資產=負債+所有者權益
賬戶余額平衡公式
資產、費用賬戶期末余額=資產、費用賬戶期初余額+資產、費用賬戶本期增加數-資產、費用賬戶本期減少數
負債、所有者權益、收入和凈收益類賬戶期末余額=負債、所有者權益、收入和凈收益賬戶期初余額+負債、所有者權益、收入和凈收益賬戶的本期增加數-負債、所有者權益、收入和凈收益賬戶本期減少數
借貸記賬法
資產類賬戶期末余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額合計-本期貸方發(fā)生額合計
權益類賬戶期末余額=期初貸方余額+本期貸方發(fā)生額合計-本期借方發(fā)生額合計
增減記賬法的平衡關系
1.差額平衡法
資金占用類科目增方余額-資金占用類科目減方金額=資金來源類科目增方金額-資金來源類科目減方金額
2.余額平衡法
資金占用類各科目期末余額之和=資金來源類各科目期末余額之和
資金收付記賬法的平衡關系
資金來源總額-資金運用總額=資金結存總額
1.發(fā)生額差額平衡
資金來源及資金運用類科目收方發(fā)生額合計-資金來源及資金運用類科目付方發(fā)生額合計=資金結存類科目收方發(fā)生額合計-資金結存類科目付方發(fā)生額合計
2.余額平衡
資金來源類科目收方余額-資金運用類科目付方余額=資金結存類科目收方余額
復式反收付記賬法平衡關系
1.資金來源-資金運用=資金結存
或資金來源=資金運用+資金結存
2.所有賬戶收方余額合計=所有賬戶付方余額合計
企業(yè)未達賬項的調節(jié)方法
1.雙方余額調節(jié)法
銀行存款日記賬的余額+銀行已收企業(yè)未收的項目-銀行已付企業(yè)未付的項目=銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收的項目-企業(yè)已付銀行未付的項目
2.單方余額調節(jié)法
企業(yè)銀行存款日記賬的余額+企業(yè)已付銀行未付的項目+銀行已收企業(yè)未收的項目-企業(yè)已收銀行未收的項目-銀行已付企業(yè)未付的項目=銀行對賬單余額
或銀行對賬單余額+企業(yè)已收銀行未收的項目+銀行已付企業(yè)未付的項目-企業(yè)已付銀行未付的項目-銀行已收企業(yè)未收的項目=企業(yè)銀行存款日記賬余額
3.差額調節(jié)法
企業(yè)銀行存款日記賬余額-銀行對賬單余額=(企業(yè)已收,銀行未收的項目-企業(yè)已付,銀行未付的項目)-(銀行已收,企業(yè)未收的項目-銀行已付企業(yè)未付的項目)
庫存現金限額
庫存現金限額=前一個月的平均每天支付數額×限定天數