【問】銷售方開具紅字發(fā)票如何做分錄,如果上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,要不要沖回。
【解答】需要沖回。
銷售時(shí)分錄為:
借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
紅字沖回為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
貸:銀行存款
借:庫(kù)存商品
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
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