中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行：

　　為適應(yīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)行為，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，本著建設(shè)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度體系的總體思路，總行對(duì)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》進(jìn)行了修訂，制定了《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　《規(guī)定》是各級(jí)國(guó)庫(kù)在辦理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守的基本制度，是規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)行為的準(zhǔn)則。請(qǐng)各級(jí)國(guó)庫(kù)部門組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，確?！兑?guī)定》順利實(shí)施，并注意收集在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)告總行。

　　人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行要及時(shí)將本《規(guī)定》轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)代理國(guó)庫(kù)的商業(yè)銀行、信用社。

中國(guó)人民銀行
二○○五年十月三十一日

　　附件：

國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定

第一章  總則

　　第一條  為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作管理，建立健全內(nèi)控機(jī)制，確保國(guó)庫(kù)資金安全，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》、《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》及其他有關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。

　　第二條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理的主要任務(wù)是：

　?。ㄒ唬┙M織國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地記錄和反映財(cái)政收入、支出情況。

　?。ǘ┘訌?qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)庫(kù)資金安全。

　　（三）規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)行為，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作質(zhì)量與服務(wù)水平。

　　第三條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理遵循“垂直領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。上級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)下級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)工作負(fù)有組織、檢查、指導(dǎo)職責(zé)；下級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)上級(jí)國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)，根據(jù)上級(jí)國(guó)庫(kù)的要求規(guī)范會(huì)計(jì)行為，并定期報(bào)告工作情況。

　　第四條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算與管理應(yīng)充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，強(qiáng)化控制與監(jiān)督，有效利用國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算信息資源，提高工作水平。

　　第五條  本規(guī)定適用于各級(jí)國(guó)庫(kù)。各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按照本規(guī)定的要求，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)密會(huì)計(jì)核算手續(xù)，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作正常有序地進(jìn)行。

第二章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員

　　第六條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)核算崗位，按崗位配備相應(yīng)人員。

　　第七條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有國(guó)家頒發(fā)的會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書，經(jīng)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)后方可上崗。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管由本部門會(huì)計(jì)核算工作負(fù)責(zé)人擔(dān)任。擔(dān)任國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管的人員，除應(yīng)取得會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

　　第八條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)，按規(guī)定行使會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)利。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管應(yīng)切實(shí)發(fā)揮在會(huì)計(jì)核算中的組織、管理和監(jiān)督作用，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)正常有序進(jìn)行。

　　第九條  國(guó)庫(kù)主任（包括副主任，下同）與國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)支持國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，經(jīng)常組織對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、金融財(cái)稅法規(guī)、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能等方面的教育和培訓(xùn)，以適應(yīng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展要求。

　　第十條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員原則上2至3年輪崗一次，重要崗位人員按有關(guān)規(guī)定強(qiáng)制休假，但不得因此影響核算質(zhì)量。密押?jiǎn)T應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　第十一條  國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人的變動(dòng)，應(yīng)征得上級(jí)國(guó)庫(kù)部門的同意；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員的變動(dòng)，應(yīng)征得國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人的同意；代理國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)，應(yīng)報(bào)人民銀行管轄國(guó)庫(kù)部門備案。

　　第十二條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)或離崗時(shí)應(yīng)辦理業(yè)務(wù)交接，未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的不得離崗。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員辦理交接手續(xù)，由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管監(jiān)交；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交；國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人辦理離任交接手續(xù)，由國(guó)庫(kù)主任監(jiān)交。

　　第十三條  對(duì)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)各項(xiàng)規(guī)章制度、工作成績(jī)顯著、安全無事故的國(guó)庫(kù)和對(duì)堵塞漏洞、避免事故或案件發(fā)生、揭發(fā)違法犯罪有功的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因不落實(shí)或不履行職責(zé)、不執(zhí)行制度，或貫徹執(zhí)行制度不力、存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的國(guó)庫(kù)，應(yīng)予以批評(píng)，并限期整改。對(duì)發(fā)生違法案件或因違規(guī)等原因造成國(guó)庫(kù)資金損失的，除依法追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)追究國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人和國(guó)庫(kù)主任的責(zé)任。

第三章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理責(zé)任制

　　第十四條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)實(shí)行國(guó)庫(kù)主任、國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員目標(biāo)管理責(zé)任制。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管對(duì)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)國(guó)庫(kù)主任負(fù)責(zé)。

　　國(guó)庫(kù)主任負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)轄區(qū)內(nèi)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)工作，是國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)第一責(zé)任人，負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體組織、管理轄區(qū)內(nèi)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)工作，對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織、管理本部門會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，審批會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)，及時(shí)處理、報(bào)告核算中發(fā)現(xiàn)的問題；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)經(jīng)辦人員按照崗位職責(zé)要求，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)的各項(xiàng)制度，準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理核算業(yè)務(wù)。

