固定資產(chǎn)：
會(huì)計(jì)：賬面價(jià)值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
稅法：計(jì)稅基礎(chǔ)＝固定資產(chǎn)原價(jià)－稅收累計(jì)折舊
無(wú)形資產(chǎn)（外購(gòu)等方式取得）：
會(huì)計(jì)：賬面價(jià)值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)攤銷(xiāo)－無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
稅法：計(jì)稅基礎(chǔ)＝實(shí)際成本－稅收規(guī)定的累計(jì)攤銷(xiāo)
無(wú)形資產(chǎn)（內(nèi)部研發(fā)）：
會(huì)計(jì)：賬面價(jià)值＝無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值－累計(jì)攤銷(xiāo)
稅法：計(jì)稅基礎(chǔ)＝無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值×150%－稅收規(guī)定的攤銷(xiāo)
交易性金融資產(chǎn)：
會(huì)計(jì)：期末按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
稅法：按照成本計(jì)量。
可供出售金融資產(chǎn)：
會(huì)計(jì)：期末按照公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益
稅法：按照成本計(jì)量。稅法上對(duì)于會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值準(zhǔn)備都是在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才能扣除，所以減值準(zhǔn)備的計(jì)提通常是會(huì)引起賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的不同。
負(fù)債：
對(duì)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的確認(rèn)，一般是比較簡(jiǎn)單的，因?yàn)橐话闱闆r下負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值都是相等的。
產(chǎn)生差異的事項(xiàng)如下：
預(yù)計(jì)負(fù)債：
會(huì)計(jì)：按照或有事項(xiàng)的規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債
稅法：視情況而定
債務(wù)擔(dān)保稅法上無(wú)論是否實(shí)際支出都是不能稅前扣除的。不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
因?yàn)楫a(chǎn)品售后費(fèi)用和未決訴訟等情況的是可以在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候扣除的。產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
預(yù)收賬款：
會(huì)計(jì)：賬面價(jià)值＝入賬金額
稅法：計(jì)稅基礎(chǔ)：看稅法是否確認(rèn)收入。
應(yīng)付職工薪酬：
會(huì)計(jì)：賬面價(jià)值＝入賬價(jià)值
稅法：有一定的標(biāo)準(zhǔn)。按照題目條件中的計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)，如2000元。因?yàn)槭窃诎l(fā)生的當(dāng)期一次性扣除，所以不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
另：罰款和滯納金在發(fā)生的當(dāng)期全部加回來(lái)納稅，所以是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的。