增值額有理論與法定之分，同時理論與法定增值額也有宏觀、中觀、微觀之別。法定增值額是指各國政府根據(jù)各自國情政策要求在稅制中人為確定的增值額范圍。法定增值額不一定等于理論增值額，不一致的原因是扣除范圍不同。在我國會計(jì)上稱增值額為“利潤”，稅法中稱增值額為應(yīng)納稅所得額（稅基），以增值額為稅基的稅種有所得稅、增值稅和土地增值稅等。
一、會計(jì)核算上的增值額（利潤）
會計(jì)上的增值額（利潤）是以整個企業(yè)一定會計(jì)期間經(jīng)營成果（利潤=收入—費(fèi)用），是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的綜合經(jīng)濟(jì)活動的“增值額”，它的收入和費(fèi)用都是以多種經(jīng)濟(jì)活動持續(xù)經(jīng)營（多個年度）綜合累積計(jì)算的，會計(jì)上實(shí)質(zhì)是個累計(jì)利潤或者累計(jì)增值額的概念。
二、所得稅的增值額（應(yīng)納稅所得額）
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－可扣除額－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損；（即可以理解為：增值額=計(jì)稅收入—可扣除額）
由以上公式得知，所得稅的增值額和會計(jì)上在計(jì)算期間不一致，所不同的是：是以本年度當(dāng)期計(jì)算非年度累積計(jì)算。是企業(yè)的本年度當(dāng)期綜合經(jīng)濟(jì)活動的“增值額”，它的收入和可扣除額都是以本年度多種經(jīng)濟(jì)活動綜合計(jì)算的，所得稅上實(shí)質(zhì)是個凈利潤或者凈增值額的概念。
三、增值稅的增值額
增值稅是以（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂增值額是指納稅人銷售某種商品或提供勞務(wù)的所取得的收入價格與商品或勞務(wù)的外購價格之間的差額。（即可以理解為：增值額=收入價格—可扣除項(xiàng)目價格）。
基于特定的社會財(cái)政狀況及稅收政策考慮，所規(guī)定的非增值稅項(xiàng)目可以與理論概念一致，也可以略有差別，這導(dǎo)致增值稅類型多樣化，有出現(xiàn)了所謂生產(chǎn)型增值稅和消費(fèi)型增值稅，其差異就是可扣除項(xiàng)目范圍的不同而已。
由以上得知，增值稅的增值額是企業(yè)的單一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的“增值額”，它的收入和可扣除項(xiàng)目都是以一個或一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單獨(dú)計(jì)算的，扣除項(xiàng)目只能是發(fā)生在這個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中成本（能直接形成貨物商品價值的成本），增值稅上實(shí)質(zhì)是個毛利潤或者毛增值額的概念。
四、土地增值稅的增值額
土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減出規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額。（即可以理解為：增值額=收入—扣除項(xiàng)目金額）
由于土地增值稅是特定經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目為對象的，這個對象可以是一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也可以是一種經(jīng)濟(jì)活動。
因此，土地增值稅的增值額和增值稅上的概念有所不同，是企業(yè)的一種經(jīng)濟(jì)活動的“增值額”，它的收入和可扣除項(xiàng)目都是以一個特定對象計(jì)算的，可以允許發(fā)生在這個特定對象中的所有費(fèi)用作為可扣除項(xiàng)目，土地增值稅上實(shí)質(zhì)是個半毛利潤或者半毛增值額的概念。