在同復(fù)雜的IT系統(tǒng)和薩班斯法案合規(guī)要求角力之后，CFO們終于可以著手解決預(yù)算問題了。
預(yù)算是CFO最頭疼的工作，這已經(jīng)不是什么秘密了。進(jìn)行預(yù)算管理就好像一年一度的戰(zhàn)斗，CFO們必須從營運(yùn)部門中盡可能多地獲取信息、迫使他們讓步，并制作出多達(dá)4.5萬頁的電子表格，而這一切只是為了盡可能對來年業(yè)績作出準(zhǔn)確的預(yù)測。
雖然制定預(yù)算計劃費(fèi)時耗力，但這也是財務(wù)部門真正成為業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略合作伙伴的最佳機(jī)會，優(yōu)秀的財務(wù)團(tuán)隊對此十分清楚。盡管目前財務(wù)部門的整體開支逐年下降，但在制定預(yù)算計劃方面的費(fèi)用卻是有增無減。
“世界一流企業(yè)目前正在兩大財務(wù)領(lǐng)域內(nèi)增加投入（相對于銷售額而言）：一個是合規(guī)，另一個就是預(yù)算計劃和分析。”咨詢公司哈克特集團(tuán)（HackettGroup）的財務(wù)實務(wù)咨詢業(yè)務(wù)主管布賴恩·豪爾（BryanHall）如是說。哈克特集團(tuán)通過對一系列效率和功效指標(biāo)的考核，將排名均在前25%的財務(wù)部門定義為世界一流財務(wù)部門。這些財務(wù)部門在預(yù)算計劃制定上的開支比一般企業(yè)高出五個百分點，達(dá)到23%。
拱石咨詢公司（Archstone Consulting）財務(wù)實務(wù)咨詢部主要負(fù)責(zé)人杰森·巴洛（Jason Balogh）表示，財務(wù)部門只有在重要項目已經(jīng)全部完成后，才有能力關(guān)注預(yù)算計劃的制定。“一開始是解決ERP平臺上的千年蟲問題，緊接著是薩班斯法案的合規(guī)要求，預(yù)算計劃一直沒有得到應(yīng)有的重視，”他說，“在未來一年到一年半的時間內(nèi)，企業(yè)終于可以將主要精力投入到預(yù)算計劃中去了。”
前瞻性計劃
一家總部在美國科羅拉多州的小型半導(dǎo)體公司Simtek在過去兩年內(nèi)斥資幾十萬美元，將一套新的ERP系統(tǒng)付諸實施，并且自主開發(fā)了一系列預(yù)測軟件。財務(wù)團(tuán)隊也剛剛完成了薩班斯法案合規(guī)的初步工作。
同時擔(dān)綱Simtek公司CFO以及塔特姆有限公司（Tatum LLC）合伙人雙職的布賴恩。阿倫曼（Brian Allenman）表示，現(xiàn)在公司可以利用自身的新技術(shù)對“設(shè)計成功”等指標(biāo)（“設(shè)計成功”是指客戶在新的設(shè)計中包含了Simtek公司特有的產(chǎn)品）進(jìn)行預(yù)測。“基于信息系統(tǒng)中的歷史數(shù)據(jù)，我們能夠預(yù)測什么時候‘設(shè)計成功’會帶來新的收入、什么時候既有產(chǎn)品的營業(yè)額會逐漸下降，”阿倫曼說，“我們之前從來沒有過這樣的分析預(yù)測能力。”
在哈克特集團(tuán)看來，一流的財務(wù)組織在制定預(yù)算計劃時，更有可能做出前瞻性的分析。它們將一半以上的時間用于前瞻性計劃，而非對歷史數(shù)據(jù)的分析；其他企業(yè)花在前瞻性分析上的時間平均只有46%。“利用歷史數(shù)據(jù)預(yù)測今后12個月的發(fā)展趨勢比僅僅劃出一條歷史曲線要有價值得多，”布賴恩·豪爾說，“但僅是整理出歷史數(shù)據(jù)的曲線，就會讓許多公司捉襟見肘。”
重塑流程
咨詢公司Player Group的執(zhí)行合伙人、“超越預(yù)算圓桌會議”（Beyond Budgeting Roundtable）的項目總監(jiān)史蒂夫。布雷爾（Steve Player）表示，越來越多的一流財務(wù)團(tuán)隊不再使用傳統(tǒng)的預(yù)算流程，財務(wù)總監(jiān)們開始對未來四到八個季度進(jìn)行預(yù)測，曾經(jīng)前瞻五個季度的主流趨勢正在改變。