　　第十五條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算實(shí)行崗位責(zé)任制。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和分工以有利于相互制約、保證資金安全為原則， 可實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人，確保各崗位之間既嚴(yán)格分工，又相互銜接；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員不得越權(quán)辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁賬務(wù)處理“一手清”；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資金往來業(yè)務(wù)使用的印章、密押（鑰）和重要空白憑證，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行“三分管”。

　　第十六條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)設(shè)置資金清算記賬崗、明細(xì)核算記賬崗、復(fù)核崗、綜合核算崗、同城票據(jù)交換崗、系統(tǒng)維護(hù)崗、會(huì)計(jì)主管崗等。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)應(yīng)由專門的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行事后監(jiān)督。

　　經(jīng)國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人同意，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管可將其負(fù)責(zé)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理方面的業(yè)務(wù)，向有關(guān)人員進(jìn)行書面授權(quán)，但不得違反第十五條的規(guī)定。

　　第十七條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)實(shí)行審批制度。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)包括：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員加班、影響會(huì)計(jì)賬務(wù)的系統(tǒng)參數(shù)維護(hù)、系統(tǒng)升級(jí)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)、查詢查復(fù)、補(bǔ)制憑證和回單、手工填制轉(zhuǎn)賬憑證劃轉(zhuǎn)資金、暫付款掛賬、暫收款劃出、補(bǔ)記賬務(wù)、錯(cuò)賬更正以及其他規(guī)定需要審批的事項(xiàng)。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管審批或登記。

第四章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算

　　第一節(jié)  賬務(wù)組織

　　第十八條  人民銀行經(jīng)理的國(guó)庫(kù)，其國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算納入人民銀行會(huì)計(jì)核算體系，執(zhí)行《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》的各項(xiàng)原則規(guī)定，單獨(dú)核算，自求平衡。

　　商業(yè)銀行、信用社代理的國(guó)庫(kù)，其國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算納入商業(yè)銀行或信用社會(huì)計(jì)核算體系。

　　第十九條  國(guó)庫(kù)應(yīng)建立健全規(guī)范的賬簿、報(bào)表體系，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理應(yīng)符合會(huì)計(jì)核算手續(xù)的要求，堅(jiān)持及時(shí)記賬、賬表復(fù)核、代收他行票據(jù)收妥進(jìn)賬、日清月結(jié)。禁止以表代賬。

　　第二十條  國(guó)庫(kù)按照“資金統(tǒng)一清算，收支按庫(kù)核算”的原則辦理多級(jí)多庫(kù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

　　第二十一條  國(guó)庫(kù)按照政府預(yù)算收支科目進(jìn)行預(yù)算收支核算，編制預(yù)算收支報(bào)表。

　　第二十二條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)記載錯(cuò)誤按照銀行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。預(yù)算收支核算差錯(cuò)采取紅字（或負(fù)數(shù)，下同）沖正錯(cuò)誤科目，藍(lán)字（或正數(shù)，下同）記載正確科目的方法進(jìn)行更正，需相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬務(wù)的，以借、貸方藍(lán)字進(jìn)行記載。

　　第二十三條  國(guó)庫(kù)辦理國(guó)庫(kù)資金的清算、收納、退付及庫(kù)款的支撥等事宜，應(yīng)正確使用統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。

　　人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)使用人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目。商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)使用的會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)科目名稱、性質(zhì)及用途統(tǒng)一確定。

　　第二十四條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證包括收入繳庫(kù)憑證、收入退庫(kù)憑證、收入更正憑證、庫(kù)款支付憑證、資金結(jié)算憑證、國(guó)債憑證等。

　　記賬憑證根據(jù)原始憑證制作，對(duì)于具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用。

　　國(guó)庫(kù)應(yīng)按規(guī)定審核、制作會(huì)計(jì)憑證。

　　第二十五條  國(guó)庫(kù)應(yīng)按規(guī)定管理國(guó)債收款單、資金結(jié)算憑證等有價(jià)單證與重要空白憑證，定期檢查賬實(shí)情況。

　　第二十六條  人民銀行國(guó)庫(kù)按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬，根據(jù)科目日結(jié)單登記借貸方發(fā)生額，并結(jié)計(jì)余額，每日綜合平衡。

　　各級(jí)國(guó)庫(kù)按照會(huì)計(jì)科目及有關(guān)規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的分戶賬，根據(jù)預(yù)算收支核算等需要設(shè)置相應(yīng)的登記簿（表）。

　　第二十七條  國(guó)庫(kù)報(bào)表分為會(huì)計(jì)報(bào)表與預(yù)算收支報(bào)表，按日、月、年編報(bào)，格式由總庫(kù)統(tǒng)一規(guī)定。

