1.成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚,按照《個(gè)人所得稅法》及國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定,上述事項(xiàng)視同為股東從公司分得了股利,須代扣代繳個(gè)人所得稅,相關(guān)費(fèi)用不得計(jì)入公司成本費(fèi)用。
2.在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí),無員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單;或雖有簽字,皆為同一人筆跡;或公司員工的工資上限都人為控制在個(gè)人所得稅的扣稅標(biāo)準(zhǔn)左右或以內(nèi);給人以假賬嫌疑。
3.很多公司財(cái)務(wù)人員忽視了印花稅的申報(bào)(如實(shí)收資本及資本公積的印花稅、會(huì)計(jì)賬簿的印花稅等)。
4.一些公司財(cái)務(wù)人員忽視了房產(chǎn)稅的申報(bào),關(guān)聯(lián)方提供辦公場(chǎng)地、生產(chǎn)場(chǎng)地給企業(yè)使用,未按規(guī)定申報(bào)房產(chǎn)稅,在稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)帶來補(bǔ)稅、罰款及加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。
5.將應(yīng)由出租公司承擔(dān)的稅金在本公司列支,計(jì)稅依據(jù)被降低,變向偷逃了營(yíng)業(yè)稅等,也不可以在企業(yè)所得稅前列支。
6.免抵退生產(chǎn)企業(yè)未按照當(dāng)期免抵稅額計(jì)繳城建稅及教育費(fèi)附加。
7.公司可以向稅局申請(qǐng)返還最近三年代扣代繳個(gè)人所得稅納稅總額2%的代扣代繳手續(xù)費(fèi),且用于辦稅人員的開支可免個(gè)人所得稅,不少代扣代繳個(gè)人所得稅較多的公司未及時(shí)辦理返還手續(xù),造成損失。
8.新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)在三年內(nèi),繳納的增值稅比上年度增長(zhǎng)部分,可以申請(qǐng)返還地方財(cái)政分成的一半(即繳納增值稅的增量部分12.5%),不少企業(yè)未及時(shí)辦理。
9.股東個(gè)人的股票投資以公司名義進(jìn)行,如果出現(xiàn)收益,將額外增加企業(yè)所得稅稅負(fù)及由此產(chǎn)生的利潤(rùn)分紅所導(dǎo)致的個(gè)人所得稅稅負(fù),不劃算。
10.公司終止經(jīng)營(yíng)時(shí),不辦理稅務(wù)注銷,該公司法定代表人和股東將上黑名單,今后如在深圳再設(shè)立公司等,須處理完遺留事情后方可辦理。