各局（總公司），各市屬科研單位：

　　國(guó)家科委、財(cái)政部擬定試行的《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》，是為了適應(yīng)科技體制和科學(xué)技術(shù)撥款制度改革的需要，也是適應(yīng)我市科研單位加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和會(huì)計(jì)核算的需要。經(jīng)我們商定：自1987年1月1日開(kāi)始在市屬獨(dú)立科研單位試行《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》，并作若干說(shuō)明（另附）。請(qǐng)各局（總公司）指導(dǎo)協(xié)助各科研單位認(rèn)真執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)提出，以便研究解決。

　　附件　北京市科研單位試行《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》的若干說(shuō)明一、《科學(xué)研究單位會(huì)計(jì)制度》（以下簡(jiǎn)稱會(huì)計(jì)制度）適用于各類科研體制改革單位。各單位可結(jié)合本單位的實(shí)際情況開(kāi)始執(zhí)行，逐步完善。

　　二、《會(huì)計(jì)制度》中“事業(yè)費(fèi)支出”的明細(xì)科目按北京市財(cái)政局（86）財(cái)行字第894號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)行政管理費(fèi)類各款支出統(tǒng)一“節(jié)”級(jí)科目核算。實(shí)行事業(yè)費(fèi)包干制改革試點(diǎn)的科研單位和科研管理機(jī)構(gòu)屬金額預(yù)算管理，其事業(yè)費(fèi)支出用“事業(yè)費(fèi)支出”科目核算。實(shí)行“技術(shù)合同制”與“一所兩制”改革的試點(diǎn)單位，作為差額預(yù)算管理，其事業(yè)費(fèi)支出列入支出明細(xì)科目“離退休人員費(fèi)用”和“差額補(bǔ)助費(fèi)”。

　　三、固定資產(chǎn)分類與標(biāo)準(zhǔn)：

　　科研單位的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具、圖書資料、科技標(biāo)本等。

　　房屋建筑物、儀器設(shè)備、交通工具單臺(tái)價(jià)值在五百元以上，使用年限一年以上的納入固定資產(chǎn)管理。使用時(shí)應(yīng)計(jì)提折舊（使用費(fèi)）。圖書資料、科技標(biāo)本、家具等納入固定資產(chǎn)管理，不計(jì)提折舊。各單位固定資產(chǎn)現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)與本標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，對(duì)原有固定資產(chǎn)可以盤點(diǎn)調(diào)整。

　　四、折舊（使用費(fèi)）的計(jì)提方法：

　　為了完整核算課題費(fèi)用和試制品成本，應(yīng)對(duì)在用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊（使用費(fèi)）。鑒于當(dāng)前課題經(jīng)費(fèi)來(lái)源和計(jì)算口徑還不統(tǒng)一，一律計(jì)提折舊可能有困難，各單位可根據(jù)實(shí)際情況分階段實(shí)施。

　　用于試制新產(chǎn)品，中間試驗(yàn)及批量生產(chǎn)的固定資產(chǎn)應(yīng)按綜合折舊率計(jì)提折舊。綜合折舊率可參照本行業(yè)的綜合折舊率確定。

　　用于科研的固定資產(chǎn)有條件的也應(yīng)按課題計(jì)提折舊（使用費(fèi)）；其中房屋建筑物應(yīng)按綜合折舊率計(jì)提折舊。

　　儀器設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)計(jì)提使用費(fèi)。

　　　　　　　　　　原值（重估價(jià)）或凈值－殘值
　　使用費(fèi)／機(jī)時(shí)＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　使用年限×使用機(jī)時(shí)／年約１０００小時(shí)左右或
　　　　　　　　　原值（重估價(jià)）或凈值－殘值
　　使用費(fèi)／月＝－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　　　 使用年限×１２
　　　　
　　五、科技三項(xiàng)費(fèi)和市、局兩級(jí)科技開(kāi)發(fā)基金的項(xiàng)目合同撥入經(jīng)費(fèi)，其無(wú)償使用部分經(jīng)費(fèi)在“合同預(yù)收款”科目中核算；有償使用部分經(jīng)費(fèi)在“借入資金”科目中核算。項(xiàng)目完成，產(chǎn)品銷售時(shí)收記“事業(yè)收入”科目，收記“銀行存款”科目。歸還借款時(shí)付記“借入資金”科目，付記“銀行存款”科目。

　　六、各單位在工商銀行已開(kāi)立“8802×××”戶暫保留，作為財(cái)政事業(yè)費(fèi)撥入戶使用。為了統(tǒng)一使用管理，可將撥入“8802×××”戶的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“8902×××”戶或資金戶使用。

　　七、“勞務(wù)費(fèi)”中的明細(xì)科目應(yīng)按預(yù)算支出“目”級(jí)科目核算。

　　“職工福利費(fèi)”“獎(jiǎng)勵(lì)支出”應(yīng)在各該基金中列支。

　　八、各單位試行《會(huì)計(jì)制度》，舊科目與新科目的結(jié)轉(zhuǎn)要按各科目的核算業(yè)務(wù)內(nèi)容結(jié)轉(zhuǎn)。如“經(jīng)費(fèi)暫存”科目應(yīng)分別轉(zhuǎn)入“合同預(yù)收款”“應(yīng)付及暫存”“撥入專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”等科目?！敖?jīng)費(fèi)暫付”科目應(yīng)分別轉(zhuǎn)入“預(yù)付合同款”、“應(yīng)收及暫付款”等科目。

　　1987年2月5日