　　各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編報(bào)各種國(guó)庫(kù)報(bào)表。

　　第二十八條  各級(jí)國(guó)庫(kù)要嚴(yán)密會(huì)計(jì)資料傳遞、簽收手續(xù)。國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、商業(yè)銀行之間的資金往來業(yè)務(wù)，凡涉及撥款、退庫(kù)、申請(qǐng)劃款等外來憑證的傳遞，必須認(rèn)真審核，雙方履行必要的簽收手續(xù)。

　　第二節(jié)  預(yù)算收入的收納、劃分與報(bào)解

　　第二十九條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地收納各項(xiàng)國(guó)家預(yù)算收入款項(xiàng)，并根據(jù)財(cái)政管理體制規(guī)定的預(yù)算收入級(jí)次和上級(jí)財(cái)政確定的分成留解比例，正確、及時(shí)辦理各級(jí)預(yù)算收入的劃分和留解。

　　第三十條  預(yù)算收入繳入鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國(guó)庫(kù)及以上國(guó)庫(kù)均為正式入庫(kù)。

　　第三節(jié)  預(yù)算收入的退付

　　第三十一條  國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍、程序和有關(guān)政策辦理預(yù)算收入的退庫(kù)。

　?。ㄒ唬└骷?jí)預(yù)算收入退庫(kù)的審批權(quán)屬于同級(jí)政府財(cái)政部門。中央預(yù)算收入、中央和地方共享收入的退庫(kù)，由財(cái)政部或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。地方預(yù)算收入的退庫(kù)，由地方政府財(cái)政部門或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　?。ǘ┩藥?kù)應(yīng)按預(yù)算收入的級(jí)次辦理。中央預(yù)算收入退庫(kù)，從中央級(jí)庫(kù)款中退付；地方各級(jí)預(yù)算固定收入的退庫(kù)，從地方各級(jí)庫(kù)款中退付；各種分成收入的退庫(kù)，按規(guī)定的分成比例，分別從相應(yīng)級(jí)次庫(kù)款中退付。

　　（三）退庫(kù)必須按照國(guó)家規(guī)定退給原繳款單位或個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱繳款人），任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫(kù)款項(xiàng)。

　?。ㄋ模└骷?jí)國(guó)庫(kù)在辦理退庫(kù)時(shí)，必須有依據(jù)。國(guó)庫(kù)應(yīng)要求有關(guān)財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提供退庫(kù)的相關(guān)文件依據(jù)，繳款人申請(qǐng)退庫(kù)的，還應(yīng)要求財(cái)政或征收機(jī)關(guān)提供退庫(kù)申請(qǐng)書，作為審核退庫(kù)的原始依據(jù)。

　　（五）退庫(kù)原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理。如需退付現(xiàn)金時(shí)，原收款國(guó)庫(kù)憑財(cái)政、征收機(jī)關(guān)開具的加蓋“退付現(xiàn)金”戳記的收入退還書辦理退庫(kù)手續(xù)，收款人持書面通知、原完稅憑證復(fù)印件和有效身份證明到指定銀行辦理領(lǐng)取現(xiàn)金手續(xù)。

　?。┩赓Y企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退庫(kù)的，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，在填制收入退還書時(shí)，加蓋“可退付外幣”戳記，國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)手續(xù)后，將退庫(kù)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)收行。經(jīng)收行按照繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬戶當(dāng)天的外匯賣出牌價(jià)，折算成外幣支付給繳款人或轉(zhuǎn)入繳款人的外幣存款賬戶。

　?。ㄆ撸?duì)本級(jí)預(yù)算收入的退庫(kù)，如當(dāng)日退庫(kù)數(shù)大于收入數(shù)時(shí)，應(yīng)檢查核實(shí)本級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款賬戶余額是否足以退付，如存款余額不足，不能辦理退付。

　　第三十二條  凡屬以下情況之一的，國(guó)庫(kù)一律不予辦理退庫(kù)：

　?。ㄒ唬┪唇?jīng)財(cái)政部授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理中央預(yù)算收入、中央與地方共享收入退庫(kù)的；

　?。ǘ┫录?jí)地方財(cái)政部門或其他未經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門授權(quán)的機(jī)構(gòu)，要求國(guó)庫(kù)辦理上級(jí)地方預(yù)算收入或共享收入退庫(kù)的；

　　（三）退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人的；

　　（四）口頭或電話通知，要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的；

　　（五）要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)，但不提供必要的相關(guān)文件、退庫(kù)申請(qǐng)書的；

