第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)本市各部門、各單位的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條　本市市、區(qū)、縣人民政府各部門和市屬金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、大中型企業(yè)事業(yè)單位均應(yīng)全面執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》和本辦法。

　　第三條　市審計(jì)局是本市內(nèi)部審計(jì)工作的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)監(jiān)督本辦法的實(shí)施。

　　第四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國家的法律、法規(guī)、規(guī)章，在本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對本部門、本單位及下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對本部門、本單位負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

　　第五條　市、區(qū)、縣人民政府各部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作；企業(yè)事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)上受上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。

　　第六條　內(nèi)部審計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公，保守秘密，忠于職守。禁止濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

　　內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。

　　第二章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

　　第七條　市屬各局、企業(yè)主管部門、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)審計(jì)處（室）；審計(jì)業(yè)務(wù)工作量較少或沒有下屬單位的，可以不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)設(shè)專職審計(jì)人員。

　　第八條　區(qū)、縣屬各局、企業(yè)主管部門、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)審計(jì)科（室）；審計(jì)業(yè)務(wù)工作量較少或沒有下屬單位的，可以不設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)設(shè)專職審計(jì)人員。

　　第九條　大、中型企業(yè)事業(yè)單位設(shè)審計(jì)科（室）；小型企業(yè)事業(yè)單位，可根據(jù)需要，設(shè)專職審計(jì)人員。

　　第十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備適當(dāng)數(shù)量的專職審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)由具有一定財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理、生產(chǎn)技術(shù)和法律等專門知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，有一定的政策水平和分析能力的干部擔(dān)任，并適當(dāng)配備有專業(yè)技術(shù)職稱的業(yè)務(wù)骨干。

　　第十一條　內(nèi)部審計(jì)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免、獎(jiǎng)懲，應(yīng)征得上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的同意。對從事內(nèi)部審計(jì)工作的專業(yè)人員，應(yīng)按照國家規(guī)定，評定專業(yè)職稱，聘任專業(yè)職務(wù)。

　　第三章　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)與職權(quán)

　　第十二條　對本部門、本單位定期按以下主要內(nèi)容進(jìn)行財(cái)政、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督：

　?。ㄒ唬┠甓鹊呢?cái)政、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和信貸、保險(xiǎn)、外匯計(jì)劃的可行性；
　　（二）年度與季度的會(huì)計(jì)報(bào)表、決算以及有關(guān)的核算憑證、帳簿的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性和合法性；
　?。ㄈ┕潭ㄙY金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金、基建資金、預(yù)算外資金的收支合規(guī)性和財(cái)產(chǎn)的完整性；
　?。ㄋ模摇⒓w、個(gè)人利益分配的合法性；
　?。ㄎ澹┙?jīng)濟(jì)合同的合法性及其執(zhí)行情況。

　　第十三條　根據(jù)本部門、本單位的具體情況，按以下主要內(nèi)容有重點(diǎn)地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)監(jiān)督：

　　（一）提高產(chǎn)量、質(zhì)量、增加品種、節(jié)約原材料與能源、降低成本、增收節(jié)支等經(jīng)濟(jì)效益情況；
　?。ǘ┗窘ㄔO(shè)與技術(shù)改造項(xiàng)目的可行性預(yù)測和投資效果；
　?。ㄈ┮M(jìn)國外新技術(shù)的可行性論證及其效果；
　?。ㄋ模└鞣N資金和經(jīng)費(fèi)使用的效果；
　　（五）企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、改行、合并的可行性預(yù)測。

　　第十四條　對本部門、本單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的以下行為進(jìn)行專案審計(jì)：

　?。ㄒ唬┩刀?、抗稅行為；
　?。ǘ┙o國家、集體財(cái)產(chǎn)造成重大損失或嚴(yán)重浪費(fèi)的瀆職行為；
　?。ㄈ┴澪邸⒈I竊、行賄、受賄行為；
　?。ㄋ模┢渌鼑?yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為。

　　第十五條　按照國家有關(guān)規(guī)定或受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的委托，對本部門、本單位下屬單位的廠長、經(jīng)理按以下主要內(nèi)容進(jìn)行離任前的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：

　?。ㄒ唬┤纹趦?nèi)財(cái)務(wù)收支是否符合國家規(guī)定；
　?。ǘ┯澥欠駥賹?shí)；
　?。ㄈ┙?jīng)濟(jì)效益是否達(dá)到任期目標(biāo)；
　?。ㄋ模┨幚韲摇⒓w、個(gè)人三者利益是否符合國家規(guī)定；
　?。ㄎ澹﹪屹Y產(chǎn)有無嚴(yán)重浪費(fèi)。

　　第十六條　對本部門、本單位內(nèi)部控制制度的有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第十七條　辦理本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)；配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本部門、本單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)委托的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)。

　　第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法行使下列職權(quán)：

　　（一）調(diào)閱、檢查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、決算、合同、計(jì)劃和有關(guān)文件、資料；
　?。ǘz查、核實(shí)資金、財(cái)產(chǎn)，巡視現(xiàn)場管理，調(diào)查有關(guān)事項(xiàng)，詢問有關(guān)人員，召開調(diào)查會(huì)議，參加被審單位有關(guān)會(huì)議；
　?。ㄈ┌磳徲?jì)工作需要，向有關(guān)單位和人員索取證明材料，復(fù)制有關(guān)證據(jù)和資料；
　　（四）對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題提出處理意見和改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的有關(guān)責(zé)任人員，提出追究其責(zé)任的建議；
　　（五）對審計(jì)工作中的重大問題，向上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)反映；
　?。ψ钃稀⒕芙^和破壞內(nèi)部審計(jì)工作的單位和個(gè)人，在報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取封存帳冊和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

　　第四章　內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序

　　第十九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃或工作要點(diǎn)，報(bào)本部門、本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)送上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃和臨時(shí)交辦的審計(jì)事項(xiàng)，制定審計(jì)方案，并根據(jù)具體情況，采取就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、委托審計(jì)、聯(lián)合審計(jì)和審計(jì)調(diào)查等不同方式組織實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)通知被審計(jì)單位。

　　第二十一條　審計(jì)終了，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，并根據(jù)審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位的意見，作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，報(bào)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。重要的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論和處理決定在報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和同級國家審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第二十二條　被審計(jì)單位對處理決定不服的，可在接到處理決定后15日內(nèi)，向本部門、本單位負(fù)責(zé)人或上級內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出申訴。部門、單位負(fù)責(zé)人或上級主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申訴的39日內(nèi)進(jìn)行處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定應(yīng)予以糾正。申訴期間，應(yīng)先按原處理決定執(zhí)行。

　　第二十三條　被審計(jì)單位應(yīng)在限期內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況，對重大的審計(jì)事項(xiàng)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

　　第二十四條　審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)資料，并按國家規(guī)定建立審計(jì)檔案。

　　第五章　附則

　　第二十五條　本辦法執(zhí)行中的具體問題由市審計(jì)局解釋。

　　第二十六條　本辦法自1987年4月1日起施行。

　　北京市審計(jì)局　　

　　注：北京市人民政府1987年3月7日京政發(fā)〔1987〕26號文件批轉(zhuǎn)

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。