.按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；

　　6.半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；

　　7.最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。

　?。ㄈ┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)不存在下列情形之一：正保會計網(wǎng)校

　　1.在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；

　　2.因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

　　3.申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

　　二、關(guān)于證券評估資格的申請材料

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)按一式三份提交下列材料：

　　1.資產(chǎn)評估機構(gòu)關(guān)于申請證券評估資格的報告（附件1）及執(zhí)業(yè)情況總結(jié)；

　　2.資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表（附件2）；

　　3.資產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明；

　　4.經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會核實的提出申請前上月末注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表（附件3）；

　　5.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的最近3年會計報表的審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評估收入單項說明；正保會計網(wǎng)校

　　6.資產(chǎn)評估機構(gòu)最近3年評估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；

　　7.職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件或者累計職業(yè)風(fēng)險基金證明材料；

　　8.資產(chǎn)評估資格證書副本、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

　　（二）最近3年內(nèi)發(fā)生過合并行為的資產(chǎn)評估機構(gòu)，除以上規(guī)定材料外，還應(yīng)當(dāng)提交下列材料：

　　1.合并協(xié)議復(fù)印件；

　　2.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的合并各方最近3年年度會計報表的審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評估收入單項說明；

　　3.經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會核實的工商變更登記日合并各方注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表（附件3）；

　　4.自發(fā)生合并行為上年末至合并基準日上月末凈資產(chǎn)、職業(yè)風(fēng)險基金變動情況說明；

　　5.合并各方最近3年評估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；正保會計網(wǎng)校

　　6.合并前各方職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件或者累計職業(yè)風(fēng)險基金證明材料。

　　三、關(guān)于資產(chǎn)評估分支機構(gòu)的設(shè)立

　　具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)自分支機構(gòu)工商注冊登記之日起5個工作日內(nèi)，按一式三份報送下列備案材料：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表（附件2）；

　　（二）經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會核實的分支機構(gòu)工商注冊登記日資產(chǎn)評估機構(gòu)和所有分支機構(gòu)的注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表（附件3）；

　　（三）對分支機構(gòu)的授權(quán)書和分支機構(gòu)管理制度。

　　四、關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)的合并、分立

　?。ㄒ唬┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或者分立后仍然存續(xù)且具備本通知第一條第（二）款第2項至第7項規(guī)定條件的，其證券評估資格繼續(xù)有效，并應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)，按一式三份報送下列備案材料：

　　1.資產(chǎn)評估機構(gòu)變更事項備案表（附件5）；

　　2.資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表（附件2）；

　　3.合并或者分立協(xié)議復(fù)印件；

　　4.合并或者分立后資產(chǎn)評估機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；正保會計網(wǎng)校

　　5.經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會核實的合并或者分立后工商變更登記日注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表（附件3）；

　　6.合并或者分立后職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件或者累計職業(yè)風(fēng)險基金證明材料；

　　7.由具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的合并或者分立基準日上月末會計報表的審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評估收入單項說明；

　　8.資產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度及執(zhí)行情況說明。

　?。ǘ┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或者分立后新設(shè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)，符合本通知第一條第（二）、（三）款規(guī)定的，可以申請證券評估資格。

　　五、關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)重大事項報備

　?。ㄒ唬┤〉米C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，其名稱、地址、股東或者合伙人、法定代表人或者首席合伙人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自工商變更登記之日起5個工作日內(nèi)，按一式三份報送下列備案材料：

　　1.資產(chǎn)評估機構(gòu)變更事項備案表（附件5）；

　　2.資產(chǎn)評估資格證書、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。

　?。ǘ┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)變更名稱的，財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)自收到材料和證券評估資格證書后換發(fā)新的證券評估資格證書，并予以公告。

　　六、關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)年度報備

　　具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年3月31日之前，按一式三份報送下列備案材料：

　　（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表（附件2）；正保會計網(wǎng)校

　?。ǘ┙?jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會核實的上年末注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表（附件3）；

　　（三）由具有證券業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具的上年度會計報表的審計報告，審計報告應(yīng)當(dāng)披露總收入中的評估收入單項說明；

　?。ㄋ模┥夏甓仍u估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表（附件4）；

　　（五）職業(yè)責(zé)任保險保單復(fù)印件或者累計職業(yè)風(fēng)險基金證明材料；

　?。┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)質(zhì)量控制制度、對分支機構(gòu)管理制度和其他內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況及其變動情況的說明。