　?。┦杖胪诉€書要素填寫不符合規(guī)定的；

　?。ㄆ撸┢渌`反規(guī)定要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的。

　　第四節(jié)  庫(kù)款支撥

　　第三十三條  各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支撥，必須根據(jù)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)簽發(fā)的庫(kù)款支付憑證、銀行結(jié)算匯兌憑證或代理銀行（代理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）開具的申請(qǐng)劃款憑證辦理。

　　第三十四條  各級(jí)國(guó)庫(kù)可要求同級(jí)財(cái)政部門及時(shí)提供年度財(cái)政預(yù)算支出計(jì)劃，以準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理預(yù)算撥款業(yè)務(wù)，確保庫(kù)款安全。

　　第三十五條  各級(jí)國(guó)庫(kù)收到財(cái)政機(jī)關(guān)的撥款憑證和代理銀行申請(qǐng)劃款憑證時(shí)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，發(fā)現(xiàn)有下列情況之一的，一律拒絕撥付或清算：

　?。ㄒ唬{證要素不全的；

　?。ǘ┥米酝扛牡?；

　?。ㄈ┐笮懡痤~不符的；

　　（四）小寫金額前無人民幣符號(hào)“￥”的；

　?。ㄎ澹┐髮懡痤~前無“人民幣”字樣的；

　?。┣昂舐?lián)次填寫內(nèi)容不一致的；

　?。ㄆ撸芸罱痤~超過庫(kù)存余額的；

　?。ò耍┪醇由w印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的；

　?。ň牛┐磴y行申請(qǐng)劃款的金額與其附件的金額不一致的；

　?。ㄊ┴?cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度的；

　?。ㄊ唬┴?cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度的。

　　第三十六條  國(guó)庫(kù)對(duì)審核無誤的庫(kù)款支付憑證，原則上應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)或代理銀行送達(dá)的當(dāng)日將款項(xiàng)劃出，最遲不超過下一個(gè)工作日。庫(kù)款支撥只辦理轉(zhuǎn)賬，不支付現(xiàn)金。

　　第五節(jié)  預(yù)算收入更正

　　第三十七條  在辦理預(yù)算收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和退付時(shí)，如有差錯(cuò)，按照“誰的差錯(cuò)誰更正”的原則，由出錯(cuò)方填制更正通知書，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

　　繳款書、收入退還書的收（付）款國(guó)庫(kù)、預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目等填寫錯(cuò)誤，由征收機(jī)關(guān)填制更正通知書，并附原入（退）庫(kù)依據(jù)，送國(guó)庫(kù)辦理更正。

　　國(guó)庫(kù)在辦理收入的收納、劃分、報(bào)解、入庫(kù)和退付時(shí)發(fā)生的差錯(cuò)，由國(guó)庫(kù)填制更正通知書，經(jīng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管審批后辦理更正。

　　第三十八條  國(guó)庫(kù)在辦理更正事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)審核原繳款憑證，并在原繳款憑證上注明更正日期。

　　對(duì)于無正當(dāng)理由的更正，國(guó)庫(kù)一律拒絕辦理。

　　第三十九條  對(duì)辦理預(yù)算收入過程中的差錯(cuò)事項(xiàng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)逐一辦理更正，原則上不得匯總更正。征收機(jī)關(guān)因特殊原因需要辦理匯總更正的，應(yīng)提供文件依據(jù)或書面說明，并附明細(xì)更正清單，開具匯總更正通知書。

　　第四十條  對(duì)于日常對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算收入差錯(cuò)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)月辦理更正，但不得變更過去的賬表。對(duì)于年度對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，應(yīng)在整理期內(nèi)辦理更正，逾期國(guó)庫(kù)不再受理。

　　第四十一條  審計(jì)部門和財(cái)政部派駐各地的財(cái)政監(jiān)察專員辦事處在檢查中，如發(fā)現(xiàn)以前年度的預(yù)算收入混庫(kù)等問題，國(guó)庫(kù)應(yīng)依據(jù)其專門行文，按第三十七條的規(guī)定在檢查年度內(nèi)及時(shí)辦理更正。

　　第四十二條  因體制變化，財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)需要對(duì)已經(jīng)入庫(kù)的預(yù)算收入進(jìn)行調(diào)庫(kù)處理時(shí)，國(guó)庫(kù)應(yīng)依據(jù)更正通知書及有關(guān)文件審核無誤后辦理。

　　第六節(jié)  國(guó)債發(fā)行與兌付

　　第四十三條  國(guó)庫(kù)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，辦理國(guó)債發(fā)行與兌付的核算業(yè)務(wù)。

　　第四十四條  國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)債發(fā)行收入、兌付款項(xiàng)的審核與監(jiān)督。

　　第七節(jié)  資金清算

　　第四十五條  國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)支付清算的有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、及時(shí)、安全地辦理國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)。

