北京市地方稅務局關于填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的通知

京地稅企[2005]543號

頒布時間：2005-12-08 00:00:00.000　發(fā)文單位：北京市地方稅務局辦公室

北京市地方稅務局關于填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表

有關問題的通知

京地稅企[2005]543號

各區(qū)、縣地方稅務局、各分局：

　　根據(jù)《北京市地方稅務局關于印發(fā)<北京市地方稅務局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法>的通知》（京地稅企[2004]569號）文件精神，為做好核定征收企業(yè)所得稅政策與《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報口徑的銜接，現(xiàn)將實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的有關事項明確如下：

　　一、年度申報表填報要求

　　凡實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在進行年度申報時，使用現(xiàn)行《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》格式，只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關項目；如取得需要補稅的投資收益，還需填報《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。

　　納稅人若彌補在實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損時，要按照《北京市地方稅務局關于印發(fā)<北京市地方稅務局企業(yè)所得稅彌補虧損管理規(guī)定>的通知》（京地稅企[2004]581號）文件規(guī)定，向主管稅務機關報送報備資料。

　　二、填報口徑、方法有變化行次說明

　　第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填寫納稅人取得的全部收入減除國家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產、經營收入；財產轉讓收入；利息收入；租賃收入；特許權使用費收入；股息收入及其他收入。

　　第21行“國家補貼收入”：填寫納稅人取得的免稅的補貼收入。

　　第22行“營業(yè)外收入”：填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。

　　第62行“納稅調整后所得”：此行按以下公式計算填寫。

　　納稅調整后所得=銷售（營業(yè)）收入×行業(yè)純益率+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入-納稅調整減少額即62行=1行×行業(yè)純益率+16+21+22-57 .

　　第63行“彌補以前年度虧損”：填寫納稅人經主管稅務機關核定實行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的所得。

　　其他行次填報說明、計算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。

　　二ОО五年十二月八日