正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]第2號(hào)文件規(guī)定，本文廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

　　近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實(shí)全國(guó)所得稅管理工作會(huì)議精神，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，總局重新設(shè)計(jì)了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表?，F(xiàn)將新的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（試行）》（以下簡(jiǎn)稱“新申報(bào)表”）印發(fā)給你們，并就新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、高度重視新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作

　　新申報(bào)表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報(bào)表設(shè)計(jì)、使用的經(jīng)驗(yàn)和不足、廣泛征求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)改進(jìn)的。推廣應(yīng)用新申報(bào)表是企業(yè)所得稅征收管理的一項(xiàng)重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對(duì)納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此要切實(shí)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報(bào)表的推廣應(yīng)用工作，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定切實(shí)可行的推廣應(yīng)用實(shí)施方案，并認(rèn)真組織實(shí)施；要加強(qiáng)指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決新申報(bào)表推廣應(yīng)用當(dāng)中的問題。

　　二、認(rèn)真做好新申報(bào)表的宣傳培訓(xùn)工作

　　為了讓基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人完整、準(zhǔn)確地理解新申報(bào)表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視新申報(bào)表的宣傳培訓(xùn)工作。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式，及時(shí)組織基層征管一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)、宣傳和培訓(xùn)，及時(shí)掌握新申報(bào)表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報(bào)方法，適應(yīng)新申報(bào)表的填報(bào)要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的質(zhì)量。

　　三、推廣應(yīng)用新申報(bào)表的時(shí)間安排和要求

　　推廣應(yīng)用新申報(bào)表采取分階段、分步驟的方式進(jìn)行。

　?。ㄒ唬?006年5月1日至6月30日試用新申報(bào)表?？偩执_定廣東省珠海市國(guó)稅局、山東省濟(jì)南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點(diǎn)中的問題請(qǐng)及時(shí)向總局反映。

　?。ǘ?006年7月1日起全國(guó)統(tǒng)一使用新申報(bào)表?，F(xiàn)行申報(bào)表（包括總局制定和各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)自定的申報(bào)表）同時(shí)停止使用。

　?。ㄈ└魇∈卸悇?wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2006年6月30日前，根據(jù)填報(bào)新申報(bào)表的要求，及時(shí)修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報(bào)軟件業(yè)務(wù)需求，據(jù)此升級(jí)企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報(bào)軟件，確保新申報(bào)表按期實(shí)施。

　　為配合新申報(bào)表的使用，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時(shí)間另行發(fā)文。

　?。ㄋ模└骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹立全局意識(shí)，按照上述時(shí)間安排和要求推廣應(yīng)用新申報(bào)表，不得推遲新申報(bào)表的實(shí)施時(shí)間，不得改變新申報(bào)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應(yīng)用中如有問題，請(qǐng)及時(shí)向總局反映。

　　四、需要明確的有關(guān)項(xiàng)目的計(jì)算口徑

　　為保證新申報(bào)表準(zhǔn)確填報(bào)和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對(duì)新申報(bào)表中涉及的有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算口徑明確如下：

　　（一）允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

　?。ǘ┘夹g(shù)開發(fā)費(fèi)支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報(bào)表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。

　?。ㄈ┥陥?bào)表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實(shí)際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計(jì)算。

　?。ㄋ模V告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)扣除的計(jì)算基數(shù)為申報(bào)表主表第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。

　?。ㄎ澹┎檠a(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅額，但不得彌補(bǔ)以前年度虧損，不得作為計(jì)算公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)稅前扣除的基數(shù)。

　?。?a target="_blank" href="http://galtzs.cn/new/63/67/88/2000/9/ad81784201111900021224.htm">國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知》（國(guó)稅函[2000]678號(hào)）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)。

　　五、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]190號(hào)）自2006年7月1日起廢止。

　　附件：1. 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填表說明

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

　　事業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表

　　申報(bào)表填報(bào)說明

　　2. 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》及填表說明

　　3. 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》及填表說明

國(guó)家稅務(wù)總局
二○○六年四月十八日