　　七、關(guān)于資產(chǎn)評估機構(gòu)的日常管理

　?。ㄒ唬┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)存在下列情形之一的，財政部、證監(jiān)會將給予特別關(guān)注：

　　1.被舉報的；

　　2.受到公眾質(zhì)疑，被有關(guān)媒體披露的；

　　3.首次承接證券業(yè)務(wù)的；

　　4.注冊資產(chǎn)評估師流動過于頻繁，或者最近1年內(nèi)未從事證券業(yè)務(wù)的；

　　5.股東（合伙人）之間關(guān)系極不協(xié)調(diào)，可能對執(zhí)業(yè)質(zhì)量造成影響的；

　　6.股東（合伙人）發(fā)生重大變動的；

　　7.收費異常的；正保會計網(wǎng)校

　　8.客戶數(shù)量、規(guī)模與資產(chǎn)評估機構(gòu)的執(zhí)業(yè)能力、承擔(dān)風(fēng)險能力不相稱的；

　　9.發(fā)生合并、分立的；

　　10.受到刑事處罰、行政處罰或者行業(yè)自律懲戒的；

　　11.不按本通知規(guī)定進行報備的；

　　12.財政部、證監(jiān)會認為需要給予特別關(guān)注的其他情形。

　　（二）財政部、證監(jiān)會依法對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的情況進行監(jiān)督檢查，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　（三）財政部、證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)誠信檔案。對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)違反規(guī)定的，財政部、證監(jiān)會可以采取出具警示函并責(zé)令其整改等措施；對資產(chǎn)評估機構(gòu)負責(zé)人、直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以實行監(jiān)管談話、出具警示函等措施，對情節(jié)嚴重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業(yè)務(wù)的懲戒，同時記入誠信檔案，并予以公告。

　　八、關(guān)于證券評估資格的撤回

　?。ㄒ唬┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)持續(xù)具備本通知第一條第（二）款第2項至第7項規(guī)定的條件。

　?。ǘ┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，發(fā)生不具備本通知第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)，向財政部和證監(jiān)會報告，并應(yīng)當(dāng)自出現(xiàn)上述情形之日起90日內(nèi)進行整改，整改期間不得承接證券業(yè)務(wù)。整改結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)報送整改情況說明。

　?。ㄈ┚哂凶C券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生以下情形之一的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券評估資格：

　　1.發(fā)生本條第（二）款情形逾期未報告，未經(jīng)整改或者整改后仍未達到本通知第一條第（二）款第2項至第5項規(guī)定條件的；

　　2.情況變化導(dǎo)致不具備本通知第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的。

　　（四）具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)終止的，證券評估資格失效，其證券評估資格證書應(yīng)當(dāng)在工商注銷登記之前交回。正保會計網(wǎng)校

　　（五）具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，除被依法撤銷、撤回證券評估資格外，不再從事證券業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)交回證券評估資格證書，并按一式三份提交資產(chǎn)評估機構(gòu)終止證券業(yè)務(wù)情況說明表（附件6）。

　?。┴斦俊⒆C監(jiān)會應(yīng)當(dāng)對被依法撤銷、撤回證券評估資格或者交回證券評估資格證書的資產(chǎn)評估機構(gòu)予以公告。

　　九、其他事項

　　（一）中國資產(chǎn)評估協(xié)會協(xié)助財政部、證監(jiān)會對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行管理。

　?。ǘ┍就ㄖQ證券業(yè)務(wù)，是指涉及各類已發(fā)行或者擬發(fā)行證券的企業(yè)的各類資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，以及涉及證券及期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)等的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

　　（三）本通知所稱“以上”包括本數(shù)。

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)評估機構(gòu)按照本通知規(guī)定提交的有關(guān)附件和審計報告，應(yīng)當(dāng)同時報送電子文檔；提交的有關(guān)材料為復(fù)印件的，應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章。

　?。ㄎ澹┍就ㄖ?008年7月1日起施行。持有原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合頒發(fā)的證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證的合法的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在本通知施行之日起60日內(nèi)報送《資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表》（附件2）和證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證沿革說明的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。

　　附件：正保會計網(wǎng)校

　　1 關(guān)于申請證券評估資格的報告

　　2.資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表

　　3.注冊資產(chǎn)評估師注冊情況一覽表

　　4.年度評估業(yè)務(wù)和收入?yún)R總表

　　5.資產(chǎn)評估機構(gòu)變更事項備案表

　　6.資產(chǎn)評估機構(gòu)終止證券業(yè)務(wù)情況說明表

　　二○○八年四月二十九日