　　第四十六條  人民銀行各級(jí)國(guó)庫(kù)必須加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)的管理，切實(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)格保管和使用支付清算往來專用憑證，嚴(yán)密憑證的交接手續(xù)；認(rèn)真落實(shí)復(fù)核制度、對(duì)賬制度和查詢查復(fù)制度，指定專人負(fù)責(zé)對(duì)賬與查詢查復(fù)工作，做到“有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理”。

　　第八節(jié)  賬務(wù)核對(duì)

　　第四十七條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)認(rèn)真做好各項(xiàng)對(duì)賬工作，包括：國(guó)庫(kù)與征收機(jī)關(guān)對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與財(cái)政部門對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與代理銀行對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與支付清算系統(tǒng)對(duì)賬、國(guó)庫(kù)與同城清算系統(tǒng)對(duì)賬、國(guó)庫(kù)上下級(jí)之間對(duì)賬、國(guó)庫(kù)內(nèi)部對(duì)賬等。

　　第四十八條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按日、月、年與有關(guān)部門對(duì)賬。對(duì)賬數(shù)字一律精確到角分。財(cái)政、征收機(jī)關(guān)統(tǒng)計(jì)入庫(kù)數(shù)額和入庫(kù)日期，以國(guó)庫(kù)實(shí)際收納數(shù)額和入庫(kù)日期為準(zhǔn)。

　　第四十九條  各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政的庫(kù)存對(duì)賬，應(yīng)分賬戶進(jìn)行；與征收機(jī)關(guān)的預(yù)算收入（包括預(yù)算收入退庫(kù)，下同）對(duì)賬，應(yīng)按財(cái)政部制定的政府預(yù)算收入科目，分級(jí)次進(jìn)行；與征收機(jī)關(guān)每日、每月的收入對(duì)賬，原則上只核對(duì)征收機(jī)關(guān)直接征收部分，年度收入對(duì)賬，除核對(duì)征收機(jī)關(guān)直接征收部分外，還應(yīng)對(duì)全轄匯總數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

　　第五十條  國(guó)庫(kù)與有關(guān)部門的對(duì)賬，可采取現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行，也可通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行。

　　第五十一條  征收機(jī)關(guān)之間相互代征預(yù)算收入的，其對(duì)賬由代征機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)進(jìn)行。

　　第五十二條  預(yù)算外收支及財(cái)政其他收支款項(xiàng)的對(duì)賬，由各地國(guó)庫(kù)與同級(jí)財(cái)政協(xié)商辦理。

　　第九節(jié)  年終決算

　　第五十三條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)年終決算日為12月31日，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按規(guī)定完成當(dāng)日的全部賬務(wù)處理。全年賬務(wù)結(jié)束后，編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表，辦理新舊年度會(huì)計(jì)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。

　　第五十四條  年度終了后，各級(jí)國(guó)庫(kù)可根據(jù)本地實(shí)際情況，設(shè)置1至10天庫(kù)款報(bào)解整理期。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處于12月31日以前所收款項(xiàng)，應(yīng)在整理期內(nèi)劃繳國(guó)庫(kù)，國(guó)庫(kù)應(yīng)按要求列入當(dāng)年決算。

　　第五十五條  庫(kù)款報(bào)解整理期結(jié)束后，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)按要求編制預(yù)算收支年度決算報(bào)表，做好核對(duì)、簽證、上報(bào)和數(shù)據(jù)備份等工作。

　　第五十六條  國(guó)債兌付期結(jié)束后，各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)及時(shí)做好國(guó)債兌付賬務(wù)、實(shí)物的清理核對(duì)工作，做到賬賬、賬實(shí)相符，編制國(guó)債兌付結(jié)束報(bào)告表。

第五章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)管理

　　第五十七條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)計(jì)算機(jī)安全管理及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，具備嚴(yán)密的校驗(yàn)、核對(duì)、控制等手段，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)聯(lián)接必須符合安全控制的規(guī)定。

　　第五十八條  符合規(guī)定生成并傳輸?shù)碾娮有畔⒓捌漭敵龅男畔⑶鍐慰梢曂瑧{證、報(bào)表等紙介質(zhì)會(huì)計(jì)資料。但在未取消紙質(zhì)憑證的情況下，應(yīng)以紙質(zhì)憑證為準(zhǔn)。電子信息與紙質(zhì)憑證核對(duì)一致后，為減少手工錄入量，可依據(jù)電子信息進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五十九條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)以合法有效的會(huì)計(jì)憑證和電子信息作為賬務(wù)處理依據(jù)，可采用自動(dòng)方式處理會(huì)計(jì)賬務(wù)。

