各鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府，區(qū)政府各委、辦、局，各街道辦事處，各區(qū)屬機(jī)構(gòu)：

　　現(xiàn)將《通州區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真組織實(shí)施，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革是財(cái)政性資金收繳和撥付方式的根本性變革，對(duì)規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支管理與監(jiān)督，提高財(cái)政性資金的使用效率，從制度上防范腐敗具有重要意義。各單位要高度重視，周密部署，積極支持我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)制度改革。為保證改革工作順利進(jìn)行，按照“總體部署、分步實(shí)施、穩(wěn)步推進(jìn)”的原則，2005年選擇我區(qū)部分具有代表性的預(yù)算單位開展試點(diǎn)工作，在不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，進(jìn)而全面完成我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作。

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革政策性強(qiáng)、涉及面廣、情況復(fù)雜，試點(diǎn)單位要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，及時(shí)向區(qū)財(cái)政局反饋試點(diǎn)過程中出現(xiàn)的問題和情況。我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的相關(guān)配套辦法由區(qū)財(cái)政局另行制定發(fā)布。

　　二00五年九月二十日

　　通州區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案

　　為進(jìn)一步深化我區(qū)財(cái)政管理體制改革，規(guī)范財(cái)政收支行為，加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督管理，提高財(cái)政性資金的使用效率，逐步建立并完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，根據(jù)《北京市人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)北京市財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案的通知》（京政辦發(fā)[2003]5號(hào)）要求，結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，特制定本實(shí)施方案。

　　一、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想和基本原則

　　我區(qū)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳撥方式，是通過預(yù)算單位和征收機(jī)關(guān)設(shè)立多重存款帳戶分散進(jìn)行的，已不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求。主要弊端是：財(cái)政性資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間長(zhǎng)，難以有效集中財(cái)力，降低了財(cái)政性資金的使用效率；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供及時(shí)準(zhǔn)確的依據(jù)；財(cái)政性資金使用缺乏事前和事中監(jiān)督，截留、擠占、挪用等違紀(jì)違規(guī)情況時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。因此，改革現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度已勢(shì)在必行。

　?。ㄒ唬┴?cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的指導(dǎo)思想。

　　按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展的要求，貫徹落實(shí)國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的文件，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，逐步建立并完善以國(guó)庫(kù)單一帳戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

　?。ǘ┴?cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的基本原則。

　　1.規(guī)范操作。合理確定財(cái)政部門、征收單位、預(yù)算單位、國(guó)庫(kù)代理支庫(kù)和代理銀行的管理職責(zé)，使所有財(cái)政性收支都按規(guī)范程序在國(guó)庫(kù)單一帳戶體系內(nèi)運(yùn)作。

　　2.強(qiáng)化監(jiān)管。在不改變預(yù)算單位的資金使用權(quán)限，基本不改變預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算權(quán)限的前提下，通過國(guó)庫(kù)管理制度改革，增強(qiáng)財(cái)政收支活動(dòng)的透明度，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類財(cái)政性資金收付活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

　　3.方便用款。減少財(cái)政性資金申請(qǐng)和撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

　　4.分步實(shí)施。2005年選擇部分具有代表性的預(yù)算單位開展試點(diǎn)工作，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，穩(wěn)步推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)改革的總體目標(biāo)。

　　二、財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的主要內(nèi)容

　　建立國(guó)庫(kù)單一帳戶體系，所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一帳戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫(kù)單一帳戶體系的有關(guān)帳戶直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

　?。ㄒ唬┙?guó)庫(kù)單一帳戶體系。

　　國(guó)庫(kù)單一帳戶體系是由財(cái)政部門設(shè)立的，以國(guó)庫(kù)單一帳戶為核心，全面反映財(cái)政性資金收付的各類帳戶的總和，其主要構(gòu)成及作用是：

　　1.國(guó)庫(kù)單一帳戶。財(cái)政部門在國(guó)庫(kù)代理支庫(kù)開設(shè)的國(guó)庫(kù)單一帳戶，用于記錄、核算和反映納入財(cái)政預(yù)算管理的資金收支活動(dòng)，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　2.預(yù)算外資金財(cái)政專戶。財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)，以及與財(cái)政零余額帳戶和預(yù)算單位零余額帳戶進(jìn)行資金清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行總分類核算和明細(xì)分類核算。

　　3.財(cái)政零余額帳戶。財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政零余額帳戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政直接支付方式的資金活動(dòng)，以及與國(guó)庫(kù)單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。該帳戶設(shè)置相應(yīng)會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　4.預(yù)算單位零余額帳戶。財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為每個(gè)預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額帳戶，用于記錄、核算和反映實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式的資金活動(dòng)，以及與相關(guān)帳戶進(jìn)行清算。該帳戶用于辦理轉(zhuǎn)帳，符合《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的也可提取現(xiàn)金。

