現(xiàn)金流量是指企業(yè)某一期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。例如：銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入；購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。
企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務(wù)都影響現(xiàn)金流量。影響或不影響現(xiàn)金流量的因素主要包括：
（1）現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，從銀行提取現(xiàn)金、將現(xiàn)金存入銀行、用現(xiàn)金購買兩個月到期的債券等，均屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金轉(zhuǎn)換，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。
�。�2）非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，用固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料對外投資、用存貨清償債務(wù)、用固定資產(chǎn)對外投資等，均屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不涉及現(xiàn)金的收支，不會使現(xiàn)金流量增加或減少。
（3）現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。例如，用現(xiàn)金支付購買的原材料、用現(xiàn)金對外投資、收回長期債券等，均涉及現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，這些變動會引起現(xiàn)金流入或現(xiàn)金支出。