　　電子形式會(huì)計(jì)簽章的加載和核驗(yàn)應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，確保作為賬務(wù)處理依據(jù)的電子信息及其輸出的信息清單、報(bào)表的合法性。

　　第六十條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一經(jīng)采集、生成，不得更改，在系統(tǒng)內(nèi)可共享使用。

　　第六十一條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格遵守計(jì)算機(jī)軟件、硬件和機(jī)房的管理制度。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)用機(jī)應(yīng)專機(jī)專用，并配有備用機(jī)，以確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的正常、持續(xù)進(jìn)行。

　　各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)做好會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)備份和資料保管工作。上級(jí)國(guó)庫(kù)下發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)，下級(jí)國(guó)庫(kù)不得擅自修改，不得隨意打開數(shù)據(jù)庫(kù)。

　　第六十二條  在同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，每個(gè)用戶只能擁有一個(gè)有效用戶代碼。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)使用自己的用戶代碼上機(jī)操作，對(duì)自己用戶口令的安全負(fù)責(zé)，用戶口令自行保管并至少每月更換一次。

第六章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、檢查與會(huì)計(jì)分析

　　第六十三條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持事前審核、事中控制和事后檢查，在實(shí)施全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，以防范資金風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。

　　第六十四條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)的職能和有關(guān)國(guó)庫(kù)制度、預(yù)算管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算收入收納、退付、更正和財(cái)政庫(kù)款支撥等業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)監(jiān)督以柜面監(jiān)督、計(jì)算機(jī)控制為主，也可組織現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。

　　第六十五條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)所轄國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行檢查，督促下級(jí)國(guó)庫(kù)認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，正確處理各項(xiàng)賬務(wù)，確保國(guó)庫(kù)資金安全。

　　第六十六條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查應(yīng)履行規(guī)定的檢查程序，及時(shí)向被檢查單位反饋檢查情況和處理意見。

　　第六十七條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查實(shí)行“誰檢查、誰負(fù)責(zé)”的工作責(zé)任制，檢查人員應(yīng)忠于職守，客觀公正，實(shí)事求是，對(duì)檢查結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第六十八條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)分析是會(huì)計(jì)核算的延伸，是充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)執(zhí)行、促進(jìn)、反映、監(jiān)督職能作用，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和管理水平，參與貨幣政策、財(cái)政政策決策，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)與配合的重要措施。國(guó)庫(kù)應(yīng)定期或不定期開展會(huì)計(jì)分析工作。

　　第六十九條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容包括：財(cái)政資金可用量及橫向融通情況；各類財(cái)政資金的流向、流量及增減變化情況；結(jié)算資金結(jié)構(gòu)及清算情況；在途資金和內(nèi)部資金占用以及票據(jù)清算情況等。

第七章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)簽章

　　第七十條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)簽章是在會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料上表明并確認(rèn)自己真實(shí)身份及業(yè)務(wù)合法性的特定標(biāo)識(shí)，包括印章、簽名以及法律法規(guī)規(guī)定的用以鑒別真實(shí)身份的電子簽名。

　　第一節(jié)  印章

　　第七十一條  人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)使用的印章包括：

　?。ㄒ唬﹪?guó)家金庫(kù)章：即“中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)××分（支）庫(kù)”印章，主要用于國(guó)庫(kù)編制的預(yù)算收支及其他規(guī)定的報(bào)表。

　　（二）國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)專用章：即“中國(guó)人民銀行××行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)專用章”，圓形，含日期，用于國(guó)庫(kù)對(duì)外簽發(fā)（或出具）的重要單證。

　　（三）業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章：即“中國(guó)人民銀行××行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章”，三角形，含日期，用于已處理的轉(zhuǎn)賬憑證、回單、收付款通知單。一個(gè)國(guó)庫(kù)工作機(jī)構(gòu)可以使用統(tǒng)一名稱、不同編號(hào)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章。

　?。ㄋ模┩瞧睋?jù)交換專用章：用于同城票據(jù)交換提出的票據(jù)、提出計(jì)數(shù)單、提出票據(jù)交換匯總清單等。

　　（五）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員名章：用于辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿、報(bào)表等。對(duì)已經(jīng)處理或打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬表必須按規(guī)定加蓋印章或簽名；由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)在憑證、賬表上打印的會(huì)計(jì)人員姓名視同個(gè)人簽章；國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)處理的賬務(wù)，會(huì)計(jì)憑證和賬表打印輸出后可不再加蓋印章或簽名。

　　第七十二條  國(guó)庫(kù)印章按規(guī)定啟用或銷毀。除個(gè)人名章由個(gè)人自行保管外，國(guó)庫(kù)印章應(yīng)由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管和使用，在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中堅(jiān)持“誰使用、誰保管、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人離落鎖，下班入柜；印模應(yīng)登記備案并永久保管。印章領(lǐng)用、保管人員短期離崗或調(diào)離時(shí)，應(yīng)在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管監(jiān)督下辦理領(lǐng)用或交接手續(xù)。國(guó)庫(kù)印章在未啟用或停用待上繳銷毀時(shí)，由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人登記并封存保管。

