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會計基礎(chǔ)知識:假退料

2011-4-2 9:5 互聯(lián)網(wǎng) 【 】【打印】【我要糾錯

        假退料亦稱假退庫,指月末將已領(lǐng)用但并未實際使用的原材料等填制紅字領(lǐng)料單,退回倉庫;下月初填制相同內(nèi)容的藍(lán)字領(lǐng)料單等額領(lǐng)回,而實物不需移動的一種會計處理程序。

  新《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》第十四條規(guī)定,“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進先出法、加權(quán)平均法(包括移動加權(quán)平均法)或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本。”在用友ERP——U8軟件中,假退料功能依企業(yè)所采用的發(fā)出存貨計價方法不同而有所區(qū)別。

  假退料功能對假退料業(yè)務(wù)進行核算。假退料業(yè)務(wù)可用于間已領(lǐng)用的材料,在月末尚未消耗完,下月需要繼續(xù)耗用,則可不辦理退料業(yè)務(wù),制造假退料單進行成本核算。下文分別予以說明。

  【例】某服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務(wù)軟件為用友ERPU8。服裝廠甲車間2010年3月領(lǐng)用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務(wù),而是制造假退料單來核算成本。

  具體操作

  1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務(wù)類型為‘假退料’,數(shù)量輸入-10萬米。

  2.對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算。系統(tǒng)將計算出的結(jié)果計入存貨明細(xì)賬,同時記計價輔助賬。

  3.月末結(jié)賬時,根據(jù)當(dāng)月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反。其他內(nèi)容完全相同。日期是下個月的第一天。假退料回沖單月末結(jié)賬時自動記賬。恢復(fù)月末結(jié)賬時,將假退料單生成的藍(lán)字回沖單一起恢復(fù)。

  4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍(lán)字回沖單制單,將上月憑證沖銷。

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