會(huì)計(jì)每月必做的一件事情是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。有的公司賬戶少，業(yè)務(wù)也少，花不了多少時(shí)間就能又快又好地完成；稍微大點(diǎn)的公司就不行了，每月的對(duì)賬單都是厚厚的一疊，來(lái)往收付款多如牛毛，也細(xì)如牛毛，每次都得專抽大量時(shí)間苦心費(fèi)力核對(duì)。這還不算，隨著網(wǎng)銀系統(tǒng)的普及，很多公司的員工日常報(bào)銷，也都不再使用現(xiàn)金，而是直接銀行支付，哪怕是區(qū)區(qū)幾十元錢，也要銀行轉(zhuǎn)賬。于是公司的銀行對(duì)賬單又加厚了，編調(diào)節(jié)表的工作量也隨之更上層樓。工作量也還只是小事，最可怕的是等額收付款。比如一家公司，季末發(fā)現(xiàn)效益良好，老板要求財(cái)務(wù)部給每個(gè)銷售員的工資卡里劃5000元錢。如果沒(méi)有銀行代發(fā)，財(cái)務(wù)就得通過(guò)網(wǎng)銀一筆一筆去支付。這家公司有30名銷售員，財(cái)務(wù)部也明明是劃出了30筆5000元，可次月對(duì)賬單一來(lái)，顯示支付了31筆5000元。顯然是財(cái)務(wù)部多付了一筆。那么這多付的一筆，是給誰(shuí)的呢？單憑財(cái)務(wù)部的個(gè)人記憶是不行的，必須拿出銀行證據(jù)來(lái)。這就得等這31筆付款的銀行回單全部到齊后，才能逐筆查找究竟哪筆是多付的。
以上只是簡(jiǎn)例，實(shí)際業(yè)務(wù)中，比這更復(fù)雜更郁悶的情況更是常見(jiàn)，給會(huì)計(jì)們的日常工作，不時(shí)增加點(diǎn)變數(shù)。
有的財(cái)務(wù)軟件，開(kāi)發(fā)了特色模塊，以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，其原理，很是復(fù)雜，據(jù)說(shuō)是同時(shí)采用幾種邏輯判斷，才能將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單的數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)上，最終篩選出未達(dá)賬項(xiàng)，在它的自動(dòng)核對(duì)過(guò)程中，還時(shí)不時(shí)需要人工手動(dòng)干預(yù)，來(lái)解決疑難問(wèn)題。因其過(guò)于繁瑣，有些會(huì)計(jì)很不愿意使用它，寧可手工逐筆核對(duì)。
財(cái)務(wù)軟件的功能之廣，是十幾年前不敢想象的。預(yù)算控制和自動(dòng)計(jì)稅都被開(kāi)發(fā)成軟件了，每張發(fā)票也都可以被貼上條碼以便系統(tǒng)識(shí)別，每位會(huì)計(jì)面前能有兩個(gè)大塊的顯示器供瀏覽，為什么自動(dòng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表卻如此不順呢？
解決方案其實(shí)是相當(dāng)簡(jiǎn)單易行的，關(guān)鍵因素，或者說(shuō)突破口，在于銀行。
編調(diào)節(jié)表，其實(shí)就是將企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單彼此核對(duì)，從信息角度講，只要企業(yè)銀行賬和銀行對(duì)賬單提供的某筆款項(xiàng)信息，比如金額、收付時(shí)段、對(duì)方單位和賬號(hào)、付款緣由等彼此一致，則企業(yè)賬和對(duì)賬單的數(shù)據(jù)會(huì)清晰可靠地彼此核銷，直到剩下不可核銷的未達(dá)賬項(xiàng)。那么如今銀行對(duì)賬單提供的信息都有哪些呢？日期，摘要，收付方向，金額，對(duì)方賬號(hào)，余額，積數(shù)。看似豐富，但銀行對(duì)賬單的摘要一般都能簡(jiǎn)約到令企業(yè)會(huì)計(jì)不知所云，同企業(yè)會(huì)計(jì)賬的憑證摘要無(wú)法相比。什么叫做“集中匯劃”，什么叫做“同城票據(jù)交換”？而對(duì)方公司名稱基本不出現(xiàn)，對(duì)方公司賬號(hào)也罕見(jiàn)填列。企業(yè)會(huì)計(jì)們拿到銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單后，往往也只能根據(jù)金額和收付時(shí)段，再加上一個(gè)“猜”字，來(lái)完成調(diào)節(jié)表的編制工作。