　　第七十三條  國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人和國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)印章的管理情況經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

　　第七十四條  各分庫(kù)應(yīng)按照人民銀行有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制發(fā)轄區(qū)內(nèi)各級(jí)國(guó)庫(kù)的國(guó)家金庫(kù)章，并預(yù)留印模。

　　第二節(jié)  密押、密鑰

　　第七十五條  密押、密鑰是國(guó)庫(kù)辦理內(nèi)部資金、支付系統(tǒng)資金匯劃時(shí)，辨別款項(xiàng)真?zhèn)?，保證資金安全、準(zhǔn)確的重要工具，也是會(huì)計(jì)簽章的重要組成部分。密押、密鑰屬于絕密事項(xiàng)范圍。

　　第七十六條  人民銀行國(guó)庫(kù)使用的密押和密鑰及編制方法由人民銀行統(tǒng)一制發(fā)，執(zhí)行人民銀行有關(guān)管理規(guī)定。

　　第七十七條  領(lǐng)用密押、密鑰必須有專車、專人（密押?jiǎn)T），并嚴(yán)格實(shí)行簽收制度。密押、密鑰實(shí)行專人、專柜保管，密押?jiǎn)T應(yīng)嚴(yán)守保密紀(jì)律。使用時(shí)應(yīng)設(shè)定啟用和工作時(shí)間，做到人離落鎖，下班時(shí)將密押、密鑰鎖入保險(xiǎn)柜，密押?jiǎn)T口令必須定期更換。

　　第七十八條  密押?jiǎn)T離崗時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理交接。過期密押、密鑰不得自行銷毀，必須按有關(guān)規(guī)定上繳。

　　第七十九條  國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格控制知密范圍。密押?jiǎn)T不得泄露密押使用方法。

　　第三節(jié)  預(yù)留印鑒

　　第八十條  預(yù)留印鑒（簽章）為單位簽章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。預(yù)留印鑒份數(shù)應(yīng)滿足柜面審核與事后監(jiān)督等的需要。國(guó)庫(kù)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)事先填制的印鑒卡，辦理退庫(kù)、更正、庫(kù)款支撥等業(yè)務(wù)。

　　第八十一條  國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)留印鑒的管理。印鑒卡應(yīng)由國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管和使用，堅(jiān)持“誰保管、誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到人離落鎖、下班入柜。保管人員離崗時(shí)，應(yīng)在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。

　　第八十二條  單位變更印鑒時(shí)，應(yīng)在印鑒卡的反面加蓋原預(yù)留印鑒，并注明新印鑒的啟用日期，原印鑒卡應(yīng)裝訂在新印鑒啟用日的會(huì)計(jì)憑證內(nèi)；單位銷戶時(shí)，應(yīng)將印鑒卡裝訂在銷戶日會(huì)計(jì)憑證內(nèi)。

　　單位開立賬戶或原印鑒遺失，需要新設(shè)印鑒時(shí)，國(guó)庫(kù)憑單位介紹信按規(guī)定辦理。

第八章  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案

　　第八十三條  各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》等制度要求，確保國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案安全和完整，切實(shí)防止檔案毀損、散失、泄密。

　　第八十四條  人民銀行國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)單獨(dú)裝訂保管。

　　第八十五條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案包括紙、磁（光盤）等介質(zhì)的檔案。采用非紙介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)滿足查閱、打印的要求。

　　第八十六條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案，由國(guó)庫(kù)自行保管的，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)；保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理移交手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案交由全行統(tǒng)一保管的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第八十七條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案的裝訂

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)憑證

　　1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證原則上應(yīng)按日裝訂，業(yè)務(wù)量較小的國(guó)庫(kù)可以幾日合訂一冊(cè)，但每日應(yīng)有單獨(dú)的封面，會(huì)計(jì)憑證不得跨月裝訂；

　　2.會(huì)計(jì)憑證每日按固定順序整理，單式記賬憑證以科目先后順序排列，每個(gè)科目下再按借貸順序排列，科目日結(jié)單裝訂在各該科目憑證的前面；

　　3.單日憑證過多可分冊(cè)裝訂，并在憑證封面注明冊(cè)數(shù)及分冊(cè)號(hào)，當(dāng)日同一會(huì)計(jì)科目的憑證及附件原則上不得跨冊(cè)裝訂；

