借：交易性金融資產(chǎn)——成本
應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
投資收益
貸：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)
二、持有時(shí)――現(xiàn)金股利和利息
(1) 收到買價(jià)中包含的股利和利息
借：銀行存款(其它貨幣資金——存出投資款)
貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
(2)持有期間享有的股利和利息
借：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
貸：投資收益
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利(應(yīng)收利息)
三、期末計(jì)量
(1)公允價(jià)值>賬面余額
借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
(2)允價(jià)值
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
四、處置
投資收益=出售的公允價(jià)值——初始入賬金額
(1)按售價(jià)與賬面余額之差確認(rèn)投資收益
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)
投資收益
(2)按初始成本與賬面余額之差確認(rèn)投資收益、損失
借：(貸)公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：(借)投資收益
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