　　5.集中匯繳帳戶。財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行為集中匯繳的征收機(jī)關(guān)開設(shè)一個(gè)集中匯繳零余額帳戶，用于記錄、反映實(shí)行集中匯繳方式的財(cái)政非稅收入活動(dòng)，并按日劃入國(guó)庫(kù)單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

　　財(cái)政部門及其支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)、國(guó)庫(kù)代理支庫(kù)、預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行和預(yù)算單位要對(duì)上述帳戶資金活動(dòng)的相關(guān)會(huì)計(jì)核算保持一致性，并相互核對(duì)有關(guān)帳務(wù)記錄。

　?。ǘ┮?guī)范收入繳納程序。

　　根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，分別采用直接繳庫(kù)和集中匯繳方式收繳財(cái)政收入。

　　1.采用直接繳庫(kù)方式。經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤并區(qū)別收入性質(zhì)后，由繳納義務(wù)人將應(yīng)繳收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

　　2.采用集中匯繳方式。由財(cái)政部門為征收機(jī)關(guān)開設(shè)集中匯繳零余額帳戶，匯繳銀行于每日營(yíng)業(yè)后，區(qū)別收入性質(zhì)，匯總繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

　　辦理財(cái)政收入退庫(kù)事項(xiàng)，依照法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　?。ㄈ┮?guī)范支出撥付程序。

　　按照財(cái)政性資金支出管理工作的需要，將財(cái)政性資金支出分為工資支出、購(gòu)買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出等四類，分別采用財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式辦理支付。

　　1.對(duì)預(yù)算單位的工資支出和購(gòu)買支出（包括政府采購(gòu)和暫未列入政府采購(gòu)的大型基建和修繕項(xiàng)目的資金等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)向代理銀行開具支付令，代理銀行將財(cái)政性資金直接支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）帳戶，并與國(guó)庫(kù)單一帳戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

　　2.對(duì)預(yù)算單位以及下級(jí)財(cái)政的轉(zhuǎn)移支出（包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼、未指明具體用途的支出以及對(duì)下級(jí)財(cái)政的一般性轉(zhuǎn)移支付等），實(shí)行財(cái)政直接支付方式。由財(cái)政部門按規(guī)定直接撥付到用款單位帳戶。

　　3.對(duì)預(yù)算單位的零星支出和未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。經(jīng)財(cái)政部門授權(quán)，由預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)自行開具支付令，通過預(yù)算單位零余額帳戶將資金撥付到收款人帳戶。其中，用現(xiàn)金支付的支出，通過預(yù)算單位零余額帳戶提取現(xiàn)金進(jìn)行支付。

　　三、改革的配套措施

　　財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，是對(duì)財(cái)政性資金的帳戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各單位要高度重視，在區(qū)政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和部署下，密切配合，加強(qiáng)協(xié)作，確保本區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革工作順利進(jìn)行。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項(xiàng)目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，全面、細(xì)致地編制部門預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性，滿足財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的需要。

　?。ǘ┯蓞^(qū)財(cái)政局會(huì)同有關(guān)單位制定相關(guān)的管理制度和辦法，確保我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利進(jìn)行。

　?。ㄈ┙⒇?cái)政管理信息系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)管理操作系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)。按照我區(qū)的統(tǒng)一安排和部署，安排專項(xiàng)資金，加大力度盡快建立適應(yīng)我區(qū)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門和人民銀行代理支庫(kù)及代理銀行間的資金支付、資金清算、收入繳庫(kù)、會(huì)計(jì)核算、信息反饋等全過程網(wǎng)絡(luò)化管理，確保各類財(cái)政收支在國(guó)庫(kù)單一帳戶體系中實(shí)現(xiàn)安全、高效運(yùn)行。

　　（四）組建財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革要求，在我區(qū)財(cái)政部門設(shè)立財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心，配備必要的人員編制和工作條件，負(fù)責(zé)具體辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的相關(guān)業(yè)務(wù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算及信息反饋等具體工作。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)監(jiān)督制約機(jī)制。財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位資金使用的監(jiān)督，認(rèn)真審核預(yù)算單位資金使用計(jì)劃和資金使用申請(qǐng)；建立健全財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督制約制度，財(cái)政國(guó)庫(kù)部門要定期對(duì)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；人民銀行營(yíng)業(yè)代理國(guó)庫(kù)要加強(qiáng)對(duì)代理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行的監(jiān)控，充分發(fā)揮對(duì)商業(yè)銀行辦理財(cái)政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)管作用；審計(jì)部門要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門和其他預(yù)算執(zhí)行部門依法履行職責(zé)。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機(jī)制，確保財(cái)政性資金安全。