正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國家稅務總局公告[2011]第2號文件規(guī)定，本文廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局，揚州稅務進修學院：

　　近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務會計制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按照企業(yè)所得稅科學化、精細化管理的要求，配合匯算清繳改革，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報，總局重新設(shè)計了企業(yè)所得稅納稅申報表?，F(xiàn)將新的《企業(yè)所得稅納稅申報表（試行）》（以下簡稱“新申報表”）印發(fā)給你們，并就新申報表的推廣應用工作有關(guān)事項通知如下：

　　一、高度重視新申報表的推廣應用工作

　　新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情況，在認真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計、使用的經(jīng)驗和不足、廣泛征求基層稅務機關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計改進的。推廣應用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務的體現(xiàn)。各級稅務機關(guān)對此要切實提高認識，加強領(lǐng)導，統(tǒng)籌安排，認真做好新申報表的推廣應用工作，要根據(jù)當?shù)貙嶋H，制定切實可行的推廣應用實施方案，并認真組織實施；要加強指導，及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應用當中的問題。

　　二、認真做好新申報表的宣傳培訓工作

　　為了讓基層稅務機關(guān)和納稅人完整、準確地理解新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系，各級稅務機關(guān)要高度重視新申報表的宣傳培訓工作。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式，及時組織基層征管一線的稅務干部和納稅人、中介服務機構(gòu)進行學習、宣傳和培訓，及時掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報方法，適應新申報表的填報要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報的質(zhì)量。

　　三、推廣應用新申報表的時間安排和要求

　　推廣應用新申報表采取分階段、分步驟的方式進行。

　?。ㄒ唬?006年5月1日至6月30日試用新申報表?？偩执_定廣東省珠海市國稅局、山東省濟南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點中的問題請及時向總局反映。

　?。ǘ?006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表?，F(xiàn)行申報表（包括總局制定和各級稅務機關(guān)自定的申報表）同時停止使用。

　?。ㄈ└魇∈卸悇諜C關(guān)應在2006年6月30日前，根據(jù)填報新申報表的要求，及時修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件業(yè)務需求，據(jù)此升級企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件，確保新申報表按期實施。

　　為配合新申報表的使用，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時間另行發(fā)文。

　　（四）各級稅務機關(guān)要樹立全局意識，按照上述時間安排和要求推廣應用新申報表，不得推遲新申報表的實施時間，不得改變新申報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應用中如有問題，請及時向總局反映。

　　四、需要明確的有關(guān)項目的計算口徑

　　為保證新申報表準確填報和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下：

　?。ㄒ唬┰试S扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

　?。ǘ┘夹g(shù)開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負數(shù)。

　　（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

　?。ㄋ模V告費、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

　?。ㄎ澹┎檠a的應納稅所得額，應并入所屬年度的應納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。

　?。?a target="_blank" href="http://galtzs.cn/new/63/67/88/2000/9/ad81784201111900021224.htm">國家稅務總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》（國稅函[2000]678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費的計算基數(shù)。

　　五、《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)[1998]190號）自2006年7月1日起廢止。

　　附件：1. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及填表說明

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報表

　　事業(yè)單位收入項目明細表

　　申報表填報說明

　　2. 《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》及填表說明

　　3. 《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》及填表說明

國家稅務總局
二○○六年四月十八日