為幫助企業(yè)有效實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，財政部3月19日發(fā)布了《關(guān)于征求〈石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南（征求意見稿）〉意見的通知》（以下簡稱《征求意見稿》）。
《征求意見稿》在借鑒和吸收中國石油天然氣集團公司、中國石油化工集團公司、中國海洋石油總公司三家石油石化企業(yè)內(nèi)控管理成果和具體經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，和有關(guān)外部咨詢專家進(jìn)行充分討論后，分析提出了石油石化行業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計原則、基本思路和建設(shè)方法，總結(jié)歸納石油石化行業(yè)公司層面和一般業(yè)務(wù)層面存在的具體風(fēng)險和相應(yīng)的控制措施，內(nèi)容基本涵蓋了石油石化行業(yè)經(jīng)營管理的重大方面和上、中、下游的主要業(yè)務(wù)，形成了具有石油石化行業(yè)特點的內(nèi)部控制建設(shè)與實施的操作指南。
遠(yuǎn)光軟件股份有限公司首席風(fēng)險專家、咨詢中心副總經(jīng)理、國際注冊金融風(fēng)險管理師（FRM）關(guān)晶奇表示，這是業(yè)內(nèi)第一個分行業(yè)的內(nèi)控指南，意義非凡。如果說內(nèi)控規(guī)范是框架性的，內(nèi)控指引是指導(dǎo)性的，那么，行業(yè)內(nèi)控操作指南則是更好地將內(nèi)控與具體行業(yè)的業(yè)務(wù)融合在一起，可以更好地促進(jìn)風(fēng)險管理和內(nèi)控真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。之所以選擇石油石化作為突破口，主要源于中石油、中石化、中海油是最早的一批赴紐交所上市的公司，對于科索（COSO）內(nèi)控框架非常熟悉，內(nèi)控體系健全，隊伍經(jīng)驗豐富，具備提煉出行業(yè)性內(nèi)控指南的可能性。
本報記者注意到，《征求意見稿》在談到“業(yè)務(wù)外包流程業(yè)務(wù)管理”內(nèi)容時，配有案例和解析。對此，關(guān)晶奇稱，這對處在風(fēng)險管控第一道防線的員工來講，有很強的借鑒意義，將有助于減少風(fēng)險管理和內(nèi)控實務(wù)過程中出現(xiàn)的風(fēng)控與業(yè)務(wù)“兩層皮”的現(xiàn)象。
不過，關(guān)晶奇也指出，世界上沒有萬能的指引，包括ISO31000、巴塞爾協(xié)議、歐盟償付能力二號等都只是給企業(yè)提出了改進(jìn)風(fēng)控的方向和建議，并不能真正做到與每一個企業(yè)業(yè)務(wù)的完全契合，需要企業(yè)在指南的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和細(xì)化。
關(guān)晶奇還向本報記者透露，財政部下一步將陸續(xù)編制分行業(yè)內(nèi)部控制操作指南，電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南也正在研究制定之中。據(jù)介紹，目前由遠(yuǎn)光軟件負(fù)責(zé)牽頭編制電力行業(yè)內(nèi)控指南的工作。預(yù)計電力行業(yè)內(nèi)控指南將于年內(nèi)出臺。