　　4.裝訂成冊(cè)的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按順序?qū)τ涃~憑證編制序號(hào)，記賬憑證的附件可不編號(hào)，但應(yīng)加蓋“附件”戳記，并在記賬憑證的附件欄內(nèi)登記數(shù)量；

　　5.對(duì)于業(yè)務(wù)量大的國(guó)庫(kù)，作為記賬憑證附件的繳款書，可按日單獨(dú)裝訂。附件單獨(dú)裝訂時(shí)，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在封面上注明“本冊(cè)為××××科目×××號(hào)憑證附件”。

　　（二）總賬、分戶賬

　　總賬、分戶賬按科目與賬號(hào)先后次序排列、先表內(nèi)科目后表外科目裝訂，視賬頁(yè)的數(shù)量確定裝訂期，但不得跨年裝訂。

　　（三）國(guó)庫(kù)報(bào)表

　　1.日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表按報(bào)表種類分別裝訂。原則上日?qǐng)?bào)表按月裝訂，月報(bào)表按年裝訂。

　　2.年度報(bào)表按會(huì)計(jì)報(bào)表類、收入報(bào)表類、支出報(bào)表類、退庫(kù)報(bào)表類等順序合并裝訂。

　　3.經(jīng)辦多級(jí)多庫(kù)業(yè)務(wù)的國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的報(bào)表按庫(kù)分別裝訂。

　　4.對(duì)賬報(bào)表比照月報(bào)表、年報(bào)表的裝訂要求裝訂。

　　第八十八條  國(guó)庫(kù)的憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督人員裝訂，立卷歸檔。

　　第八十九條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類，定期分為15年、5年兩檔。

　?。ㄒ唬儆谟谰帽９艿挠校?/p>

　　1.各級(jí)國(guó)庫(kù)本身和匯總?cè)牭哪甓葲Q算報(bào)表（包括決算說明書）；

　　2.國(guó)債兌付結(jié)束報(bào)告表、已兌付國(guó)債銷毀表；國(guó)債收款單清理、移交后形成的各類報(bào)表、文字說明；國(guó)債收款單掛失、轉(zhuǎn)移登記簿和國(guó)庫(kù)券收款單抄本補(bǔ)發(fā)登記簿等其他屬于永久保管的國(guó)債登記簿及報(bào)表；

　　3.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案保管借閱登記簿、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)交接登記簿。

　　（二）屬于定期保管15年的有：

　　1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證及附件；

　　2.國(guó)庫(kù)總賬、分戶賬和據(jù)以記賬、編制報(bào)表的各種登記簿；

　　3.國(guó)庫(kù)本身及匯總?cè)牭脑露葓?bào)表；

　　4.征收機(jī)關(guān)年度對(duì)賬表；

　　5.重要空白憑證的領(lǐng)取、使用、保管和銷毀情況登記簿；

　　6.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表、事后監(jiān)督通知書；

　　7.國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來對(duì)賬單及對(duì)賬回單；

　　8.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)日志。

　?。ㄈ儆诙ㄆ诒９?年的有：

　　1.下級(jí)國(guó)庫(kù)上報(bào)的各種國(guó)庫(kù)月報(bào)表、年度決算報(bào)表（含附件）和聯(lián)網(wǎng)通訊對(duì)賬單；

　　2.征收機(jī)關(guān)月度對(duì)賬表；

　　3.國(guó)庫(kù)預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表、國(guó)債兌付日?qǐng)?bào)表、庫(kù)存日?qǐng)?bào)表、日計(jì)表和余額表；

　　4.支付系統(tǒng)與國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來查詢查復(fù)書、查詢查復(fù)登記簿；

　　5.各級(jí)國(guó)庫(kù)的不定期報(bào)表和其他需要保管的登記簿。

　　對(duì)于有文件另行規(guī)定保管期的其他會(huì)計(jì)檔案，從其規(guī)定。

　　第九十條  國(guó)庫(kù)磁（光盤）介質(zhì)檔案的保管期限與相應(yīng)紙介質(zhì)檔案的保管期限相同。

　　國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)日備份保存1個(gè)月，月末備份保存至年度末，年度備份保存15年。

第九章  附則

　　第九十一條  除有專門規(guī)定外，國(guó)庫(kù)使用的各種會(huì)計(jì)憑證、賬表，從當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)部門領(lǐng)用。

　　第九十二條  國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)制度、辦法由總庫(kù)制訂。各分庫(kù)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定的補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施辦法不得與總庫(kù)的規(guī)定相抵觸，并應(yīng)報(bào)總庫(kù)備案。

　　第九十三條  本規(guī)定由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第九十四條  本規(guī)定自2006年1月1日起施行。《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算管理與操作的規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)[2000]112號(hào)）和《中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）〉的通知》（銀發(fā)[2002]302號(hào)）同時(shí)廢止。