銀行對(duì)賬單的這種信息不足，雖被廣大企業(yè)會(huì)計(jì)視為正常，卻真的是增加會(huì)計(jì)工作量的具體原因。工作繁瑣，準(zhǔn)確性欠佳，還只是日常小事，更有企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)為此付出更多代價(jià)。曾有一家公司遭遇監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查，執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的某事務(wù)所本著職業(yè)懷疑精神，在審查該公司付款情況時(shí)，不相信公司賬面記載，也不相信公司提供的支票存根，而從銀行對(duì)賬單又得不到什么有用的信息，于是他們執(zhí)行函證程序，向銀行發(fā)函詢問(wèn)每筆付款的去向。需要函證的此類付款還挺多，而銀行，是要收費(fèi)的，結(jié)果是該公司為此支出了一筆不菲的費(fèi)用。
不知有沒(méi)有人設(shè)想過(guò)，倘若銀行能讓對(duì)賬單上的信息，豐富到足以讓人只看一眼，就知道款項(xiàng)的來(lái)龍去脈的話，接下來(lái)的事情會(huì)是怎樣？
接下來(lái)，會(huì)計(jì)們編余額調(diào)節(jié)表的時(shí)間就大大節(jié)省了。既然銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行賬一樣清晰明白，那么用鉛筆在紙上打鉤就變成輕松愉快的事情了，速度快了，失誤率也會(huì)顯著降低，也許背書(shū)的幾張票據(jù)還需要人為判斷，不過(guò)大多數(shù)收付款的辨認(rèn)工作都無(wú)須大傷腦筋了。簡(jiǎn)單工作總是能夠程序化，數(shù)據(jù)庫(kù)的各種功能，也就可以充分發(fā)揮，也許并不需要多復(fù)雜的軟件，余額調(diào)節(jié)表就可以很容易地自動(dòng)編制成功。
財(cái)務(wù)軟件商一定不會(huì)放過(guò)這么好的機(jī)會(huì)。這是他們簡(jiǎn)化軟件、提升效能、爭(zhēng)取更多市場(chǎng)的大好時(shí)機(jī)，很少有契機(jī)能讓他們以較少的改變贏得客戶的熱烈歡迎，并且，隨之而來(lái)的應(yīng)該是一些增長(zhǎng)的利潤(rùn)，也很令人神往。
那么銀行呢，銀行愿意為了企業(yè)的方便而做改變嗎？沒(méi)人能逼迫銀行心甘情愿做系統(tǒng)升級(jí)，除非給他們付錢，不過(guò)，我們不認(rèn)為這是銀行系統(tǒng)的巨大變動(dòng)，因?yàn)殂y行系統(tǒng)本身已經(jīng)收集了所有的數(shù)據(jù)，現(xiàn)在只是要求把它們顯示在對(duì)賬單上而已。
對(duì)于銀行而言這并不是壞事。企業(yè)收到的對(duì)賬單，其實(shí)就是銀行自己的明細(xì)賬，明細(xì)賬上的信息充裕了，銀行的管理、分析、監(jiān)督乃至于反洗錢，都能從中大大獲益。并且，由于銀行的服務(wù)水平提高了，向客戶，特別是真正需要此類服務(wù)的客戶，稍微收取點(diǎn)費(fèi)用，也是可以理解的。
更令人欣慰的現(xiàn)狀是，某些企業(yè)，在大量采用網(wǎng)銀付款，還早就建立了企業(yè)付款憑證和銀行支付系統(tǒng)之間的軟件接口，可以在企業(yè)的管理頁(yè)面一次提交成千上萬(wàn)筆付款，無(wú)需出納親自到銀行窗口填寫任何單據(jù)。企業(yè)在提交付款信息時(shí)，其實(shí)是將付款憑證上的各種信息整理成銀行可接受的格式傳遞過(guò)去而已，而企業(yè)的付款憑證，必然是包含了付款人、收款人、金額、付款理由等系列標(biāo)志性信息，這些信息一般在規(guī)范化的憑證摘要里都能找到，只要銀行接收付款信息時(shí)，將這些摘要也一起接收過(guò)去并按既定規(guī)則建立索引，就能使銀行對(duì)賬單和企業(yè)賬一樣內(nèi)容豐富、便于閱讀核對(duì)了。
負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)各種理財(cái)產(chǎn)品的銀行人士，如果敏感一些可以發(fā)現(xiàn)這里的商機(jī)，那就是：讓銀行為企業(yè)編制全套的余額調(diào)節(jié)表！
這項(xiàng)業(yè)務(wù)不知可以收費(fèi)多少，但市場(chǎng)需求顯然還是很廣泛的，凡是大點(diǎn)的企業(yè)，都會(huì)歡迎。想想看，每月初，銀行系統(tǒng)自動(dòng)向企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)送一份銀行存款余額調(diào)節(jié)表，該是多么令人開(kāi)心的事情！而實(shí)現(xiàn)這一功能的程序并不復(fù)雜：銀行擁有所有收付款的數(shù)據(jù)，而企業(yè)賬面收付信息是早就傳遞到銀行的，兩套數(shù)據(jù)的索引是一致的，它們之間的比對(duì)，可以很容易地通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行。
會(huì)計(jì)信息化的旗幟已經(jīng)飄揚(yáng)許久，而銀行，與企業(yè)會(huì)計(jì)信息真是來(lái)往多多，如能讓會(huì)計(jì)的信息系統(tǒng)與銀行的信息系統(tǒng)妥善對(duì)接，則，于彼于此，都是很不錯(cuò)的事情。
相信在不久后的一天，銀行能為企業(yè)編制漂亮的余額調(diào)節(jié)表，在將來(lái)，也許還能編制現(xiàn)金流量表。